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甲公司2018年度利率表中利潤總額為50000元，該公司使用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。與所得稅核算有關的情況如下
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2020 12/19 09:33
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【例3-9】丁公司20×8年度利潤表中利潤總額為1200萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。該公司20×8年度與所得稅核算相關的情況如下：
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2.甲公司持有某其他權益工具投資，成本為
80000元，2018年年末該金融資產(chǎn)的公允價值為
100000元；甲公司2018年因產(chǎn)品售后服務確認了100000元的預計負債。除上述項目外，甲公司其他資產(chǎn)和負債的賬面價值與其計稅基礎之間不存在差異。甲公司2018年的會計利潤為600000元，適用的所得稅稅率為25%。期初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債均無余額。
要求：
(1)計算應交所得稅、應納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債及所得稅費用項目金額。
(2)編制2018年確認遞延所得稅和所得稅費用的會計分錄。
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甲公司2022年度實現(xiàn)的利潤總額為2000萬元，所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算，適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債期初無余額。甲公司2022年度與所得稅有關的經(jīng)濟業(yè)務如下：
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甲公司2018年實現(xiàn)利潤總額210萬元，其中包括：收到的國債利息收入10萬元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款20萬元。甲公司2018年年初遞延所得稅負債余額為20萬元，年末余額為25萬元，上述遞延所得稅負債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，甲公司2018年的所得稅費用是（ ）萬元。
為什么不加遞延所得稅負債5萬元
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【例題．簡答題】某公司2020年利潤總額為100萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。與所得稅核算有關的情況如下：
(1)2020年12月對某存貨計提了10萬元存貨跌價準備；
(2）違反環(huán)保規(guī)定支付罰款20萬元。
如何進行所得稅的賬務處理？
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