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icon 題庫首頁 中級會計職稱 中級會計實務(wù)
< 2024年 12月 >
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1、
甲公司2×18年7月自行研發(fā)完成一項專利權(quán)，并于當月投入使用，實際發(fā)生研究階段支出1200萬元，開發(fā)階段支出8000萬元（符合資本化條件），確認為無形資產(chǎn)，按直線法攤銷，預(yù)計凈殘值為0。2×19年5月檢查發(fā)現(xiàn)，會計人員將本應(yīng)為8年的攤銷期限錯誤地估計為10年，2×18年所得稅申報時已按相關(guān)成本費用的200%進行稅前扣除。稅法規(guī)定的攤銷期限、攤銷方法、預(yù)計凈殘值與會計規(guī)定相同。企業(yè)所得稅稅率為25%，按凈利潤10%計提盈余公積。假定稅法允許其調(diào)整企業(yè)所得稅稅額，不考慮其他因素，則追溯重述此差錯更正所修正的2×19年初的數(shù)據(jù)如下，表述正確的是（?。?。
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