各有關(guān)市州注冊會計師管理中心、各有關(guān)會計師事務(wù)所：

　　為了做好2010年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，鞏固會計師事務(wù)所開展深入學習實踐科學發(fā)展觀活動和整改落實工作成果，我會制訂了《2010年湖北省會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案》，現(xiàn)予印發(fā)，并就有關(guān)事項通知如下：

　　一、請按照《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》、《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于改進和加強行業(yè)監(jiān)管工作的意見》（會協(xié)[2010]12號）和《2010年湖北省會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案》的要求，積極開展2010年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。

　　二、請有關(guān)市州注冊會計師管理中心根據(jù)鄂注協(xié)制定的《2010年湖北省會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案》，切實抓好執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的組織準備工作，并寫出簡明扼要的組織準備工作的匯報材料；請有關(guān)會計師事務(wù)所認真搞好執(zhí)業(yè)質(zhì)量自查工作，并寫出實事求是的自查工作匯報材料。

　　三、請有關(guān)市州注冊會計師管理中心和會計師事務(wù)所如實向省注協(xié)檢查組匯報組織準備情況和自查情況，并將匯報材料、自查材料于現(xiàn)場檢查時交給檢查組，作為檢查工作底稿的組成部分。

　　附件一：2010年湖北省會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案

　　附件二：2010年湖北省被檢查會計師事務(wù)所名單

二0一0年五月二十五日

　　附件一：

2010年湖北省會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案

　　一、檢查的指導(dǎo)思想

　　2010年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作以國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部《關(guān)于加快發(fā)展我國注冊會計師行業(yè)的若干意見》（國辦發(fā)[2009]56號）精神為指導(dǎo)，支持事務(wù)所做大做強和做精做專，強化行業(yè)誠信建設(shè)，加強會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，提高注冊會計師職業(yè)道德水平，切實維護公眾利益。

　　二、檢查的主要對象

　　按照《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》（以下簡稱《檢查制度》）和中注協(xié)的要求，我省注協(xié)統(tǒng)一部署對全省會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。2010年省注協(xié)將重點檢查64家事務(wù)所，其中省直14家，市州47家，證券資格事務(wù)所3家。

　　在現(xiàn)場檢查過程中，對新設(shè)立的事務(wù)所、近幾年內(nèi)沒有檢查的事務(wù)所、高齡注冊會計師出具業(yè)務(wù)報告較多的事務(wù)所、開展高新技術(shù)企業(yè)認定專項審計等新業(yè)務(wù)較多的事務(wù)所、執(zhí)業(yè)能力與承辦業(yè)務(wù)數(shù)量嚴重失調(diào)的事務(wù)所以及新近完成合并的事務(wù)所等，將予以檢查關(guān)注。

　　省注協(xié)按照中注協(xié)的統(tǒng)一部署，將中注協(xié)確定的證券資格事務(wù)所的有關(guān)分所（湖北3家）列入本省2010年度檢查對象，配合中注協(xié)同步開展總分所聯(lián)動檢查。

　　三、檢查的重點內(nèi)容

　　檢查業(yè)務(wù)報告的范圍主要是2010年度出具的鑒證業(yè)務(wù)報告以及2009年度以來出具的高新技術(shù)企業(yè)認定專項審計報告。在現(xiàn)場檢查中，加強對高新技術(shù)企業(yè)認定等新業(yè)務(wù)的檢查；加強對頻繁轉(zhuǎn)所的注冊會計師以及65周歲以上注冊會計師出具的業(yè)務(wù)報告的檢查。在抽查業(yè)務(wù)報告時，考慮樣本選取的充分性和代表性。

