各會計師事務(wù)所（分所）：

　　為加強(qiáng)我省注冊會計師行業(yè)管理，推動行業(yè)科學(xué)發(fā)展，按照財政部《會計師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》（財政部令第24號）和《省政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省財政廳關(guān)于加快推進(jìn)注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展意見的通知》（蘇政辦發(fā)[2010]101號）有關(guān)精神，結(jié)合我省實際，我們制定了《注冊會計師擬任會計師事務(wù)所合伙人（股東）資格證明辦理辦法（試行）》，并報省注冊會計師協(xié)會常務(wù)理事會研究通過?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中如有問題和建議，請及時向我們反饋。

　　附件：注冊會計師擬任會計師事務(wù)所合伙人（股東）資格證明辦理辦法（試行）

　　二0一一年十月十三日

　　注冊會計師擬任會計師事務(wù)所合伙人（股東）資格證明辦理辦法（試行）

　　第一條 為加強(qiáng)我省注冊會計師行業(yè)管理，推動行業(yè)科學(xué)發(fā)展，按照《省政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省財政廳關(guān)于加快推進(jìn)注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展意見的通知》（蘇政辦發(fā)[2010]101號）精神，依據(jù)財政部《會計師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》（財政部令第24號）相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱辦理注冊會計師擬任會計師事務(wù)所合伙人（股東）資格證明（以下簡稱資格證明），是指省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省注協(xié)）對符合擔(dān)任會計師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）合伙人（股東）條件的注冊會計師出具資格證明材料。

　　資格證明適用于申請新設(shè)事務(wù)所或新增為已設(shè)立事務(wù)所的合伙人（股東）的情形。

　　第三條 申請辦理資格證明的注冊會計師（以下簡稱“申請人”）應(yīng)同時具備以下條件：

　?。ㄒ唬┏钟兄腥A人民共和國注冊會計師證書（以下簡稱“注冊會計師證書”）。

　?。ǘ┰谑聞?wù)所專職執(zhí)業(yè)。

　　（三）自最近一次注冊起，已連續(xù)在事務(wù)所執(zhí)業(yè)5年以上，其中在境內(nèi)事務(wù)所執(zhí)業(yè)3年以上。

　?。ㄋ模┰诮K省內(nèi)事務(wù)所連續(xù)執(zhí)業(yè)滿3年，或雖未滿3年但符合以下情形之一：

　　1.被認(rèn)定為注冊會計師行業(yè)全國領(lǐng)軍人才；

　　2.在執(zhí)業(yè)期間曾受到地市級以上政府部門、省級以上注冊會計師協(xié)會表彰；

　　3.在具有證券期貨從業(yè)資格事務(wù)所或中注協(xié)最新公布的全國綜合評價前百家事務(wù)所執(zhí)業(yè)3年以上；

　　4.申請新增為最新公布的江蘇省綜合評價排名前50名事務(wù)所的合伙人（股東）；

　　5.注冊會計師行業(yè)其他高端人才。

　?。ㄎ澹┳罱?年，每年以申請人名義出具的審計報告數(shù)量不少于所在事務(wù)所注冊會計師人均出具的審計報告數(shù)量。在此期間，申請人專職從事質(zhì)量控制和技術(shù)支持，或連續(xù)在具有證券期貨從業(yè)資格的事務(wù)所執(zhí)業(yè)的，不受此限制。

　　審計報告類型包括：審查企業(yè)會計報表出具的報告；辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務(wù)出具的有關(guān)報告；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計報告。

　　申請人參與但沒有以本人名義出具的專項審計、咨詢和其他創(chuàng)新類業(yè)務(wù)所出具的報告可參照審計報告計算。

　?。┞男辛藭T義務(wù)。

　?。ㄆ撸┪崔k理離退休手續(xù)（含內(nèi)退、病退等），且年齡不超過65周歲。

　　第四條 申請人不得具有以下情形：

　　（一）提交申請前1年內(nèi)曾因采取隱瞞或提供虛假材料、欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段申請設(shè)立事務(wù)所而被省級財政部門作出不予受理、不予批準(zhǔn)或者撤銷事務(wù)所的決定。

　?。ǘ┳罱?年，受過行政處罰或行業(yè)懲戒。

　?。ㄈ┳罱?年，為他人申請注冊、辦理資格證明以及其他事項提供過虛假證明。

　　（四）最近3年，取得過省注協(xié)為其出具的從事審計業(yè)務(wù)情況證明并完成成為事務(wù)所合伙人（股東）的各項手續(xù)。

　　第五條 辦理資格證明時，申請人應(yīng)持本人身份證明和注冊會計師證書及相關(guān)資料到市注協(xié)辦理初審，市注協(xié)初審?fù)夂?，申請人持本人身份證明和注冊會計師證書及相關(guān)資料到省注協(xié)辦理資格證明。省直屬事務(wù)所的注冊會計師直接到省注協(xié)辦理。

　　第六條 申請人辦理資格證明時，應(yīng)提交下列材料：

　?。ㄒ唬蹲詴嫀煍M任會計師事務(wù)所合伙人（股東）審核表》（附件1）一式四份。

　　（二）《注冊會計師擬任會計師事務(wù)所合伙人（股東）申請表》（附件2）一式四份。

　　（三）《注冊會計師擬任會計師事務(wù)所合伙人（股東）近五年以本人名義出具報告明細(xì)表》（附件3）一式兩份。

　?。ㄋ模﹨⒄罩凶f(xié)《合伙會計師事務(wù)所協(xié)議范本》制定的合伙人協(xié)議（申請新增為已設(shè)立事務(wù)所合伙人（股東）時不需提交）。

