各市、縣人民政府，省人民政府各委、廳，各直屬機構(gòu)：

　　為認真貫徹落實《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于加快發(fā)展我國注冊會計師行業(yè)若干意見的通知》（國辦發(fā)[2009]56號）精神，經(jīng)省人民政府同意，現(xiàn)就加快發(fā)展全省注冊會計師行業(yè)提出如下實施意見：

　　一、加快發(fā)展我省注冊會計師行業(yè)的指導(dǎo)思想和主要目標(biāo)

　?。ㄒ唬┲笇?dǎo)思想。

　　以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，認真總結(jié)我省注冊會計師行業(yè)發(fā)展經(jīng)驗，針對當(dāng)前發(fā)展現(xiàn)狀，以誠信建設(shè)為主線，以維護公眾利益為宗旨，以職業(yè)道德建設(shè)為核心，以促進行業(yè)發(fā)展、服務(wù)經(jīng)濟社會為目標(biāo)，積極探索行業(yè)科學(xué)發(fā)展規(guī)律，開拓創(chuàng)新，加強行業(yè)監(jiān)管，大力改善執(zhí)業(yè)環(huán)境，通過必要的扶持政策和鼓勵措施，正確引導(dǎo)我省大中小會計師事務(wù)所的協(xié)調(diào)發(fā)展，不斷擴大執(zhí)業(yè)領(lǐng)域和執(zhí)業(yè)范圍，全面提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量和服務(wù)能力。

　?。ǘ┲饕繕?biāo)。

　　以市場需求為導(dǎo)向，通過扶持、引導(dǎo)、整合等手段，逐步形成大中小會計師事務(wù)所協(xié)調(diào)發(fā)展的合理布局。力爭用3—5年的時間，鼓勵支持5—10家會計師事務(wù)所加入全國具有核心競爭力、能夠跨國經(jīng)營并提供綜合服務(wù)的國內(nèi)大型會計師事務(wù)所；采取兼并重組、吸收合并等模式進行強強聯(lián)合，努力培養(yǎng)10家左右質(zhì)量高、實力強、規(guī)模大，能夠為大型企事業(yè)單位提供綜合性專業(yè)服務(wù)的大型會計師事務(wù)所；穩(wěn)步擴大中型會計師事務(wù)所數(shù)量，積極培育30家左右管理規(guī)范、具有良好信譽，能夠為中型企事業(yè)單位提供高質(zhì)量服務(wù)的中型會計師事務(wù)所；要科學(xué)引導(dǎo)小型會計師事務(wù)所，在規(guī)范管理運作、嚴格質(zhì)量控制的基礎(chǔ)上，突出服務(wù)特色，不斷挖掘市場需求，拓展服務(wù)領(lǐng)域，使其成為面向小規(guī)模企事業(yè)單位和社會主義新農(nóng)村建設(shè)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的主體力量。經(jīng)過努力，基本建立起一種符合行業(yè)發(fā)展規(guī)律和社會主義市場經(jīng)濟要求的行業(yè)管理體制，基本打造出一支在質(zhì)量和數(shù)量上能夠滿足我省經(jīng)濟和資本市場發(fā)展戰(zhàn)略以及現(xiàn)代企業(yè)制度需要的注冊會計師執(zhí)業(yè)隊伍，基本形成一套質(zhì)量和風(fēng)險控制嚴格、競爭有力有序的會計師事務(wù)所內(nèi)部管理科學(xué)機制。

　　二、切實改善注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境，扶持、鼓勵行業(yè)健康發(fā)展

　　（一）多方并舉，創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境。

　　省財政廳要會同省國資委、人力資源和社會保障、人民銀行太原中心支行、稅務(wù)、工商、民政、物價、監(jiān)察、商務(wù)等有關(guān)部門在注冊會計師行業(yè)新業(yè)務(wù)拓展、優(yōu)秀人才引進與合理流動、從業(yè)人員培養(yǎng)培訓(xùn)、外事外匯、稅收政策、收費標(biāo)準(zhǔn)制定、跨區(qū)域發(fā)展等方面給予大力支持。會計師事務(wù)所在按照市場規(guī)則自愿整合、重組聯(lián)合過程中，涉及設(shè)立、變更、聯(lián)合、終止等行政審批事項，相關(guān)部門要提供方便、快捷的服務(wù)。

　　對會計師事務(wù)所之外的其他中介機構(gòu)和個人承辦注冊會計師審計業(yè)務(wù)，要予以堅決打擊。要適時制訂、調(diào)整和完善會計師事務(wù)所新的業(yè)務(wù)種類和項目的收費標(biāo)準(zhǔn)，確保收費行為和收費標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)性、合法性和合理性，有效遏制低價承攬業(yè)務(wù)等不正當(dāng)競爭行為。有關(guān)部門及各大型企業(yè)集團要委托具有一定規(guī)模、實力和執(zhí)業(yè)水平的會計師事務(wù)所承攬大中型企業(yè)審計及相關(guān)業(yè)務(wù)。任何單位和個人不得人為限制會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)，不得干預(yù)注冊會計師獨立發(fā)表審計意見。

