各區(qū)縣（自治縣）人民政府，市政府各部門，有關(guān)單位：

　　為認(rèn)真貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于加快發(fā)展我國注冊會計(jì)師行業(yè)的若干意見的通知》（國辦發(fā)[2009]56號）精神，經(jīng)市政府同意，現(xiàn)就加快我市注冊會計(jì)師行業(yè)發(fā)展提出如下意見：

　　一、重要意義

　　注冊會計(jì)師行業(yè)是運(yùn)用專業(yè)特長對企事業(yè)單位會計(jì)信息進(jìn)行鑒證，并提供會計(jì)、稅務(wù)、管理咨詢等商業(yè)服務(wù)的中介行業(yè)。改革開放以來，我市注冊會計(jì)師行業(yè)經(jīng)過恢復(fù)重建和不斷發(fā)展，從業(yè)人員增加，執(zhí)業(yè)質(zhì)量有效改善，業(yè)務(wù)收入增長，社會影響日益擴(kuò)大，已成為促進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)社會健康發(fā)展不可或缺的重要力量。但是，我市會計(jì)師事務(wù)所總體規(guī)模偏小、競爭能力較弱等問題比較突出，與全國注冊會計(jì)師行業(yè)發(fā)展水平和全市經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展要求還存在一定差距。加快我市注冊會計(jì)師行業(yè)發(fā)展，充分發(fā)揮注冊會計(jì)師行業(yè)在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展方面的服務(wù)職能，對于提高全市經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量、保障經(jīng)濟(jì)信息安全、維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序和社會公眾利益等具有十分重要的意義。

　　二、指導(dǎo)思想

　　以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，加強(qiáng)注冊會計(jì)師行業(yè)服務(wù)和監(jiān)管，改善執(zhí)業(yè)環(huán)境，強(qiáng)化內(nèi)部治理，提高審計(jì)質(zhì)量和職業(yè)道德水平，促進(jìn)我市注冊會計(jì)師行業(yè)又好又快發(fā)展，更好地服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會建設(shè)。

　　三、基本原則

　?。ㄒ唬﹫?jiān)持解放思想、開拓創(chuàng)新。鼓勵和支持會計(jì)師事務(wù)所創(chuàng)新機(jī)制、規(guī)范化經(jīng)營、一體化管理，促進(jìn)注冊會計(jì)師行業(yè)做大做強(qiáng)。

　?。ǘ﹫?jiān)持科學(xué)管理、規(guī)范管理。合理布局，形成各有側(cè)重、有序競爭、持續(xù)發(fā)展的格局。

　?。ㄈ﹫?jiān)持誠信為本、質(zhì)量第一。以職業(yè)道德建設(shè)為核心，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)立場，全面提升行業(yè)的誠信度和公信力，把注冊會計(jì)師行業(yè)建設(shè)成為社會信賴的專業(yè)服務(wù)行業(yè)。

　　四、主要目標(biāo)

　?。ㄒ唬┮?guī)模結(jié)構(gòu)優(yōu)化合理。力爭用5年左右時間，在我市形成布局合理的大中小型會計(jì)師事務(wù)所。重點(diǎn)扶持3―5家會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)入全國綜合排名前100強(qiáng)會計(jì)師事務(wù)所行列，其中具備為大中型企事業(yè)單位及上市公司提供高質(zhì)量服務(wù)資格的中型會計(jì)師事務(wù)所2―3家；促進(jìn)小型會計(jì)師事務(wù)所布局更加合理，服務(wù)更具特色，管理更加規(guī)范。

　?。ǘ┓?wù)領(lǐng)域逐步擴(kuò)展。在做好審計(jì)、驗(yàn)資、涉稅鑒證的基礎(chǔ)上，積極向企事業(yè)單位內(nèi)部控制、管理咨詢、業(yè)績評價(jià)、投資決策、為政府服務(wù)、代理記賬等專項(xiàng)領(lǐng)域擴(kuò)展。