　?。ㄎ澹┥暾埲耸寝D(zhuǎn)出事務(wù)所合伙人（股東）的，應(yīng)提交工商行政管理部門出具的企業(yè)變更核準(zhǔn)通知書復(fù)印件，以證明本人所持股份或出資額已轉(zhuǎn)讓。

　?。┯嘘P(guān)部門出具的人事檔案存放證明、社保繳納證明和個人所得稅繳納證明。

　?。ㄆ撸┓媳巨k法第三條第四項所列情形的，應(yīng)提供證明文件原件。

　?。ò耍Ｂ殢氖沦|(zhì)量控制和技術(shù)支持的注冊會計師應(yīng)提供事務(wù)所的任命文件和相關(guān)工作證明。

　　第七條 申請人提交的申請材料，應(yīng)由兩名江蘇省內(nèi)注冊會計師為其真實性提供證明（附件4）。

　　第八條 市注協(xié)收到申請材料后，重點審核材料是否齊全、真實、準(zhǔn)確。對不符合要求的，應(yīng)退回申請人補(bǔ)充完善。市注協(xié)初審?fù)夂?，?yīng)簽署意見。原則上，市注協(xié)應(yīng)在10個工作日內(nèi)完成初審。

　　省注協(xié)收到申請材料后，對不符合要求的，省注協(xié)退回市注協(xié)，由市注協(xié)通知申請人補(bǔ)正；符合要求的，省注協(xié)在協(xié)會網(wǎng)站上進(jìn)行公示，公示時間不少于7個工作日。

　　在審核或公示期間，省注協(xié)認(rèn)為必要時，可要求申請人提供相關(guān)審計報告、工作底稿和其他相關(guān)資料備查，或約請申請人當(dāng)面咨詢。

　　第九條 對申請人符合本辦法規(guī)定條件的，省注協(xié)為其出具資格證明；申請人不符合本辦法規(guī)定條件或具有本辦法第四條所列情形的，省注協(xié)作出不予出具資格證明的書面決定。

　　第十條 申請人應(yīng)對本人申請材料的真實性負(fù)責(zé)；為申請人提供相關(guān)材料的事務(wù)所的主任會計師應(yīng)對本所提供材料的真實性負(fù)責(zé)；相關(guān)證明人應(yīng)對本人證明內(nèi)容的真實性負(fù)責(zé)。

　　申請人采取隱瞞、欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段申請辦理資格證明的，省注協(xié)將根據(jù)有關(guān)規(guī)定對其進(jìn)行行業(yè)懲戒，且3年內(nèi)不再受理該申請人的資格證明申請，并把申請人的上述行為記入本人誠信檔案，同時列為重點監(jiān)管對象。

　　事務(wù)所為申請人提供虛假資料、證明人為申請人提供虛假證明的，省注協(xié)應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對相關(guān)主任會計師或證明人進(jìn)行行業(yè)懲戒。情節(jié)嚴(yán)重的，省注協(xié)3年內(nèi)不再受理相關(guān)主任會計師或證明人的各項申請、簽發(fā)的文件以及為其他人提供的證明，同時把相關(guān)人員的上述行為記入本人誠信檔案，并把相關(guān)事務(wù)所和當(dāng)事人列為重點監(jiān)管對象。

　　第十一條 相關(guān)事務(wù)所應(yīng)為申請人辦理資格證明提供必要的支持和幫助。

　　無正當(dāng)理由，相關(guān)事務(wù)所不提供有關(guān)資料的，所屬注協(xié)應(yīng)進(jìn)行協(xié)調(diào)；協(xié)調(diào)無效的，市注協(xié)應(yīng)將協(xié)調(diào)情況以及申請人的相關(guān)信息報省注協(xié)，省注協(xié)對事務(wù)所的主任會計師進(jìn)行行業(yè)懲戒，并根據(jù)所掌握的信息對申請人的條件進(jìn)行審核，對符合條件的申請人出具資格證明。

　　第十二條 資格證明自省注協(xié)出具之日起6個月有效。如申請人在此期間未能完成成為事務(wù)所合伙人（股東）的各項手續(xù)，應(yīng)重新申請辦理資格證明。

　　第十三條 本辦法自二○一一年十一月一日起實施。

　　自本辦法實施之日起，省注協(xié)《關(guān)于印發(fā)<江蘇省注冊會計師新設(shè)會計師事務(wù)所辦理從事審計業(yè)務(wù)情況證明暫行辦法>的通知》（蘇會協(xié)[2008]19號）和《關(guān)于會計師事務(wù)所擬新增股東或合伙人辦理從事審計業(yè)務(wù)情況證明手續(xù)有關(guān)事項的通知》（蘇會協(xié)[2008]20號）同時廢止。

　　附件：

　　1.注冊會計師擬任會計師事務(wù)所合伙人（股東）資格審核表

　　2.注冊會計師擬任會計師事務(wù)所合伙人（股東）資格申請表

　　3.注冊會計師擬任會計師事務(wù)所合伙人（股東）近五年以本人名義出具報告明細(xì)表

　　4.證明書