　　堅決打擊商業(yè)賄賂行為，從完善制度、健全機制、加強監(jiān)督約束等方面，建立健全注冊會計師行業(yè)防治商業(yè)賄賂的長效機制。

　?。ǘ┏浞职l(fā)揮會計師事務(wù)所的中介鑒證作用，擴大社會服務(wù)面。

　　全面落實《中華人民共和國公司法》中“公司應(yīng)當(dāng)在每一會計年度終了時編制財務(wù)會計報告，并依法經(jīng)會計師事務(wù)所審計”的規(guī)定，確保公司依法接受注冊會計師審計，并將審計報告作為公司年檢的必備材料。凡未及時編制財務(wù)會計報告或未經(jīng)會計師事務(wù)所審計的，公司登記機關(guān)不予通過年檢。

　　從2009年起，省內(nèi)各醫(yī)院等醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)、大中專院校、職業(yè)教育機構(gòu)、學(xué)會、研究會、協(xié)會、基金會等非營利組織的財務(wù)會計報告，要納入注冊會計師審計范圍。各級財政、工商、稅務(wù)、民政、教育、衛(wèi)生等相關(guān)主管部門要協(xié)同配合，搞好所屬單位會計報表的審計工作。在鞏固財務(wù)會計報告審計、資本驗證、涉稅鑒證等業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，支持會計師事務(wù)所積極拓展企事業(yè)單位內(nèi)部控制、管理咨詢、并購重組、資信調(diào)查、專項審計、業(yè)績評價、司法會計鑒定、投資決策等多元化專業(yè)服務(wù)。支持會計師事務(wù)所擴大代理記賬、稅務(wù)代理、外包業(yè)務(wù)、IT支持、個人理財、社區(qū)事業(yè)等咨詢服務(wù)領(lǐng)域，積極承辦社會主義新農(nóng)村建設(shè)中“村賬鄉(xiāng)管”代理記賬業(yè)務(wù)。

　　三、建立、健全會計師事務(wù)所內(nèi)部治理機制，塑造會計師事務(wù)所特色文化

　　（一）加強內(nèi)部治理機制建設(shè)，持續(xù)培育會計師事務(wù)所核心競爭力。

　　會計師事務(wù)所要進一步完善董事會、股權(quán)結(jié)構(gòu)、權(quán)力分配和議事規(guī)則等內(nèi)部治理機制，制定實施治理層管理、風(fēng)險控制、人才培養(yǎng)、收益分配、執(zhí)業(yè)網(wǎng)絡(luò)協(xié)調(diào)、執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制等各項內(nèi)部管理制度，積極推行執(zhí)業(yè)責(zé)任保險制度；建立健全員工社會保障制度和公平合理的收入分配制度，依法維護職工權(quán)益，與員工簽訂勞動合同，辦理相關(guān)社會保險。形成權(quán)責(zé)清晰、決策科學(xué)、管理嚴格、和諧發(fā)展的內(nèi)部治理機制，進而培育服務(wù)、技術(shù)領(lǐng)先、質(zhì)量過硬的核心競爭力。

　?。ǘ┥钊腴_展職業(yè)道德教育，樹立誠信為基礎(chǔ)的注冊會計師核心價值觀。

　　誠信是注冊會計師行業(yè)賴以生存和發(fā)展的前提條件，注冊會計師必須以誠信建設(shè)為中心，堅持“誠信立業(yè)，誠信育人，誠信辦所，誠信執(zhí)業(yè)”的行業(yè)理念，認真履行其所肩負的社會職責(zé)。會計師事務(wù)所必須嚴格依照《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》，加強注冊會計師職業(yè)道德教育，提高注冊會計師職業(yè)道德水準(zhǔn)，規(guī)范注冊會計師執(zhí)業(yè)行為，維護注冊會計師職業(yè)形象，形成以誠信為根本，獨立、客觀、公正為原則，以執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則為準(zhǔn)繩，以服務(wù)經(jīng)濟社會文化建設(shè)為己任的注冊會計師核心價值觀。

