各市、州、縣人民政府，省政府各部門：

　　為了貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于加快發(fā)展我國注冊會計(jì)師行業(yè)若干意見的通知》（國辦發(fā)[2009]56號）精神，經(jīng)省人民政府同意，現(xiàn)就促進(jìn)全省注冊會計(jì)師行業(yè)科學(xué)發(fā)展提出如下意見：

　　一、充分認(rèn)識促進(jìn)注冊會計(jì)師行業(yè)科學(xué)發(fā)展的重要意義

　　注冊會計(jì)師行業(yè)是運(yùn)用專業(yè)特長，對企事業(yè)單位會計(jì)信息進(jìn)行鑒證，并提供會計(jì)、稅務(wù)、管理咨詢等商務(wù)服務(wù)的中介行業(yè)。加快發(fā)展注冊會計(jì)師行業(yè)，對于完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量，保障經(jīng)濟(jì)信息安全，維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序和社會公眾利益，都具要十分重要的意義。

　　改革開放以來，我省注冊會計(jì)師行業(yè)經(jīng)過恢復(fù)重建和不斷發(fā)展，取得了明顯成效。目前，全省會計(jì)師事務(wù)所超過340家，執(zhí)業(yè)注冊會計(jì)師超過3300人，從業(yè)人員近2萬人，年業(yè)務(wù)收入超過6億元，注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)范圍有序拓展，執(zhí)業(yè)質(zhì)量有效改善，社會影響日益擴(kuò)大，注冊會計(jì)師行業(yè)已經(jīng)成為促進(jìn)全省經(jīng)濟(jì)社會健康發(fā)展不可或缺的重要力量。但是，我省會計(jì)師事務(wù)所總體規(guī)模偏小、競爭能力較弱等問題仍然比較突出，注冊會計(jì)師行業(yè)的整體水平與全省經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展要求和全國會計(jì)行業(yè)發(fā)展水平還存在一定差距。

　　隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展完善，注冊會計(jì)師行業(yè)出現(xiàn)了前所未有的發(fā)展機(jī)遇，同時也面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。各地、各有關(guān)部門要充分認(rèn)識促進(jìn)注冊會計(jì)師行業(yè)科學(xué)發(fā)展的重要意義，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，密切配合，落實(shí)責(zé)任，采取切實(shí)有效的措施，充分發(fā)揮注冊會計(jì)師行業(yè)在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展方面的服務(wù)職能，引導(dǎo)和促進(jìn)注冊會計(jì)師行業(yè)又好又快發(fā)展。

　　二、促進(jìn)注冊會計(jì)師行業(yè)科學(xué)發(fā)展的主要目標(biāo)

　　（一）總體目標(biāo)。以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，針對影響和制約行業(yè)科學(xué)發(fā)展的突出問題，著力推進(jìn)體制機(jī)制創(chuàng)新，加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管，推動誠信建設(shè)，通過必要的扶持政策和鼓勵措施，引導(dǎo)會計(jì)師事務(wù)所規(guī)范化、專業(yè)化、規(guī)模化發(fā)展，全面提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，切實(shí)增強(qiáng)競爭能力，大力改善執(zhí)業(yè)環(huán)境，不斷提升行業(yè)的社會公信力。

　　（二）規(guī)模結(jié)構(gòu)優(yōu)化合理。重點(diǎn)扶持、著力培育中型會計(jì)師事務(wù)所，強(qiáng)化指導(dǎo)、規(guī)范管理小型會計(jì)師事務(wù)所，不斷優(yōu)化會計(jì)師事務(wù)所規(guī)模結(jié)構(gòu)。力爭用5年左右時間，全省重點(diǎn)培育1家年業(yè)務(wù)收入過3億元的會計(jì)師事務(wù)所，3家年業(yè)務(wù)收入過1億元的會計(jì)師事務(wù)所，5家年業(yè)務(wù)收入過5000萬元的會計(jì)師事務(wù)所，10家年業(yè)務(wù)收入過2000萬元的會計(jì)師事務(wù)所。下大力氣培育一批專業(yè)特色突出、服務(wù)角色靈活、能夠?yàn)樾∫?guī)模企事業(yè)單位和廣大農(nóng)村市場提供專業(yè)服務(wù)的小型會計(jì)師事務(wù)所。

