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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，公司準(zhǔn)備收一批液化氣鋼瓶，用于出租收取租金，批次不同，新舊程度不一致，報廢年限也不同，新瓶價每只200元，舊瓶收購時價格不等，請問記固定資產(chǎn)還是庫存商品合適？
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您好
記低值易耗品比較合適
2019 09/19 19:40
84785014 
2019 09/19 19:56
老師，收購回來用于出租，每只收200元押金租給客戶，每年收取25元租金，保證使用8年，但大多客戶用不夠8年，比如用3年歸還，退押金200－25X3=125元，瓶收回繼續(xù)出租給別人，請問收購時如果計(jì)入低值易耗品，什么時候填出庫單？分錄怎么做？
bamboo老師 
2019 09/19 20:00
借:低值易耗品
貸:銀行存款等
給客戶的時候填出庫單 不做賬務(wù)處理
收取押金的的時候
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款-押金
確認(rèn)收入
借:其他應(yīng)付款-押金
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:低值易耗品
退回押金
借:其他應(yīng)付款_押金
貸:銀行存款
84785014
2019 09/19 20:18
老師，比如2019年9月出租的瓶可能2024年9月才還回來，在2019年9月收200元押金，開出庫單，要等到2024年9月客戶退瓶時才開退押金75元收據(jù)，請問上例押金收入應(yīng)該什么時候確認(rèn)？附什么憑證？
bamboo老師
2019 09/19 20:19
押金轉(zhuǎn)收入可以在每月確認(rèn)收入 可以附租賃合同 或者按合同規(guī)定時間確認(rèn)
84785014
2019 09/19 20:25
租賃合同實(shí)在太多了，每天可能有一二百個，沒法做為附件怎么辦呀？還有租金當(dāng)月收，當(dāng)月底轉(zhuǎn)收入還是次月底轉(zhuǎn)收入？
bamboo老師
2019 09/19 20:27
可以摘要寫合同單獨(dú)保管 見某某合同編號
租金當(dāng)月收 是收當(dāng)月的還是次月的
84785014
2019 09/19 20:33
租金如上例，出租時一次收200元押金，5年以后退押金時才確定收的200元里有租金125元，退押金75元，因?yàn)槊總€客戶租賃的期限不等，所以不明白應(yīng)該什么時候確認(rèn)租金收入？
bamboo老師
2019 09/19 20:36
您一年25元的租金 到年末的時候沒有退回來 可以年末的時候確認(rèn)收入
84785014
2019 09/19 20:41
老師，每月都收取押金，比如2019年9月，10月，11月收到的押金，分別在2020年9月底，10月底，11月底確認(rèn)收入嗎？
bamboo老師
2019 09/19 20:42
是的 沒有退回的月份都確認(rèn)租金收入
84785014
2019 09/19 20:49
老師，確認(rèn)收入的同時結(jié)轉(zhuǎn)成本對吧？一般結(jié)轉(zhuǎn)成本時附出庫單，可是比如說2019年9月出租鋼瓶時開的出庫單，2024年9月退還鋼瓶，那么2020年9月底確認(rèn)一年的租金收入2021－2024年9月底各結(jié)轉(zhuǎn)一次租金收入，請問主營業(yè)務(wù)成本也是每年結(jié)轉(zhuǎn)收入時同時結(jié)轉(zhuǎn)一次成本，共結(jié)轉(zhuǎn)五次嗎？出庫單往哪張憑證后附？
bamboo老師
2019 09/19 20:55
確認(rèn)收入的同時結(jié)轉(zhuǎn)成本 出庫單可以復(fù)印 分別放在憑證后面
84785014
2019 09/19 21:03
老師，突然想起來公司規(guī)定的低值易耗品一次攤銷，那上面分幾次結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本可以嗎？
bamboo老師
2019 09/19 21:03
那這樣不行 應(yīng)該是分期攤銷
84785014
2019 09/19 21:05
謝謝老師哦，怎么也弄不順，辛苦老師了
bamboo老師
2019 09/19 21:05
改攤銷方法不可以嗎？
84785014
2019 09/19 21:09
謝謝老師的耐心解答，我再理理，非常感謝
bamboo老師
2019 09/19 21:09
不用謝 希望能幫到您 祝您工作順利 生活愉快
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