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icon 題庫首頁 中級會計職稱 中級會計實務(wù)
< 2024年 9月 >
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1、
（2016年）2×18年12月31日，甲公司發(fā)現(xiàn)應(yīng)自2×17年10月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)從2×18年1月才開始計提折舊，導(dǎo)致2×17年管理費用少計200萬元，被認定為重大差錯，稅務(wù)部門允許調(diào)整應(yīng)交所得稅。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，無其他納稅調(diào)整事項，甲公司利潤表中的2×17年度凈利潤為500萬元，并按10%提取了法定盈余公積。不考慮其他因素，甲公司更正該差錯時應(yīng)將2×18年12月31日資產(chǎn)負債表未分配利潤項目年初余額調(diào)減（?。┤f元。
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