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< 2024年 10月 >

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專家每周點(diǎn)評(píng)

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糾錯(cuò)

1、

某賓館為增值稅一般納稅人，今年5月提供住宿服務(wù)取得含稅收入212萬(wàn)元，按照適用稅率開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)已結(jié)清并存入銀行。該企業(yè)的會(huì)計(jì)處理如下：
借：銀行存款　　2120000
　　貸：應(yīng)付賬款　　2120000
關(guān)于該賓館此業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理的說(shuō)法，正確的是（　）。

應(yīng)貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”2120000元

應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額30.8萬(wàn)元

應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整為：
借：應(yīng)付賬款　　2120000
　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　2000000
　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　120000

應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”120000元

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