　?。ㄈ┙M織形式更加科學(xué)。積極探索適應(yīng)會計(jì)師事務(wù)所發(fā)展需要的組織形式，支持會計(jì)師事務(wù)所優(yōu)勢互補(bǔ)、聯(lián)合重組；組建管理公司；鼓勵會計(jì)師事務(wù)所依法向特殊普通合伙轉(zhuǎn)制；支持具備條件的會計(jì)師事務(wù)所在市內(nèi)外設(shè)立分所。

　?。ㄋ模┘訌?qiáng)行業(yè)高層次人才培養(yǎng)。用5年左右時間，選拔培養(yǎng)50―100名德才兼?zhèn)涞膹?fù)合型行業(yè)高層次人才，普遍提高執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德水平和執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

　　（五）執(zhí)業(yè)環(huán)境顯著改善。切實(shí)打破制約會計(jì)師事務(wù)所發(fā)展的行政壁壘、業(yè)務(wù)限制和地方保護(hù)，有效治理指定業(yè)務(wù)、索取回扣等不正當(dāng)行為，形成會計(jì)師事務(wù)所依法執(zhí)業(yè)、注冊會計(jì)師獨(dú)立發(fā)表審計(jì)意見、執(zhí)業(yè)環(huán)境更加公平的格局。

　　五、政策措施

　?。ㄒ唬┐龠M(jìn)會計(jì)師事務(wù)所規(guī)模優(yōu)化。鼓勵較大的會計(jì)師事務(wù)所采取有效形式自愿重組、合并；引導(dǎo)小型會計(jì)師事務(wù)所規(guī)范發(fā)展，拓寬服務(wù)領(lǐng)域，辦出特色，做專做精。

　?。ǘ┩卣棺詴?jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)領(lǐng)域。在認(rèn)真落實(shí)《中華人民共和國公司法》規(guī)定的公司年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告依法接受注冊會計(jì)師審計(jì)的基礎(chǔ)上，將醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)、大中專院校以及基金會等非營利組織的年終財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)政性資金投入的工程決算納入注冊會計(jì)師審計(jì)范圍。

　?。ㄈ┘哟笮袠I(yè)人才培養(yǎng)力度。設(shè)立行業(yè)發(fā)展、人才培養(yǎng)專項(xiàng)資金，按照發(fā)展目標(biāo)、業(yè)績狀況、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、社會公信度等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行行業(yè)考核，有針對性地予以激勵扶持；對符合我市引進(jìn)高層次人才政策規(guī)定的，統(tǒng)一享受引進(jìn)人才相關(guān)待遇。

　?。ㄋ模┥罨詴?jì)師行業(yè)專項(xiàng)服務(wù)。在做好財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告審計(jì)、資本驗(yàn)證、涉稅鑒證等業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，支持會計(jì)師事務(wù)所積極拓展企事業(yè)單位內(nèi)部控制、管理咨詢、并購重組、資信調(diào)查、專項(xiàng)審計(jì)、業(yè)績評價(jià)、司法鑒定、投資決策等多元化專業(yè)服務(wù)。

　?。ㄎ澹┨剿髯詴?jì)師行業(yè)政府審計(jì)。充分發(fā)揮和利用注冊會計(jì)師行業(yè)的專業(yè)優(yōu)勢，加大政府部門對注冊會計(jì)師服務(wù)的購買力度，除法律法規(guī)規(guī)定必須由政府審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)的業(yè)務(wù)外，探索將可實(shí)行社會化服務(wù)的政府審計(jì)業(yè)務(wù)委托會計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)。