　?。ㄈ┮匀藶楸荆罅Τ珜?dǎo)和建設(shè)會計師事務(wù)所合伙文化。

　　會計師事務(wù)所要堅持以人為本、和諧發(fā)展的原則，樹立“以質(zhì)量求信譽、以信譽求發(fā)展”的經(jīng)營理念，積極培育“人合、事合、心合、志合”的合伙文化。以合伙文化為導(dǎo)向、以質(zhì)量文化為核心、以規(guī)范員工執(zhí)業(yè)行為為主要內(nèi)容，營造科學(xué)合理的組織框架，主任會計師、發(fā)起人（股東）和高級管理團隊要發(fā)揮主導(dǎo)作用，引導(dǎo)和規(guī)范從業(yè)人員行為，形成整體團隊的向心力，逐步形成求同存異、互諒互信、齊心協(xié)力、共謀發(fā)展的和諧局面。

　　四、全面實施行業(yè)人才戰(zhàn)略，精心培養(yǎng)行業(yè)高層次人才

　　要建立政府扶持、行業(yè)協(xié)會反哺、會計師事務(wù)所投入的注冊會計師人才建設(shè)機制。省財政廳與省注冊會計師協(xié)會要制訂行業(yè)發(fā)展規(guī)劃和會計師事務(wù)所各層次人才培養(yǎng)計劃，利用專業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)、高等院校以及行業(yè)專家等資源，有計劃、分層次、按步驟培養(yǎng)適應(yīng)行業(yè)發(fā)展要求的人才隊伍，對行業(yè)優(yōu)秀人才進行重點培養(yǎng)，打造全省乃至全國的行業(yè)領(lǐng)軍人才。

　　會計師事務(wù)所要選擇符合自身定位的選人、聘人、用人標(biāo)準(zhǔn)，進一步優(yōu)化激勵約束機制、考核分配制度及合伙人進入與退出機制，切實履行人才培養(yǎng)自身義務(wù)和社會責(zé)任，逐年增加人才建設(shè)投入，確保人才投入增長率與業(yè)務(wù)收入增幅保持協(xié)調(diào)比例。培養(yǎng)一批專業(yè)扎實、技術(shù)過硬、品德優(yōu)良、符合我省經(jīng)濟社會發(fā)展的專業(yè)人才。形成尊重人才、保護人才和以事業(yè)留人、待遇留人、感情留人、合伙文化留人的良好氛圍。

　　五、加強對行業(yè)的行政監(jiān)管，促進行業(yè)健康發(fā)展

　?。ㄒ唬┘訌娦姓S可，嚴格市場準(zhǔn)入。

　　省財政廳要科學(xué)規(guī)劃會計師事務(wù)所的數(shù)量、規(guī)模和區(qū)域分布，加強行政許可，嚴格市場準(zhǔn)入。按照法定條件和程序嚴格審批會計師事務(wù)所，采取申請人約談、簽字等制度，對其任職資格進行實質(zhì)審查，嚴禁非注冊會計師、掛名注冊會計師以及在申請設(shè)立會計師事務(wù)所前3年內(nèi)因執(zhí)業(yè)行為受到行政處罰的人員擔(dān)任會計師事務(wù)所合伙人（股東）。對合伙人（股東）申請設(shè)立事務(wù)所時，隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料的，不予受理或者不予批準(zhǔn)，并給申請人予以警告。

　　會計師事務(wù)所以外的中介機構(gòu)和個人不得承辦注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)，禁止一切以會計師事務(wù)所和注冊會計師名義進行的非法執(zhí)業(yè)行為。

　?。ǘ┘訌娦姓O(jiān)管，促進行業(yè)健康發(fā)展。

　　省財政廳要采取多種形式加強對注冊會計師行業(yè)的行政監(jiān)管，及時跟蹤了解會計師事務(wù)所有關(guān)信息和動態(tài)，監(jiān)督會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)活動，建立實施定期檢查制度，重點加強對中小型會計師事務(wù)所的監(jiān)管，進一步完善會計師事務(wù)所及其注冊會計師的退出機制，嚴厲打擊通同舞弊、掛名簽字、兼職執(zhí)業(yè)等違法違規(guī)行為。要研究建立注冊會計師監(jiān)管責(zé)任追究制度，寓監(jiān)管于服務(wù)之中，將強化行政監(jiān)管與業(yè)務(wù)指導(dǎo)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等服務(wù)結(jié)合起來，將打擊不良風(fēng)氣、違規(guī)行為與表彰先進、弘揚正氣結(jié)合起來，推動注冊會計師行業(yè)始終保持良性發(fā)展態(tài)勢。

　　（三）加強協(xié)調(diào)配合，提高監(jiān)管效能。

　　財政部門作為法律賦予行政處罰權(quán)的執(zhí)法主體，要繼續(xù)加強與審計、工商、稅務(wù)、物價、證券等監(jiān)管部門的協(xié)調(diào)，建立各部門涉及注冊會計師行業(yè)管理的溝通協(xié)調(diào)機制，各部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)依法加強對會計師事務(wù)所的管理和檢查，并相互通報檢查情況和檢查結(jié)果，避免多頭監(jiān)管、重復(fù)檢查，節(jié)約行政執(zhí)法成本，提高監(jiān)管效能。對查出的嚴重違規(guī)問題要加大信息披露力度，強化監(jiān)管效果。

