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< 2024年 10月 >
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1、
甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。2×21年4月1日，甲公司以發(fā)行自身股票為對(duì)價(jià)取得乙公司100%的股權(quán)，形成非同一控制下的免稅合并。甲公司發(fā)行的股票公允價(jià)值為1 200萬元，購(gòu)買日確認(rèn)合并商譽(yù)200萬元。購(gòu)買日，乙公司產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異900萬元，因預(yù)計(jì)未來無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額，甲公司未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。2×21年11月30日，甲公司預(yù)計(jì)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣企業(yè)合并時(shí)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異，且該事實(shí)在購(gòu)買日已經(jīng)存在。不考慮其他因素，甲公司編制2×21年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)進(jìn)行的下列會(huì)計(jì)處理中，不正確的是（?。?。
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