　?。﹥?yōu)化注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)環(huán)境。市財(cái)政局和市注冊會計(jì)師協(xié)會要搭建信息平臺，在拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域、執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等方面加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，取得政府有關(guān)部門及報(bào)告使用者的理解和支持，為注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)營造良好的環(huán)境。市財(cái)政局要引導(dǎo)委托單位在選聘會計(jì)師事務(wù)所服務(wù)時以質(zhì)量和誠信度為主要指標(biāo)，堅(jiān)決打擊以降低執(zhí)業(yè)收費(fèi)和支付回扣、業(yè)務(wù)介紹費(fèi)等手段招攬業(yè)務(wù)的行為，創(chuàng)造公平的競爭環(huán)境。市物價(jià)局要結(jié)合我市實(shí)際情況，會同市財(cái)政局制定合理的會計(jì)師事務(wù)所收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范注冊會計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)收費(fèi)行為，維護(hù)相關(guān)者的合法權(quán)益。

　　六、行政監(jiān)管

　?。ㄒ唬┘訌?qiáng)行政許可，嚴(yán)格市場準(zhǔn)入。市財(cái)政局要根據(jù)注冊會計(jì)師法、行政許可法的要求和設(shè)立會計(jì)師事務(wù)所的規(guī)定，按照法定程序嚴(yán)格審批會計(jì)師事務(wù)所。未持有中國注冊會計(jì)師證書的人員、不在會計(jì)師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)人員、在申請?jiān)O(shè)立會計(jì)師事務(wù)所前3年內(nèi)因執(zhí)業(yè)行為受到行政處罰的人員，不得擔(dān)任會計(jì)師事務(wù)所的合伙人（股東）。禁止會計(jì)師事務(wù)所一所多章分頭簽發(fā)業(yè)務(wù)報(bào)告等行為，及時跟蹤了解會計(jì)師事務(wù)所有關(guān)信息和動態(tài)，監(jiān)督會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)活動，防止出現(xiàn)重審批、輕監(jiān)管等現(xiàn)象。

　?。ǘ?qiáng)化行政監(jiān)管。市財(cái)政局要加大對會計(jì)師事務(wù)所設(shè)立條件、股東資格、人員管理、執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)管力度，每5年對全市會計(jì)師事務(wù)所循環(huán)檢查一次，對不符合設(shè)立條件的會計(jì)師事務(wù)所限期整改、撤回行政許可，對出具不實(shí)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)程序嚴(yán)重缺失等違法違規(guī)行為加大處罰力度；建立與工商等部門的管理信息系統(tǒng)溝通平臺，實(shí)現(xiàn)信息共享，加大信息披露范圍和力度，建立健全行業(yè)監(jiān)管跨部門溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，不斷深化與稅務(wù)、審計(jì)、物價(jià)、銀行、證券、保險(xiǎn)等監(jiān)管部門的協(xié)作配合，切實(shí)形成監(jiān)管合力。

　　七、行業(yè)自律

　?。ㄒ唬┘訌?qiáng)自律約束。要充分發(fā)揮注冊會計(jì)師協(xié)會的作用，加強(qiáng)協(xié)會自身組織建設(shè)，提高行業(yè)管理和服務(wù)水平。嚴(yán)格注冊管理，大力開展繼續(xù)教育，加強(qiáng)專業(yè)指導(dǎo)。充分利用防偽標(biāo)識業(yè)務(wù)報(bào)備系統(tǒng)，加大執(zhí)業(yè)質(zhì)量的集中檢查和日常監(jiān)管力度，加大對通同舞弊、掛名簽字、兼職執(zhí)業(yè)等違規(guī)行為的懲戒力度。建立健全行業(yè)誠信信息監(jiān)控體系，促進(jìn)注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)質(zhì)量和誠信水平不斷提高。

　?。ǘ┘訌?qiáng)誠信建設(shè)。要大力弘揚(yáng)誠信為本、操守為重、堅(jiān)持準(zhǔn)則的良好風(fēng)尚，塑造獨(dú)立、客觀、公正的社會形象。完善會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師誠信檔案制度，積極探索會計(jì)師事務(wù)所信用評級制度，建立會計(jì)師事務(wù)所誠信公約制度，不斷提升行業(yè)的誠信度和公信力。

　?。ㄈ┙⒎旨壏诸惞芾碇贫?。有效配置監(jiān)管資源，通過建立會計(jì)師事務(wù)所綜合評價(jià)體系，結(jié)合執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查情況和日常管理信息，逐步實(shí)現(xiàn)分級分類指導(dǎo)和監(jiān)管。

