免費(fèi)問(wèn)答

老師，能麻煩你教一下怎么做分錄嗎？謝謝！

我們是差額征收的小規(guī)模企業(yè)！

旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷(xiāo)售額。向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付的上述費(fèi)用，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票。 小規(guī)模納稅人的話(huà)，發(fā)生收入時(shí)： 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 發(fā)生可以差額抵扣的支出時(shí)： 借：相關(guān)支出科目 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款

比如我收到2994元6%的發(fā)票 分錄是 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2906.80 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 2994/1.03*0.03=87.20 貸：現(xiàn)金 2994 是這樣做嗎?

是的 你的分錄正確

好的，謝謝老師！

收到差額征收的發(fā)票也是按含稅金額除以1.03來(lái)計(jì)算嗎？

是的 因?yàn)槟闶切∫?guī)模 如果你是一般納稅人 按照1.06計(jì)算

非常感謝！