　　對事務(wù)所執(zhí)行執(zhí)業(yè)準則的檢查內(nèi)容主要包括：（1）是否嚴格遵循質(zhì)量控制準則的要求，建立并完善質(zhì)量控制制度，這些制度是否得到有效執(zhí)行。（2）是否按照審計準則的要求進一步完善了審計規(guī)程，審計規(guī)程是否充分體現(xiàn)了風險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟睢Ｖ攸c關(guān)注重大審計程序的實施是否到位，重要審計證據(jù)的搜集是否充分適當，重要審計結(jié)論的形成是否恰當。（3）是否在開展初步業(yè)務(wù)活動的基礎(chǔ)上，制定總體審計策略和具體審計計劃，合理確定審計的范圍、時間和方法。（4）是否全面了解被審計單位及其環(huán)境，充分識別財務(wù)報表存在的重大錯報風險。（5）是否合理確定控制測試的性質(zhì)、時間和范圍。（6）是否合理確定實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范圍，是否將函證、監(jiān)盤、固定資產(chǎn)檢查、會計估計審計等常規(guī)審計程序落實到位。（7）是否在充分實施審計程序、獲取充分適當審計證據(jù)的基礎(chǔ)上，形成恰當?shù)膶徲嫿Y(jié)論，出具審計報告。

　　在檢查過程中，應(yīng)加大對事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度的建立、執(zhí)行情況和職業(yè)道德規(guī)范遵守情況的檢查力度，重點檢查是否存在違反獨立性原則的行為，并結(jié)合職業(yè)道德的檢查，重點檢查是否存在壓價競爭等不正當競爭行為以及是否存在串通舞弊、掛名簽字、兼職執(zhí)業(yè)等違法、違規(guī)行為。此外，在檢查中，還將關(guān)注事務(wù)所是否為執(zhí)行新的《中國注冊會計師職業(yè)道德守則》做了必要的準備。

　　對證券資格事務(wù)所重點檢查以分所名義出具的業(yè)務(wù)報告，充分關(guān)注分所的質(zhì)量控制制度是否與總所一致，總所對分所業(yè)務(wù)質(zhì)量的監(jiān)控情況；分所對審計準則、質(zhì)量控制準則和職業(yè)道德規(guī)范的遵循情況，以及分所是否在人事、財務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標準、信息管理等方面與總所實現(xiàn)了實質(zhì)性統(tǒng)一。

　　四、檢查的時間安排

　　（一）檢查準備階段（5月12日至6月22日）。5月底以前省注協(xié)制定和發(fā)布事務(wù)所檢查通知和檢查方案，確定被檢查單位和檢查人員名單，明確檢查要求。6月上中旬被檢查事務(wù)所進行自查；6月22日省注協(xié)召開全省會計師事務(wù)所檢查工作布置暨培訓(xùn)會，布置檢查工作，對檢查人員進行培訓(xùn)。

　?。ǘz查實施階段（6月23日至7月7日）。用15天時間組織對省直和市州等64家會計師事務(wù)所進行現(xiàn)場檢查。

　?。ㄈz查匯總階段（7月8日至7月17日）。用10天時間對現(xiàn)場檢查的資料、問題等信息進行整理、分析、匯總后，將檢查報告及處理建議報中注協(xié)。

　?。ㄋ模┱撟C和處理階段（7月18日至10月底）。根據(jù)對事務(wù)所的檢查結(jié)果，組織專家進行論證，并根據(jù)懲戒辦法的規(guī)定進行相應(yīng)處理。

　　五、檢查的組織協(xié)調(diào)

　?。ㄒ唬┙㈩I(lǐng)導(dǎo)專班。省注協(xié)成立2010年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查領(lǐng)導(dǎo)專班，省注協(xié)處長尹祚田任組長、副秘書長魏漢斌任副組長；領(lǐng)導(dǎo)專班下設(shè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查辦公室，辦公室設(shè)在省注協(xié)監(jiān)管部。檢查辦公室工作人員：嚴少斌、王紅、王 君。檢查辦公室下設(shè)6個檢查小組（51名檢查人員）開展全省執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。

　?。ǘ┻M行檢查分組。第一組檢查省直會計師事務(wù)所；第二組至第五組4個檢查小組對有關(guān)市州實行異地交叉檢查；第六組檢查3個證券資格事務(wù)所。每個檢查組由省注協(xié)指派組長，組長負責檢查的各項組織協(xié)調(diào)工作。檢查分組如下：

　　第一組檢查省直，熊書明任組長；

　　第二組檢查武漢、孝感，方開生任組長；

　　第三組檢查黃岡、黃石、咸寧、恩施、鄂州，陳元華任組長；

　　第四組檢查荊州、宜昌、神農(nóng)架，王少明任組長；

　　第五組檢查襄樊、十堰、隨州，徐貴誠任組長；

　　第六組檢查證券資格事務(wù)所，孫長全任組長。

　?。ㄈz查注意事項。

　　1．各市州注冊會計師管理中心負責檢查組與本地事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查相關(guān)事務(wù)的銜接與協(xié)調(diào)，確保檢查工作的 順利進行；