　?。ㄈ┙M織形式更加科學(xué)。積極探索適應(yīng)會計(jì)師事務(wù)所發(fā)展需要的組織形式，支持會計(jì)師事務(wù)所優(yōu)勢互補(bǔ)、聯(lián)合重組。鼓勵會計(jì)師事務(wù)所在自愿、互利、共贏原則的基礎(chǔ)上，在全省范圍內(nèi)組建管理公司。鼓勵具備條件的會計(jì)師事務(wù)所依法開展特殊普通合伙模擬試點(diǎn)。支持具備條件的會計(jì)師事務(wù)所在省內(nèi)外設(shè)立分所。

　?。ㄋ模﹫?zhí)業(yè)質(zhì)量不斷提升。建立健全注冊會計(jì)師行業(yè)協(xié)會和會計(jì)師事務(wù)所相結(jié)合的人才培養(yǎng)機(jī)制，全面改進(jìn)行業(yè)人才培訓(xùn)的方式和內(nèi)容，增強(qiáng)培訓(xùn)的針對性和實(shí)用性。用五年左右時間，選拔培養(yǎng)50名德才兼?zhèn)涞膹?fù)合型高級人才，著力培養(yǎng)300名職業(yè)道德好、專業(yè)能力強(qiáng)的中青年骨干人才，普遍提高執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德水平和業(yè)務(wù)工作能力。

　?。ㄎ澹﹫?zhí)業(yè)環(huán)境顯著改善。切實(shí)打破制約會計(jì)師事務(wù)所發(fā)展的行政壁壘、業(yè)務(wù)限制和地方保護(hù)，有效治理指定業(yè)務(wù)、索取回扣等不當(dāng)行為，為會計(jì)師事務(wù)所創(chuàng)造更加公平的執(zhí)業(yè)環(huán)境。各地、各部門、各單位不得人為限制會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)，不得干預(yù)注冊會計(jì)師獨(dú)立發(fā)表審計(jì)意見。支持注冊會計(jì)師行業(yè)協(xié)會與相關(guān)部門建立協(xié)調(diào)溝通機(jī)制，搭建行業(yè)指導(dǎo)、政策支持、業(yè)務(wù)拓展、法律援助、新聞宣傳等工作平臺。

　　三、促進(jìn)注冊會計(jì)師行業(yè)科學(xué)發(fā)展的政策措施

　?。ㄒ唬┰O(shè)立行業(yè)發(fā)展、人才培養(yǎng)專項(xiàng)資金，按照發(fā)展目標(biāo)、業(yè)績狀況、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、社會公信度等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行考核，有針對性地予以激勵扶持。專項(xiàng)資金來源為財(cái)政撥款和行業(yè)會費(fèi)。具體辦法由省財(cái)政廳另行制定。

　?。ǘ┱J(rèn)真落實(shí)《中華人民共和國公司法》“公司應(yīng)當(dāng)在每一會計(jì)年度終了時編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，并依法經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)”的規(guī)定，保證省內(nèi)公司依法接受注冊會計(jì)師審計(jì)。同時，將醫(yī)院等醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)、大中專院校以及基金會等非營利組織的財(cái)務(wù)報(bào)表納入注冊會計(jì)師審計(jì)范圍。

　?。ㄈ┰陟柟特?cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告審計(jì)、資本驗(yàn)證、涉稅鑒證等業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，支持會計(jì)師事務(wù)所積極拓展企事業(yè)單位內(nèi)部控制、管理咨詢、并購重組、資信調(diào)查、專項(xiàng)審計(jì)、業(yè)績評價、司法鑒定、投資決策等多元化專業(yè)服務(wù)。