　　八、內(nèi)部治理

　?。ㄒ唬┩晟乒芾碇贫?。會計(jì)師事務(wù)所要充分吸收借鑒國際國內(nèi)同行先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，建立以維護(hù)公眾利益為宗旨，以法律法規(guī)為依據(jù)，以章程、合伙協(xié)議為核心的內(nèi)部管理制度體系，建立健全執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制、檔案、保密、勞動、財(cái)務(wù)等一系列管理制度。

　　（二）嚴(yán)格質(zhì)量控制。會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照質(zhì)量控制準(zhǔn)則要求，制定實(shí)施科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)質(zhì)量控制辦法和程序，完善業(yè)務(wù)質(zhì)量控制和復(fù)核、風(fēng)險(xiǎn)評估、質(zhì)量檢查以及質(zhì)量責(zé)任追究、重大風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)報(bào)告等制度。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，切實(shí)落實(shí)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金制度，提高抵御職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的能力。

　?。ㄈ┙ㄔO(shè)人合文化。積極培育“人合、事合、心合、志合”的會計(jì)師事務(wù)所合伙文化，主任會計(jì)師、合伙人（股東）和高級管理人員應(yīng)當(dāng)做講誠信、重協(xié)商、謀合作、相互信任、相互包容的帶頭人，同時積極引導(dǎo)和嚴(yán)格規(guī)范從業(yè)人員行為，培育員工團(tuán)隊(duì)精神，增強(qiáng)會計(jì)師事務(wù)所發(fā)展的凝聚力和創(chuàng)造力。

　　九、組織領(lǐng)導(dǎo)

　?。ㄒ唬┘訌?qiáng)行業(yè)黨建。要加強(qiáng)注冊會計(jì)師行業(yè)黨建工作，健全行業(yè)黨建工作機(jī)制，加大基層黨組織組建力度，實(shí)現(xiàn)行業(yè)黨組織和黨建工作全覆蓋。要充分發(fā)揮注冊會計(jì)師行業(yè)黨委的組織領(lǐng)導(dǎo)作用、行業(yè)基層黨組織的戰(zhàn)斗堡壘作用以及黨員的先鋒模范作用，創(chuàng)新行業(yè)黨建工作方式，不斷增強(qiáng)黨的工作活力，為促進(jìn)注冊會計(jì)師行業(yè)發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)的政治保證。

　?。ǘ?qiáng)化行政領(lǐng)導(dǎo)。市財(cái)政局作為全市注冊會計(jì)師行業(yè)的主管部門，要全面把握加快全市注冊會計(jì)師行業(yè)發(fā)展的形勢和任務(wù)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，制定具體實(shí)施辦法，確保加快注冊會計(jì)師行業(yè)發(fā)展的各項(xiàng)政策落到實(shí)處、取得成效。有關(guān)部門要各司其職，加強(qiáng)配合，密切關(guān)注注冊會計(jì)師行業(yè)加快發(fā)展中遇到的新情況、新問題和新需求，研究解決問題的途徑和辦法，形成促進(jìn)注冊會計(jì)師行業(yè)加快發(fā)展的工作合力。同時，財(cái)政部門要重視發(fā)揮注冊會計(jì)師行業(yè)協(xié)會的作用。

　?。ㄈ┘哟笮麄髁Χ?。各級財(cái)政部門和注冊會計(jì)師行業(yè)協(xié)會要加大對注冊會計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)性質(zhì)、職能作用、先進(jìn)典型等的宣傳力度，提高全社會對注冊會計(jì)師行業(yè)的認(rèn)知度和認(rèn)同度，營造理解、支持、尊重注冊會計(jì)師行業(yè)的良好氛圍，為支持我市注冊會計(jì)師行業(yè)加快發(fā)展創(chuàng)造更加良好的外部環(huán)境。

二○一○年五月二十七日