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icon 題庫(kù)首頁(yè) 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱 中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

知識(shí)點(diǎn)：

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  • 計(jì)算器

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1、
（2016年）2×18年12月31日，甲公司發(fā)現(xiàn)應(yīng)自2×17年10月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)從2×18年1月才開(kāi)始計(jì)提折舊，導(dǎo)致2×17年管理費(fèi)用少計(jì)200萬(wàn)元，被認(rèn)定為重大差錯(cuò)，稅務(wù)部門允許調(diào)整應(yīng)交所得稅。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲公司利潤(rùn)表中的2×17年度凈利潤(rùn)為500萬(wàn)元，并按10%提取了法定盈余公積。不考慮其他因素，甲公司更正該差錯(cuò)時(shí)應(yīng)將2×18年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)項(xiàng)目年初余額調(diào)減（?。┤f(wàn)元。
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