　　（四）充分發(fā)揮和利用注冊會計(jì)師隊(duì)伍的專業(yè)優(yōu)勢，加大政府相關(guān)部門對注冊會計(jì)師服務(wù)的購買力度，除必須由政府審計(jì)外，探索將現(xiàn)行的可以實(shí)行社會化服務(wù)的政府審計(jì)業(yè)務(wù)委托給會計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)。

　?。ㄎ澹榱吮Ｕ蠒?jì)師事務(wù)所服務(wù)質(zhì)量，規(guī)范注冊會計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)收費(fèi)行為，維護(hù)社會公眾利益以及委托人、會計(jì)師事務(wù)所的合法權(quán)益，由省財(cái)政廳會同省物價局研究制訂會計(jì)師事務(wù)所新的收費(fèi)辦法。

　　四、嚴(yán)格注冊會計(jì)師行業(yè)的行政監(jiān)管和行業(yè)自律

　?。ㄒ唬┘訌?qiáng)行政許可。省財(cái)政廳要根據(jù)注冊會計(jì)師法、行政許可法的要求和設(shè)立會計(jì)師事務(wù)所的規(guī)定，按照公開、公平、公正、便民、高效的原則，依照法定程序嚴(yán)格審批會計(jì)師事務(wù)所。未持有中國注冊會計(jì)師證書的人員、不在會計(jì)師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的人員、在申請?jiān)O(shè)立會計(jì)師事務(wù)所前3年內(nèi)因執(zhí)業(yè)行為受到行政處罰的人員，不得擔(dān)任會計(jì)師事務(wù)所的合伙人（股東）。會計(jì)師事務(wù)所之外的其他中介機(jī)構(gòu)和個人不得承辦注冊會計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)。要及時跟蹤了解會計(jì)師事務(wù)所的有關(guān)信息和動態(tài)，監(jiān)督會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)活動，防止出現(xiàn)重審批、輕監(jiān)管等問題。

　　（二）強(qiáng)化行業(yè)監(jiān)管。省財(cái)政廳要加強(qiáng)對注冊會計(jì)師行業(yè)的行政監(jiān)管，建立健全行業(yè)監(jiān)管跨部門溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，不斷深化與審計(jì)、物價、銀行、證券、保險(xiǎn)等監(jiān)管部門的協(xié)作配合，切實(shí)形成監(jiān)管合力。要將行政監(jiān)管與行業(yè)自律有機(jī)結(jié)合起來，探索建立和完善定期檢查、專項(xiàng)檢查和日常檢查相結(jié)合的聯(lián)合檢查制度，采取統(tǒng)一組織、交叉檢查的辦法，實(shí)行監(jiān)督檢查信息共享，不斷提高監(jiān)管效能。繼續(xù)完善對會計(jì)師事務(wù)所出具的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告實(shí)行粘貼防偽標(biāo)識的管理辦法。要合理運(yùn)用行政處罰和行業(yè)懲戒手段，對受到行政處罰和行業(yè)懲戒的會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師實(shí)行跟蹤整改制度。

　?。ㄈ?shí)施分類管理。要建立會計(jì)師事務(wù)所分類管理考核體系，經(jīng)相關(guān)考核、評審程序，確定會計(jì)師事務(wù)所的管理類別。要引導(dǎo)各部門、各單位和市場主體根據(jù)業(yè)務(wù)情況購買不同類別會計(jì)師事務(wù)所的服務(wù)。

　?。ㄋ模┘訌?qiáng)誠信建設(shè)。要大力弘揚(yáng)誠信為本、操守為重的良好風(fēng)尚，塑造獨(dú)立、客觀、公正的社會形象。建立會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師的誠信檔案制度，積極探索會計(jì)師事務(wù)所信用評級制度，建立會計(jì)師事務(wù)所誠信公約制度。

　　五、加強(qiáng)注冊會計(jì)師行業(yè)的內(nèi)部治理

　?。ㄒ唬┩晟乒芾碇贫?。會計(jì)師事務(wù)所要充分吸收借鑒國際國內(nèi)同行先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，建立以維護(hù)公眾利益為宗旨，以法律法規(guī)為依據(jù)，以章程、合伙協(xié)議為核心的內(nèi)部管理制度體系，建立和健全執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制、檔案、保密、勞動、財(cái)務(wù)等一系列管理制度。