　　2．檢查組進入被檢查事務(wù)所之后，應(yīng)當首先將檢查工作的時間安排和相關(guān)事項告知該所；

　　3．檢查人員必須按照檢查培訓(xùn)的規(guī)范化要求，做到程序到位、底稿完整、情況清楚；每家事務(wù)所最后認定的檢查情況必須要有電子版，以便省內(nèi)匯總及上傳中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)。

　　4．檢查結(jié)束時，檢查組要本著實事求是的原則，及時完成檢查報告，并告知事務(wù)所檢查情況，不得違反檢查程序及規(guī)定擅自作出任何處理決定；

　　5．檢查人員應(yīng)當努力提高檢查效率，按期完成對事務(wù)所的檢查，盡量減少對事務(wù)所正常業(yè)務(wù)工作的影響。

　　六、檢查的有關(guān)要求

　　第一，各市州要高度重視2010年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，把做好執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作作為學習實踐科學發(fā)展觀活動的具體行動，并將其作為檢驗學習實踐活動成果的一項重要衡量標準，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，保證檢查力量的配備，真正把專業(yè)能力強、誠信水平高的注冊會計師安排到檢查隊伍中來，確保檢查工作不走過場、不留死角、不打折扣，取得實實在在的成效。參加這次檢查的人員，中途不得無故退出或調(diào)換。參加此次檢查的注冊會計師，其檢查時間可抵充后續(xù)教育培訓(xùn)時間。

　　第二，各有關(guān)會計師事務(wù)所應(yīng)當做好充分的自查工作。在省注協(xié)組織的檢查小組進行現(xiàn)場檢查前，市州管理中心應(yīng)提前5個工作日通知被檢查事務(wù)所，并督促事務(wù)所提前做好自查工作。自查的內(nèi)容主要包括內(nèi)部質(zhì)量控制制度的建立情況及運行的有效性評價、業(yè)務(wù)報告質(zhì)量復(fù)核、遵守職業(yè)道德規(guī)范情況、業(yè)務(wù)檔案歸檔、財務(wù)管理的規(guī)范性等，并寫出簡明扼要的自查匯報材料交檢查組。

　　第三，努力加強專職和兼職的執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)管隊伍建設(shè)。以2010年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作為契機，鍛煉、培養(yǎng)、發(fā)現(xiàn)和提高一批政治素質(zhì)高、專業(yè)能力強的質(zhì)量監(jiān)管人員，建立一支專職與兼職相結(jié)合的相對穩(wěn)定的監(jiān)管隊伍。同時，要切實加強監(jiān)管隊伍的廉政建設(shè)。為了保證檢查工作的客觀、公正，檢查組在現(xiàn)場檢查期間的食宿、交通等費用全部由省注協(xié)統(tǒng)一安排，不準接受被檢查會計師事務(wù)所的任何宴請和饋贈。

　　第四，加強執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查活動的信息溝通。接受檢查的會計師事務(wù)所要積極配合執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，及時提供必要的檔案資料，安排相關(guān)人員接受檢查組的詢問，解答相關(guān)問題。檢查組要按照要求對被檢查單位作出實事求是的檢查結(jié)論，且檢查結(jié)論必須由被檢查會計師事務(wù)所的主任會計師簽字認可。各個檢查組要與省檢查辦公室保持緊密聯(lián)系，隨時匯報檢查進展情況與存在的問題，并及時將執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的相關(guān)數(shù)據(jù)按照要求填報之后，全部上報省注協(xié)，以便省注協(xié)將執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的有關(guān)信息及時上傳到中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)。

　　第五，加大執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的宣傳力度。省注協(xié)將結(jié)合國辦56號文件的貫徹實施，從會計師事務(wù)所深入學習實踐科學發(fā)展觀活動出發(fā)，大力宣傳行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作成果。對各地檢查中遇到的專業(yè)疑難問題提供技術(shù)援助，并派員到現(xiàn)場進行巡查、指導(dǎo)。檢查工作結(jié)束后，省注協(xié)將總結(jié)分析檢查中發(fā)現(xiàn)的事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面存在的共性問題，為進一步加強行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)管找到切入點。

