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實(shí)務(wù)
問題已解決
比如1月和2月分公司開票給總公司屬于內(nèi)部交易，兩邊公司各有處理，現(xiàn)在要合并報(bào)表做抵消分錄，我在總公司月末做的分錄是：借：主營業(yè)務(wù)收入 800000，貸：主營業(yè)務(wù)成本 800000，然后應(yīng)收應(yīng)付的抵消分錄是；借：應(yīng)付賬款-分公司800000 貸：應(yīng)收賬款-總公司這樣做對嗎？還有這樣總公司做好分錄后結(jié)轉(zhuǎn)的金額就不一樣了？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
母公司對子公司、子公司相互之間的債權(quán)債務(wù)項(xiàng)目
(1)借：應(yīng)付賬款
貸：應(yīng)收賬款
(2)借：預(yù)收賬款
貸：預(yù)付賬款
(3)借：應(yīng)付票據(jù)
貸：應(yīng)收票據(jù)
(4)借：應(yīng)付債券
貸：長期債權(quán)投資
2、母子公司內(nèi)部相互持有對方債券或提供借款等形成的利息收入和利息支出的抵消：
借：投資收益
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用、在建工程等
3、內(nèi)部應(yīng)收賬款已提壞賬準(zhǔn)備的抵消：
（1）“壞賬準(zhǔn)備”本期余額與上期余額相等，則：
借：應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備?。ㄒ烟崛〉膲馁~準(zhǔn)備金額）
貸：期初未分配利潤?。ǖ窒麎馁~準(zhǔn)備形成的利益全部系上期形成，應(yīng)調(diào)整期初未分配利潤）
（2）“壞賬準(zhǔn)備”本期余額大于上期余額，則：
借：應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備 （已提取的壞賬準(zhǔn)備金額）
貸：期初未分配利潤?。ㄉ掀谀馁~準(zhǔn)備的余額）
管理費(fèi)用?。ū酒谔崛〉膲馁~準(zhǔn)備金額）
（3）“壞賬準(zhǔn)備”本期余額小于上期余額，則：
借：應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備?。ㄒ烟崛〉膲馁~準(zhǔn)備金額）
管理費(fèi)用?。ū酒趬馁~準(zhǔn)備余額小于上期末余額的金額）
貸：期初未分配利潤?。ㄉ掀谀馁~準(zhǔn)備的金額）
（4）“壞賬準(zhǔn)備”全部由本期形成，則：
借：應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備?。ㄒ烟崛〉膲馁~準(zhǔn)備金額）
貸：管理費(fèi)用
2019 03/19 17:39
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