公司向境外單位提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)，是否需交納增值稅

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2015/12/02 10:58:48　字體：大小

　　【問題】

　　我公司向境外單位提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)，是否需要交納增值稅？

　　【答案】

　　參考《關(guān)于影視等出口服務(wù)適用增值稅零稅率政策的通知》（財稅〔2015〕118號）規(guī)定：

　　一、境內(nèi)單位和個人向境外單位提供下列應(yīng)稅服務(wù)，適用增值稅零稅率政策：（一）廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)；（二）技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、軟件服務(wù)、電路設(shè)計及測試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)，以及合同標的物在境外的合同能源管理服務(wù)。

　　（三）離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)。離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)，包括信息技術(shù)外包服務(wù)（ITO）、技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)（BPO）、技術(shù)性知識流程外包服務(wù)（KPO），其所涉及的具體業(yè)務(wù)活動，按照《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》（財稅〔2013〕106號）相對應(yīng)的業(yè)務(wù)活動執(zhí)行。

　　二、境內(nèi)單位和個人提供適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，如果屬于適用簡易計稅方法的，實行免征增值稅辦法。如果屬于適用增值稅一般計稅方法的，生產(chǎn)企業(yè)實行免抵退稅辦法；外貿(mào)企業(yè)將外購的適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)出口的，實行免退稅辦法；外貿(mào)企業(yè)直接將適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù)出口的，視同生產(chǎn)企業(yè)連同其出口貨物統(tǒng)一實行免抵退稅辦法。實行退（免）稅辦法的應(yīng)稅服務(wù)，如果主管稅務(wù)機關(guān)認定出口價格偏高的，有權(quán)按照核定的出口價格計算退（免）稅；核定的出口價格低于外貿(mào)企業(yè)購進價格的，低于部分對應(yīng)的進項稅額不予退稅，轉(zhuǎn)入成本。

　　因此，公司向境外提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)，適用增值稅零稅率，如果屬于適用簡易計稅方法的，實行免征增值稅辦法。

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