　?。ǘ﹪?yán)格質(zhì)量控制。會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要求，制定實(shí)施科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)質(zhì)量控制辦法和程序，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理。要完善業(yè)務(wù)質(zhì)量控制和復(fù)核、風(fēng)險(xiǎn)評估、質(zhì)量檢查以及質(zhì)量責(zé)任追究、重大風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)報(bào)告等制度。切實(shí)落實(shí)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金制度，提高抵御職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的能力。

　?。ㄈ┙ㄔO(shè)人合文化。積極培育“人合、事合、心合、志合”的會計(jì)師事務(wù)所合伙文化，主任會計(jì)師、合伙人（股東）和高級管理人員應(yīng)當(dāng)做講誠信、重協(xié)商、謀合作、相互信任、相互包容的帶頭人，同時積極引導(dǎo)和嚴(yán)格規(guī)范從業(yè)人員行為，培育員工團(tuán)隊(duì)精神，增強(qiáng)會計(jì)師事務(wù)所發(fā)展的凝聚力和創(chuàng)造力。

　　六、進(jìn)一步強(qiáng)化注冊會計(jì)師行業(yè)科學(xué)發(fā)展的組織領(lǐng)導(dǎo)

　?。ㄒ唬┘訌?qiáng)行業(yè)黨建。要加強(qiáng)注冊會計(jì)師行業(yè)黨建工作，健全行業(yè)黨建工作機(jī)制，加大基層黨組織組建力度，努力實(shí)現(xiàn)行業(yè)黨組織和黨建工作全覆蓋。要充分發(fā)揮注冊會計(jì)師行業(yè)黨委的組織領(lǐng)導(dǎo)作用、行業(yè)基層黨組織的戰(zhàn)斗堡壘作用以及黨員先鋒模范作用，創(chuàng)新行業(yè)黨建工作方式，不斷增強(qiáng)黨的工作活力，為促進(jìn)注冊會計(jì)師行業(yè)科學(xué)發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)的政治保證。

　　（二）強(qiáng)化行政領(lǐng)導(dǎo)。省財(cái)政廳作為全省注冊會計(jì)師行業(yè)的主管部門，要全面把握促進(jìn)注冊會計(jì)師行業(yè)科學(xué)發(fā)展的形勢和任務(wù)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，科學(xué)籌劃，認(rèn)真實(shí)施，確保促進(jìn)注冊會計(jì)師行業(yè)發(fā)展的各項(xiàng)政策措施落到實(shí)處、取得成效。各有關(guān)部門要各司其職，加強(qiáng)配合，密切關(guān)注注冊會計(jì)師行業(yè)發(fā)展中遇到新情況、新問題和新需求，研究解決問題的途徑和辦法，形成促進(jìn)注冊會計(jì)師行業(yè)科學(xué)發(fā)展的工作合力。

　　各市、州、縣人民政府要結(jié)合本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展實(shí)際，研究制定支持注冊會計(jì)師行業(yè)加快發(fā)展的具體措施和辦法，促進(jìn)注冊會計(jì)師行業(yè)科學(xué)發(fā)展。各級財(cái)政部門在推進(jìn)注冊會計(jì)師行業(yè)發(fā)展中，要重視發(fā)揮注冊會計(jì)師行業(yè)協(xié)會的作用。

　?。ㄈ┘哟笮麄髁Χ?。各級財(cái)政部門和注冊會計(jì)師行業(yè)協(xié)會要加大對注冊會計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)性質(zhì)、職能作用、發(fā)展?fàn)顩r、先進(jìn)典型等的宣傳力度，提高全社會對注冊會計(jì)師行業(yè)的認(rèn)知度和認(rèn)同度，營造理解、支持、尊重注冊會計(jì)師行業(yè)的良好氛圍，為促進(jìn)注冊會計(jì)師行業(yè)科學(xué)發(fā)展創(chuàng)造更加良好的外部發(fā)展環(huán)境。

二O一O年一月十五日