根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和相關(guān)國(guó)外貸援款協(xié)議以及審計(jì)署授權(quán)，貴州省審計(jì)廳2011年對(duì)8個(gè)國(guó)外貸援款項(xiàng)目2010年度財(cái)務(wù)收支和項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，向國(guó)外貸援款機(jī)構(gòu)出具了8份審計(jì)報(bào)告。審計(jì)工作是按照國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則和中國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行的。

　　一、基本情況

　　8個(gè)國(guó)外貸援款項(xiàng)目包括6個(gè)貸款項(xiàng)目和2個(gè)贈(zèng)款項(xiàng)目。按項(xiàng)目貸援款機(jī)構(gòu)劃分，其中世界銀行貸款項(xiàng)目4個(gè)，日本協(xié)力銀行貸款項(xiàng)目2個(gè)，英國(guó)政府贈(zèng)款項(xiàng)目1個(gè)，德國(guó)政府贈(zèng)款項(xiàng)目1個(gè)。8個(gè)項(xiàng)目涉及教育、衛(wèi)生、交通、水利、林業(yè)、文化和自然遺產(chǎn)保護(hù)等領(lǐng)域，計(jì)劃投資總額折合人民幣54.52億元，其中協(xié)議利用國(guó)外貸援款折合人民幣24.74億元。8個(gè)國(guó)外貸援款項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表反映，截至2010年12月31日，項(xiàng)目累計(jì)到位資金折合人民幣29.03億元，其中累計(jì)到位國(guó)外貸援款折合人民幣11.45億元，累計(jì)完成投資額折合人民幣24.76億元。

　　審計(jì)結(jié)果表明，8個(gè)國(guó)外貸援款項(xiàng)目總體執(zhí)行情況較好。項(xiàng)目主管部門(mén)較好地履行了國(guó)外貸援款管理職責(zé)，在指導(dǎo)和監(jiān)督項(xiàng)目執(zhí)行，提高項(xiàng)目資金使用效益等方面發(fā)揮了積極作用；大部分項(xiàng)目單位能夠認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和國(guó)外貸援款協(xié)議，建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算。國(guó)外貸援款項(xiàng)目的實(shí)施帶動(dòng)了我省經(jīng)濟(jì)社會(huì)相關(guān)薄弱環(huán)節(jié)的投資，豐富了項(xiàng)目建設(shè)理念，引進(jìn)了項(xiàng)目管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，在促進(jìn)我省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和對(duì)外合作交流等方面發(fā)揮了較好的作用。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)部分項(xiàng)目單位在財(cái)務(wù)收支和項(xiàng)目執(zhí)行、建設(shè)管理和項(xiàng)目采購(gòu)、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算等方面存在一些問(wèn)題。在出具的8份審計(jì)報(bào)告中，有保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告1份，無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告7份。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　　本年度審計(jì)的8個(gè)項(xiàng)目抽審了分布在全省8個(gè)市（州、地）的46個(gè)子項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)8個(gè)項(xiàng)目不同程度地存在違反國(guó)家法規(guī)、貸（援）款協(xié)議問(wèn)題或內(nèi)部控制缺陷，其中1個(gè)項(xiàng)目存在的虛列支出、提款報(bào)賬不實(shí)的行為，審計(jì)機(jī)關(guān)出具了有保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，其余7個(gè)項(xiàng)目存在問(wèn)題但未對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表或特定目的的財(cái)務(wù)報(bào)表造成重大影響，出具了無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。

　　審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題主要包括：2個(gè)項(xiàng)目存在虛報(bào)項(xiàng)目資金，其中1個(gè)項(xiàng)目的部分項(xiàng)目縣在養(yǎng)畜項(xiàng)目未實(shí)施的情況下向世界銀行申請(qǐng)?zhí)峥顖?bào)賬，1 個(gè)項(xiàng)目多計(jì)工程量、虛報(bào)項(xiàng)目資金190.87萬(wàn)元；1個(gè)項(xiàng)目存在挪用項(xiàng)目資金，涉及金額164.47萬(wàn)元；3個(gè)項(xiàng)目存在滯留項(xiàng)目資金，涉及金額1，737.16萬(wàn)元；1個(gè)項(xiàng)目存在將贈(zèng)款轉(zhuǎn)為貸款，涉及金額31.20萬(wàn)元；1個(gè)項(xiàng)目存在違規(guī)支付工程款，涉及金額84.35萬(wàn)元；1個(gè)項(xiàng)目存在征地補(bǔ)償不合規(guī)，涉及金額23.82萬(wàn)元；2個(gè)項(xiàng)目存在招標(biāo)、詢(xún)價(jià)采購(gòu)程序不合規(guī)；2個(gè)項(xiàng)目存在子項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量問(wèn)題；4個(gè)項(xiàng)目存在實(shí)施進(jìn)度緩慢問(wèn)題；以及其他違規(guī)問(wèn)題和項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算及工程管理不規(guī)范問(wèn)題。

　　三、審計(jì)處理和整改情況

　　對(duì)于上述問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)已依法出具了審計(jì)報(bào)告，提出了審計(jì)意見(jiàn)建議，對(duì)于違反國(guó)家法規(guī)的問(wèn)題，進(jìn)行了處理。截至2011年12月31日，8個(gè)項(xiàng)目涉及單位均接受了審計(jì)意見(jiàn)并積極采取措施整改，加強(qiáng)項(xiàng)目管理，具體如下：

　?。ㄒ唬┨搱?bào)項(xiàng)目資金未實(shí)施的項(xiàng)目，審計(jì)結(jié)束時(shí)已開(kāi)始全面實(shí)施；多計(jì)工程量虛報(bào)項(xiàng)目資金的問(wèn)題，項(xiàng)目業(yè)主已收回多計(jì)的已支付工程款，并對(duì)未支付已計(jì)量的工程款進(jìn)行調(diào)賬。挪用項(xiàng)目資金的問(wèn)題，省項(xiàng)目管理單位已責(zé)成相關(guān)項(xiàng)目縣歸還。滯留項(xiàng)目資金的問(wèn)題，項(xiàng)目單位認(rèn)真采納審計(jì)意見(jiàn)，1個(gè)項(xiàng)目已整改，另外2個(gè)項(xiàng)目相關(guān)單位正在采取措施整改。將贈(zèng)款轉(zhuǎn)為貸款的問(wèn)題、違規(guī)支付工程款的問(wèn)題，項(xiàng)目單位已經(jīng)采取措施整改。

　　（二）征地補(bǔ)償不合規(guī)的問(wèn)題，已經(jīng)責(zé)成相關(guān)部門(mén)進(jìn)行清查。項(xiàng)目招標(biāo)、詢(xún)價(jià)采購(gòu)程序不合規(guī)的問(wèn)題，已責(zé)成相關(guān)項(xiàng)目單位完善制度，采取措施堵塞漏洞。

　?。ㄈ╉?xiàng)目建設(shè)質(zhì)量的問(wèn)題，相關(guān)項(xiàng)目單位已責(zé)成項(xiàng)目施工單位進(jìn)行整改。項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度緩慢問(wèn)題，有關(guān)項(xiàng)目管理單位積極采納審計(jì)建議，正在采取相應(yīng)措施加快項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度。

　?。ㄋ模╉?xiàng)目財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算及工程管理不規(guī)范的問(wèn)題，相關(guān)單位按照審計(jì)意見(jiàn)正在采取措施逐步規(guī)范。

　　上述問(wèn)題審計(jì)部門(mén)將在后續(xù)跟蹤審計(jì)中持續(xù)保持關(guān)注。