　　附件二：

2010年湖北省被檢查會計師事務(wù)所名單

　　序號 事務(wù)所名稱

　　1 湖北中咨信達會計師事務(wù)有限公司

　　2 湖北永鑒會計師事務(wù)有限公司

　　3 武漢精審會計師事務(wù)所

　　4 湖北民生會計師事務(wù)有限責任公司

　　5 湖北中際會計師事務(wù)有限責任公司

　　6 湖北鑫明會計師事務(wù)有限公司

　　7 湖北安華會計師事務(wù)有限公司

　　8 湖北長信會計師事務(wù)有限責任公司

　　9 湖北裕華會計師事務(wù)有限公司

　　10 湖北偉業(yè)會計師事務(wù)所有限責任公司

　　11 湖北海威會計師事務(wù)有限公司

　　12 湖北長江會計師事務(wù)有限公司

　　13 湖北同興會計師事務(wù)有限公司

　　14 湖北科信會計師事務(wù)有限公司

　　15 武漢中天奇會計師事務(wù)有限責任公司

　　16 武漢德誠聯(lián)合會計師事務(wù)所

　　17 武漢華萊士會計師事務(wù)所

　　18 武漢方瑞會計師事務(wù)所

　　19 武漢民安會計師事務(wù)所

　　20 武漢信易鑫寶聯(lián)合會計師事務(wù)所

　　21 武漢一航會計師事務(wù)所

　　22 武漢信實有限責任會計師事務(wù)所

　　23 武漢雙勝聯(lián)合會計師事務(wù)所

　　24 湖北誠康未來會計師事務(wù)有限公司

　　25 武漢海珀會計師事務(wù)所

　　26 湖北恒峰會計師事務(wù)有限公司

　　27 湖北夢陽有限責任會計師事務(wù)所

　　28 黃石荊山聯(lián)合會計師事務(wù)所

　　29 湖北陽新廣信聯(lián)合會計師事務(wù)所

　　30 大冶誠信有限責任會計師事務(wù)所

　　31 黃石安信聯(lián)合會計師事務(wù)所

　　32 湖北齊興會計師事務(wù)有限公司

　　33 武穴中興會計師事務(wù)有限責任公司

　　34 咸豐振興聯(lián)合會計師事務(wù)所

　　35 湖北建始三公聯(lián)合會計師事務(wù)所

　　36 恩施公信聯(lián)合會計師事務(wù)所

　　37 咸寧公信會計師事務(wù)有限責任公司

　　38 通城通正會計師事務(wù)有限公司

　　39 湖北中天會計師事務(wù)事務(wù)有限責任公司

　　40 湖北永德有限責任會計師事務(wù)所

　　41 湖北郢信會計師事務(wù)有限責任公司

　　42 湖北明達會計師事務(wù)有限公司

　　43 湖北大信瑞達信會計師事務(wù)有限公司

　　44 湖北五環(huán)會計師事務(wù)有限公司

　　45 湖北華審會計師事務(wù)有限公司

　　46 宜昌三峽會計師事務(wù)所有限公司

　　47 湖北隆興會計師事務(wù)有限責任公司宜昌分公司

　　48 國富浩華會計師事務(wù)所有限公司宜昌分所

　　49 宜昌天成會計師事務(wù)有限公司

　　50 湖北神農(nóng)架正興聯(lián)合會計師事務(wù)所

　　51 湖北弘正會計師事務(wù)有限公司

　　52 襄樊華炬會計師事務(wù)有限公司

　　53 襄樊珠泉會計師事務(wù)有限公司

　　54 襄樊財富苑會計師事務(wù)有限公司

　　55 襄樊市公信力會計師事務(wù)所

　　56 十堰晨帆聯(lián)合會計師事務(wù)所

　　57 十堰道一聯(lián)合會計師事務(wù)所

　　58 湖北精信有限責任會計師事務(wù)所

　　59 湖北大信天健會計師事務(wù)有限公司

　　60 湖北弘信會計師事務(wù)有限公司

　　61 隨州方正有限責任會計師事務(wù)所

　　62 中準湖北分所

　　63 中瑞岳華湖北分所

　　64 立信大華湖北分公司