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老師，剛聽課，說企業(yè)外購商品用于福利或是送禮。應按公允價值視同銷售，那比如我們公司55元成本買的棗，69元對外銷售，然后把棗一部分給職工發(fā)放福利了，要以69元錢作為企業(yè)收入算企業(yè)所得稅嗎？
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你好！
是的，你的理解很對
2021 02/16 19:35
84784974 
2021 02/16 19:36
老師，那給職工發(fā)的福利棗按55還是按69報個稅呢？
蔣飛老師 
2021 02/16 19:38
按69申報個人所得稅。
84784974
2021 02/16 19:43
嗯嗯，老師，還是不太理解企業(yè)所得稅的視同銷售，那就是企業(yè)所有購買的東西發(fā)放福利，都需要先按公允價值也就是購買價值算收入嗎？那比如企業(yè)買100元一盒的粽子發(fā)給員工，先按100算收入，再按100算成本嗎？為啥不能直接按100元算成本呢？這個是考慮的什么呢？
蔣飛老師
2021 02/16 19:49
視同銷售，要求有收入和成本，做到成本與收入的匹配。
84784974
2021 02/16 19:51
那是所有的情況都要做視同銷售嗎？比如外購粽子發(fā)給員工？100元買的，也需要100元做收入，100元做成本嗎？這樣好像不對了吧？我哪塊理解錯了呢？
蔣飛老師
2021 02/16 19:57
如果發(fā)放的時候公允價值是100，就按100做收入。你的理解很對
84784974
2021 02/16 20:12
那我們企業(yè)原來都是只做成本入賬了，沒做過收入，那是不是需要匯算清繳時調增收入就可以了呢？但這樣收入減去成本為0了，也就是企業(yè)明明話費出去100元，但又記入了100元收入，利潤總額就是0而不是負100了？
蔣飛老師
2021 02/16 20:18
可以的，匯算清繳時做納稅調整就可以了
84784974
2021 02/16 20:38
好的，謝謝您
蔣飛老師
2021 02/16 20:38
不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝
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