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您好，根據(jù)財會【2016】22號：設置“應交稅費—預繳增值稅”科目。 繳納時作分錄：借：應交稅費—預繳增值稅;貸：銀行存款 申報時作賬：借：應交稅費—未繳增值稅;貸：應交稅費—預繳增值稅 度結轉(zhuǎn)時，對應交增值稅各明細科目余額，作結平處理。 平時每月的明細科目借貸方余額可不結平，在年底一次性結平各明細科目余額，結轉(zhuǎn)前要看應交增值稅科目是貸方余額還是借方余額。 1、若應交增值稅是貸方余額，則先按正常月份，結轉(zhuǎn)到未交增值稅科目，然后將增值稅三級科目的余額作相反方向分錄結轉(zhuǎn)，結轉(zhuǎn)后“應交增值稅”科目余額為0。 借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 2、若應交增值稅是借方余額，說明有留抵，則只留其余額作為進項稅額科目余額到下年抵扣，剩余其他按原明細科目余額作相反方向分錄結平。 3、如果年末沒有在軟件中做以上憑證進行對轉(zhuǎn)結平，也可以在軟件中直接將應交增值稅的相關明細科目年初余額直接修改結平即可。