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問(wèn)題已解決
接受非股東捐贈(zèng)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額30萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額3.9萬(wàn)元。這是大題中的其中一個(gè)小問(wèn)，我想問(wèn)一下這里的進(jìn)項(xiàng)稅不是會(huì)影響附加稅金嗎？
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同學(xué)你好，對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，這里的進(jìn)項(xiàng)稅，不影響附加稅的，對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)，如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的話，不需要繳納增值稅的，也不影響附加稅的，如果銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，需要繳納增值稅的話，就會(huì)影響附加稅了。
2020 09/24 23:35
84784979 
2020 09/24 23:40
老師，大題是這樣的，我問(wèn)的問(wèn)題在第三小題，接受捐贈(zèng)獲得專票，其進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)該是影響附加稅金，減少附加稅的金額的吧？
王雁鳴老師 
2020 09/24 23:43
同學(xué)你好，是的，其進(jìn)項(xiàng)稅是影響附加稅金，減少附加稅的金額的。
84784979
2020 09/24 23:47
可是問(wèn)題中要求計(jì)算利潤(rùn)總額是用1100-245.4-20+600+30+3.9＝1468.5，并沒(méi)有減掉進(jìn)項(xiàng)影響到的那部分附加稅
王雁鳴老師
2020 09/24 23:58
同學(xué)你好，這樣的話，應(yīng)該是當(dāng)年這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額不能進(jìn)行認(rèn)證抵扣，只能下年認(rèn)證抵扣的。
84784979
2020 09/24 23:59
什么意思？
王雁鳴老師
2020 09/25 00:11
同學(xué)你好，也就是說(shuō)，2019年已經(jīng)不能申報(bào)抵扣增值稅了，也就不會(huì)影響附加稅了。
84784979
2020 09/25 00:13
可是做題的時(shí)候我怎么看出來(lái)這個(gè)進(jìn)項(xiàng)到底會(huì)不會(huì)影響稅金及附加?。?？題中也沒(méi)說(shuō)沒(méi)抵扣這個(gè)條件
王雁鳴老師
2020 09/25 00:23
同學(xué)你好，只能根據(jù)實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)來(lái)判斷的，正常情況下，不能用以后期間認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂以前期間應(yīng)交的增值稅。
84784979
2020 09/25 00:25
這道題中怎么看出這張進(jìn)項(xiàng)票沒(méi)有認(rèn)證？？？
王雁鳴老師
2020 09/25 00:33
同學(xué)你好，從以下兩個(gè)方面看出來(lái)：
1.這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額，直接記入資本公積賬戶核算；
2.2020年年初聘請(qǐng)乙稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行審核。
84784979
2020 09/25 00:37
直接計(jì)入資本公積，做的分錄就是借原材料 進(jìn)項(xiàng)稅額 貸資本公積 這樣嗎？
王雁鳴老師
2020 09/25 00:51
同學(xué)你好，不是的，分錄如下：
借：原材料 33.9萬(wàn)元
貸：資本公積 33.9萬(wàn)元
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