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icon 題庫(kù)首頁(yè) 稅務(wù)師 涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)

< 2024年 10月 >

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1、

2023年7月，某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）初次購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，支付價(jià)稅合計(jì)1416元（取得增值稅專用發(fā)票），同時(shí)支付當(dāng)年增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)330元。下列涉稅處理正確的有（　）。

A.

首次購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備：
借：管理費(fèi)用——稅控設(shè)備1416
　　貸：銀行存款　　　　　　1416

B.

首次購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備：
借：固定資產(chǎn)——稅控設(shè)備　　　　　1253.1
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）162.9
　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　1416

C.

支付增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi) ：
借：管理費(fèi)用　　330
　　貸：銀行存款　　　330

D.

抵減當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）　1746
　　貸：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　1746

E.

以后各月計(jì)提折舊時(shí)：
借：管理費(fèi)用　　　　　　39.33
　　貸：累計(jì)折舊　　　　　　39.33

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