各會計師事務(wù)所：

　　為了提高會計師事務(wù)所合伙人或者股東的職業(yè)道德水平和專業(yè)勝任能力，保障行業(yè)健康有序發(fā)展，規(guī)范我省擬設(shè)立會計師事務(wù)所合伙人或者股東的資格審查工作，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、財政部《會計師事務(wù)所審批與監(jiān)管辦法》和中國注冊會計師協(xié)會《關(guān)于規(guī)范為擬設(shè)立會計師事務(wù)所合伙人或者股東出具證明工作的指導(dǎo)意見》（會協(xié)[2011]122號）的有關(guān)規(guī)定，省注協(xié)制定了《福建省擬設(shè)立會計師事務(wù)所合伙人或者股東資格審查暫行辦法》，現(xiàn)予以印發(fā)，自印發(fā)之日起施行。

　　二O一二年四月一日

　　福建省擬設(shè)立會計師事務(wù)所合伙人或者股東資格審查暫行辦法

　　為了提高會計師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）合伙人或者股東的職業(yè)道德水平和專業(yè)勝任能力，保障行業(yè)健康有序發(fā)展，規(guī)范我省擬設(shè)立事務(wù)所合伙人或者股東的注冊會計師（以下簡稱申請人）資格審查工作，現(xiàn)制定本辦法。

　　一、審查依據(jù)

　　根據(jù)財政部《會計師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》第十四條第五項的規(guī)定，福建省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省注協(xié)）對申請人出具從事審計業(yè)務(wù)情況證明、轉(zhuǎn)出事務(wù)所證明（以下簡稱出具證明工作）。

　　二、審查對象

　　擬擔任新設(shè)事務(wù)所合伙人或者股東的注冊會計師。

　　三、申請人有下列情形之一的，不予出具證明：

　?。ㄒ唬?申請人在申請出具相關(guān)證明前3年內(nèi)，因為執(zhí)業(yè)行為受到行政處罰或行業(yè)懲戒的；

　?。ǘ?在申請出具相關(guān)證明前1年內(nèi)，因采取欺騙、賄賂等不正當手段申請設(shè)立事務(wù)所而被地方注協(xié)作出不予出具相關(guān)證明的決定，或者被省級財政部門作出不予受理、不予批準或者撤銷會計師事務(wù)所的決定；

　?。ㄈ?申請人未按規(guī)定參加繼續(xù)教育和按時交納會費的；

　?。ㄋ模?申請人不在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)；

　?。ㄎ澹?向省注協(xié)提供虛假申報材料等不誠信行為；

　?。?年齡在65周歲以上。

　　四、申請出具證明應(yīng)提供的材料：

　　1、開具5年執(zhí)業(yè)證明的用途報告（見范本1）；

　　2、注冊會計師證書復(fù)印件；

　　3、《新設(shè)會計師事務(wù)所合伙人或者股東從事審計業(yè)務(wù)及轉(zhuǎn)所情況的證明》（見附表1）；

　　4、擬設(shè)立會計師事務(wù)所合伙人或者股東近五年以申請人簽字出具的審計業(yè)務(wù)報告明細表（見附表2）；

　　5、近五年申請人簽字出具、能夠證明自己專業(yè)勝任能力的業(yè)務(wù)報告及工作底稿原件及復(fù)印件（每年度2份，其中至少1份為審計報告，須由事務(wù)所加蓋公章確認），并且最近兩年的報告應(yīng)當是申請人擔任項目負責人簽字出具的；省注協(xié)可以根據(jù)工作需要對申請人的其他業(yè)務(wù)報告隨機抽查；

　　6、申請人與原事務(wù)所簽訂的勞動合同、檔案存放證明或退休文件原件、在原事務(wù)所的社保繳納證明和個人所得稅繳納證明；

　　7、注冊會計師轉(zhuǎn)所申請表（轉(zhuǎn)出事務(wù)所蓋章）和轉(zhuǎn)出事務(wù)所出具的轉(zhuǎn)出事務(wù)所的證明（見范本2）；

　　8、申請人個人承諾離開事務(wù)所后，在未轉(zhuǎn)入新的事務(wù)所之前不在原事務(wù)所執(zhí)業(yè)（見范本3）；

　　9、新設(shè)事務(wù)所《工商名稱預(yù)先核準通知書》復(fù)印件；

　　10、申請人和原事務(wù)所聯(lián)系電話。

　　五、出具證明工作的程序：

　?。ㄒ唬?申請。申請相關(guān)證明，應(yīng)當由全體申請人憑本人身份證件和注冊會計師執(zhí)業(yè)證書到省注協(xié)辦理。委托他人代辦的，省注協(xié)不予受理。

