1.保險(xiǎn)公司哪些保費(fèi)收入可以享受增值稅優(yōu)惠政策？

答：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的規(guī)定，保險(xiǎn)公司開辦的一年期以上人身保險(xiǎn)產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入免征增值稅。一年期以上人身保險(xiǎn)，是指保險(xiǎn)期間為一年期及以上返還本利的人壽保險(xiǎn)、養(yǎng)老金保險(xiǎn)、以及保險(xiǎn)期間為一年期及以上的的健康保險(xiǎn)。

根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)再保險(xiǎn)、不動(dòng)產(chǎn)租賃和非學(xué)歷教育等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕68號(hào)）的規(guī)定，（一）境內(nèi)保險(xiǎn)公司向境外保險(xiǎn)公司提供的完全在境外消費(fèi)的再保險(xiǎn)服務(wù)，免征增值稅。（二）試點(diǎn)納稅人提供再保險(xiǎn)服務(wù)（境內(nèi)保險(xiǎn)公司向境外保險(xiǎn)公司提供的再保險(xiǎn)服務(wù)除外），實(shí)行與原保險(xiǎn)服務(wù)一致的增值稅政策。再保險(xiǎn)合同對(duì)應(yīng)多個(gè)原保險(xiǎn)合同的，所有原保險(xiǎn)合同均適用免征增值稅政策時(shí)，該再保險(xiǎn)合同適用免征增值稅政策。否則，該再保險(xiǎn)合同應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。原保險(xiǎn)服務(wù)，是指保險(xiǎn)分出方與投保人之間直接簽訂保險(xiǎn)合同而建立保險(xiǎn)關(guān)系的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

2.安置殘疾人的單位和個(gè)體工商戶辦理享受安置殘疾人增值稅優(yōu)惠即征即退資格備案時(shí)提交什么資料？

答：納稅人首次申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供以下備案資料：

(一)《稅務(wù)資格備案表》。

(二)安置的殘疾人的《中華人民共和國(guó)殘疾人證》或者《中華人民共和國(guó)殘疾軍人證(1至8級(jí))》復(fù)印件，注明與原件一致，并逐頁(yè)加蓋公章。安置精神殘疾人的，提供精神殘疾人同意就業(yè)的書面聲明以及其法定監(jiān)護(hù)人簽字或印章的證明精神殘疾人具有勞動(dòng)條件和勞動(dòng)意愿的書面材料。

(三)安置的殘疾人的身份證明復(fù)印件，注明與原件一致，并逐頁(yè)加蓋公章。

3.貨物運(yùn)輸代理和代理報(bào)關(guān)屬于物流輔助服務(wù)嗎？

答：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的規(guī)定，貨物運(yùn)輸代理和代理報(bào)關(guān)不屬于物流輔助服務(wù)，應(yīng)按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)征稅。

4.建筑業(yè)預(yù)繳稅款的金額如何填寫申報(bào)表？

答：預(yù)繳時(shí)需要填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》。正式申報(bào)時(shí)一般納稅人填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）和《增值稅納稅申報(bào)表》（一般納稅人適用）第28欄“分次預(yù)繳稅額”；小規(guī)模納稅人填寫《增值稅納稅申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人適用）第21欄“本期預(yù)繳稅額”。

5.支付給文印店的打印、復(fù)印費(fèi)能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)嗎？

答：文印店的打印、復(fù)印費(fèi)屬于其他生活服務(wù)。增值稅一般納稅人支付給文印店的打印、復(fù)印費(fèi)不屬于財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件附件1第二十七條不得抵扣情形的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)。

6.國(guó)家商品儲(chǔ)備管理單位及其直屬企業(yè)承擔(dān)商品儲(chǔ)備任務(wù)，哪些收入可以免征增值稅？

答：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的規(guī)定，國(guó)家商品儲(chǔ)備管理單位及其直屬企業(yè)承擔(dān)商品儲(chǔ)備任務(wù)，從中央或者地方財(cái)政取得的利息補(bǔ)貼收入和價(jià)差補(bǔ)貼收入免征增值稅。

7.小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，在地稅機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，應(yīng)如何填列申報(bào)表？

答：填列在《增值稅納稅申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人適用）第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售”和第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”。已經(jīng)在地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳的稅款填列在第21欄“本期預(yù)繳稅額”。

8.5月份新辦小規(guī)模納稅人兼營(yíng)貨物和應(yīng)稅服務(wù)，7月申報(bào)增值稅時(shí)，小微企業(yè)優(yōu)惠應(yīng)如何適用？

答：5月份新辦小規(guī)模納稅人，7月申報(bào)增值稅時(shí)，申報(bào)的5、6月份增值稅應(yīng)納稅額中，銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額不超過(guò)6萬(wàn)元，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷售額不超過(guò)6萬(wàn)元，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

9.原銷售貨物，提供加工修理修配勞務(wù)增值稅小規(guī)模納稅人，兼有本次營(yíng)改增項(xiàng)目，7月申報(bào)增值稅時(shí)，小微企業(yè)優(yōu)惠應(yīng)如何適用？

答：原銷售貨物，提供加工修理修配勞務(wù)增值稅小規(guī)模納稅人，兼有本次營(yíng)改增項(xiàng)目，7月申報(bào)增值稅時(shí)，4、5、6月份增值稅應(yīng)納稅額中，銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額不超過(guò)9萬(wàn)元，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷售額不超過(guò)6萬(wàn)元，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

10.5月1日之前兼營(yíng)貨物和應(yīng)稅服務(wù)的增值稅小規(guī)模納稅人，兼有本次營(yíng)改增項(xiàng)目，7月申報(bào)增值稅時(shí)，小微企業(yè)優(yōu)惠應(yīng)如何適用？

答：5月1日之前兼營(yíng)貨物和應(yīng)稅服務(wù)的增值稅小規(guī)模納稅人，兼有本次營(yíng)改增項(xiàng)目，7月申報(bào)增值稅時(shí)，4、5、6月份增值稅應(yīng)納稅額中，銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額不超過(guò)9萬(wàn)元，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷售額不超過(guò)9萬(wàn)元，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。