　　六、充分發(fā)揮行業(yè)自律管理和監(jiān)督職能，深入推進行業(yè)誠信建設(shè)

　　（一）嚴格依法開展注冊會計師的任職資格檢查工作，提高注冊會計師的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

　　依照《中華人民共和國注冊會計師法》和各項規(guī)章制度，嚴格開展以注冊會計師和非執(zhí)業(yè)會員為主要對象的任職資格檢查工作，確保以上人員在業(yè)務(wù)水平、勝任能力、道德水準(zhǔn)等方面滿足不斷發(fā)展的社會服務(wù)需求。

　　（二）加強行業(yè)自律和懲戒力度，深入推進注冊會計師行業(yè)誠信建設(shè)。

　　省注冊會計師協(xié)會要深化行業(yè)誠信建設(shè)，建立和完善行業(yè)誠信公約、誠信檔案等制度，切實貫徹《會計師事務(wù)所和注冊會計師執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》，深入推進會計師事務(wù)所分類監(jiān)管體系建設(shè)，加強執(zhí)業(yè)質(zhì)量的自律檢查和懲戒力度，積極探索行業(yè)監(jiān)管新模式、新手段，啟動業(yè)務(wù)報告防偽標(biāo)識管理制度，全面提升行業(yè)誠信度和公信力。

　　（三）加強協(xié)會自身建設(shè)，提高行業(yè)服務(wù)水平。

　　要充分發(fā)揮注冊會計師協(xié)會“服務(wù)、監(jiān)督、管理、協(xié)調(diào)”職能，建立健全行業(yè)管理制度，嚴格執(zhí)行注冊會計師注冊、考試、繼續(xù)教育、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查等制度；切實加強協(xié)會自身組織建設(shè)和隊伍建設(shè)，不斷提高行業(yè)服務(wù)水平；密切關(guān)注與行業(yè)相關(guān)的法律法規(guī)和部門規(guī)章的制定工作，積極反映行業(yè)訴求，維護會員合法權(quán)益。

　　七、齊抓共管，扎實推進行業(yè)健康、快速、持續(xù)發(fā)展

　　（一）加強行業(yè)黨建，確保行業(yè)發(fā)展的正確方向。

　　進一步加強行業(yè)黨建工作，理順行業(yè)黨建的管理體制，落實行業(yè)黨建工作責(zé)任。行業(yè)各級黨組織要建立健全會計師事務(wù)所基層黨組織，發(fā)展壯大黨員隊伍，不斷擴大黨的組織和工作覆蓋面。對有3名以上正式黨員的會計師事務(wù)所，督促其盡快建立黨支部；對沒有黨組織的會計師事務(wù)所選派黨建工作指導(dǎo)員、聯(lián)絡(luò)員開展黨建工作；積極培養(yǎng)會計師事務(wù)所管理人員和注冊會計師等業(yè)務(wù)骨干加入黨組織。把黨員教育和行業(yè)誠信建設(shè)、職業(yè)道德建設(shè)相結(jié)合，把遵守黨的紀(jì)律與遵守執(zhí)業(yè)操守相結(jié)合，繼續(xù)加強黨員教育、管理和服務(wù)工作，拓寬服務(wù)渠道，創(chuàng)新活動載體，改進活動方式，充分發(fā)揮行業(yè)基層黨組織戰(zhàn)斗保壘作用和黨員先鋒模范作用，為注冊會計師行業(yè)健康快速發(fā)展提供堅強的政治保證。

　　（二）擴大輿論宣傳，營造良好的發(fā)展氛圍。

　　要利用報刊、電視等主流媒體以及行業(yè)動態(tài)、信息、網(wǎng)站，大力宣傳注冊會計師行業(yè)的執(zhí)業(yè)性質(zhì)、職能作用、發(fā)展?fàn)顩r和先進事跡，加深全社會對注冊會計師行業(yè)的認知度和認同感，營造理解、支持、尊重注冊會計師行業(yè)的有利氛圍，為加快發(fā)展注冊會計師行業(yè)創(chuàng)造更加良好的外部發(fā)展環(huán)境。

　　各地、各部門要充分認識加快發(fā)展我省注冊會計師行業(yè)的重要性，加強領(lǐng)導(dǎo)、落實責(zé)任，科學(xué)籌劃、認真實施，共同促進我省注冊會計師行業(yè)又好又快發(fā)展。

二〇一〇年三月二十六日