　?。ǘ?受理。省注協(xié)按月集中審核的方式對申請材料進行審查，核對有關(guān)復(fù)印件與原件是否相符。對申請材料不齊全或者不符合規(guī)定形式的，5日內(nèi)告知申請人需要補正的全部內(nèi)容，審查期限自申請人補充材料之日起重新計算。對申請材料齊全、符合規(guī)定形式，或者申請人按照要求提交全部補正申請材料的，予以受理。

　?。ㄈ?審議。省注協(xié)建立福建省擬設(shè)立會計師事務(wù)所合伙人或者股東評審人才庫。

　　省注協(xié)從人才庫中隨機抽取3-5名專家組成評審專家小組，依據(jù)《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》對申請人提供的工作底稿進行審查評分，工作底稿評分設(shè)定分值100分，60分以上為合格。

　　每份業(yè)務(wù)工作底稿得分在60分以上（含60分），認定為合格的審計經(jīng)歷，省注協(xié)向申請人出具從事審計業(yè)務(wù)情況證明。

　　如有1份業(yè)務(wù)工作底稿低于60分，認定為不合格，省注協(xié)不予出具相關(guān)證明。

　　（四） 公示。省注協(xié)將符合條件擬出具證明的申請人姓名、出生年月、執(zhí)業(yè)資格、執(zhí)業(yè)經(jīng)歷等基本情況在省注協(xié)網(wǎng)站上公示，公示期為5個工作日，接受公眾監(jiān)督。

　　（五） 出證。根據(jù)受理、審議和公示情況，自受理完整的申請材料之日起30日內(nèi)作出出具或者不予出具從事審計業(yè)務(wù)情況證明的決定。如遇特殊情況，需要延長審查時間，會告知申請人延長審查的理由和時間。

　　申請人在最近5年內(nèi)存在跨省轉(zhuǎn)會情形的，相關(guān)證明應(yīng)根據(jù)時間段報當?shù)刈詴嫀焻f(xié)會分段出具后，由我會出具完整的證明。

　　六、工作要求

　　1、申請人及相關(guān)會計師事務(wù)所對申請材料的真實性、完整性負責，若非確實必要，申請材料不得隨意更換或補充。

　　申請人、會計師事務(wù)所或掌握材料的相關(guān)當事人應(yīng)當及時提供材料配合省注協(xié)的審查；拒不配合審查、故意提供虛假材料或者阻撓調(diào)查的，依據(jù)《福建省注冊會計師行業(yè)懲戒辦法》予以處理。

　　申請人拒不補充材料或拒絕配合審查，視同審查不合格。

　　2、如遇客觀情況發(fā)生變化，經(jīng)省注協(xié)審查同意，申請人可以撤回申請。

　　3、申請人提供虛假材料、未經(jīng)允許撤回申請或經(jīng)審查業(yè)務(wù)工作底稿不合格的，省注協(xié)一年內(nèi)可以不再受理其同類申請。

　　七、省注協(xié)將加強后續(xù)監(jiān)督，將出具證明工作與注冊會計師任職資格檢查和執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作結(jié)合起來。對現(xiàn)有合伙人或股東的執(zhí)業(yè)情況定期檢查；對新設(shè)立事務(wù)所的合伙人或股東的執(zhí)業(yè)情況，在當年的業(yè)務(wù)檢查中進行實地檢查。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要采取有效的措施，依法依規(guī)解決。

　　本暫行辦法下發(fā)之日起，《福建省注冊會計師協(xié)會關(guān)于做好會計師事務(wù)所合伙人或股東相關(guān)證明工作的通知》（閩注會協(xié)[2005]114號）文件中新設(shè)立事務(wù)所合伙人或股東執(zhí)業(yè)證明相關(guān)條款同時廢止。

　　附表：

　　1、《新設(shè)會計師事務(wù)所合伙人或者股東從事審計業(yè)務(wù)及轉(zhuǎn)所情況的證明》

　　2、《擬設(shè)立會計師事務(wù)所合伙人或者股東近五年以申請人簽字出具的審計業(yè)務(wù)報告明細表》