根據《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年13號）的規(guī)定，按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人自7月1日起按照公告要求進行增值稅納稅申報。

納稅申報所需五個案例教你填表

三張報表哪張要填，哪張不用填？如何填報？下面五個案例一定能教會你！

【例題一】某建筑企業(yè)當月取得建筑收入130萬元，全額申請代開了增值稅專用發(fā)票。當月如何申報繳納增值稅？

主表計稅依據部分：

主表稅款計算部分：

【例題二】某建筑企業(yè)當月取得建筑收入130萬元，對外全額開具

主表稅款計算部分：

【例題三】某建筑企業(yè)當月取得建筑收入130萬元，如果130萬收入中包含跨縣（區(qū)）提供的建筑服務收入27萬元，并在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅，自己的建筑收入為103萬元。當月如何申報繳納增值稅？

首先，異地預繳需要填寫《增值稅預繳申報表》，繳納增值稅7864.08元：

其次，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

主表計稅依據部分：

主表稅款計算部分：

【例題四】如果建筑企業(yè)當月僅發(fā)生建筑收入20600元，此時可以享受小微優(yōu)惠，免征增值稅。此時不再填列在申報表一和第二部分，應填列于第四部分“免稅銷售額”對應欄次。

主表計稅依據部分：

主表稅款計算部分：

如果納稅人登記注冊類型為個體工商戶，此時計稅依據部分小微免稅收入20000元應填報于主表第9行和第11行。

【例題五】某個體工商戶，當月提供咨詢服務收入10.3萬元，出租住房，收取租金收入1.05萬元。當月如何申報繳納增值稅？

首先，個體工商戶出租住房，可享受增值稅減免稅優(yōu)惠，可按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。此類納稅人，需要先填報《增值稅減免稅申報明細表》：

然后，繼續(xù)填報主表。

主表計稅依據部分：

主表稅款計算部分：

說明：

1、案例中所有收入均為含稅價；

2、《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》以下簡稱主表；

3、《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》以下簡稱附列資料。