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收到小規(guī)模納稅人開具農(nóng)產(chǎn)品3%專票，如何抵扣進項稅額

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：qizhenzhen 2021/09/01 14:00:52　字體：大 小

【問題】

我們酒店為對外提供餐飲服務的業(yè)務，收到小規(guī)模納稅人開具農(nóng)產(chǎn)品3%專票，是否可以按照9%計算抵扣進項稅額？

【答案】

參考《財政部國家稅務總局關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》（財稅〔2017〕37號）第二條規(guī)定，從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額；取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。

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