各省轄市注冊會計師協(xié)會、各會計師事務(wù)所：

　　為加強注冊會計師注冊管理，根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《注冊會計師轉(zhuǎn)所規(guī)定》（會協(xié)[2008]105號），我會制定了《河南省注冊會計師協(xié)會注冊會計師轉(zhuǎn)所辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　附件：河南省注冊會計師協(xié)會注冊會計師轉(zhuǎn)所辦法

二〇一〇年四月十五日

　　附件：

河南省注冊會計師協(xié)會注冊會計師轉(zhuǎn)所辦法

　　第一條 為規(guī)范我省注冊會計師轉(zhuǎn)所行為，保證注冊會計師正常、合理流動，維護會員的合法權(quán)益，根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《注冊會計師轉(zhuǎn)所規(guī)定》，結(jié)合我省實際，制定本辦法。

　　第二條 河南省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省注協(xié)）負責辦理全省注冊會計師轉(zhuǎn)所工作，指導各市注冊會計師協(xié)會（以下簡稱市注協(xié)）轉(zhuǎn)所工作；市注協(xié)負責辦理本市注冊會計師轉(zhuǎn)所的初審工作。

　　第三條 注冊會計師申請設(shè)立會計師事務(wù)所，或離開原會計師事務(wù)所加入其他會計師事務(wù)所， 應(yīng)當辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)。

　　注冊會計師在同一會計師事務(wù)所與分所（含分所與分所）之間調(diào)動時，其注冊會計師關(guān)系的變更，按本規(guī)定的相關(guān)要求辦理。

　　會計師事務(wù)所分所負責人，應(yīng)當將其注冊會計師關(guān)系轉(zhuǎn)入分所。有特殊情況不能轉(zhuǎn)入分所的，應(yīng)當由會計師事務(wù)所分別報分所所在地市注協(xié)及省注協(xié)備案。

　　第四條 注冊會計師具有下列情形之一的，不得申請轉(zhuǎn)所：

　　（一）會計師事務(wù)所清算期間，負責清算工作的該所股東（合伙人）代表；

　?。ǘ┮驁?zhí)業(yè)行為受到司法、行政機關(guān)和行業(yè)協(xié)會等部門檢查、調(diào)查，檢查或調(diào)查結(jié)論未下達之前；

　　（三）原會計師事務(wù)所股東（合伙人），擬成為其他會計師事務(wù)所（含擬新設(shè)會計師事務(wù)所）的股東（合伙人）時，尚未辦理完股權(quán)轉(zhuǎn)讓（退伙）手續(xù)的；

　?。ㄋ模┦軙和?zhí)業(yè)處罰期間的；

　　（五）中共黨員未辦理完組織關(guān)系轉(zhuǎn)接手續(xù)的；

　?。┢渌贿m合轉(zhuǎn)所情形的。

　　第五條 注冊會計師申請轉(zhuǎn)所，應(yīng)向所屬注協(xié)提交以下材料：

　?。ㄒ唬┖幽鲜∽詴嫀熮D(zhuǎn)所申請表（附表1，以下簡稱《轉(zhuǎn)所申請表》）一式五份；

　?。ǘM加入會計師事務(wù)所（以下簡稱“轉(zhuǎn)入所” ）的聘用合同；

　?。ㄈ┤耸禄騽趧庸芾聿块T出具的人事關(guān)系在轉(zhuǎn)入所的證明原件及復印件；

　?。ㄋ模┳詴嫀煘檗D(zhuǎn)出會計師事務(wù)所（以下簡稱“轉(zhuǎn)出所”）股東（合伙人）的，還應(yīng)提交經(jīng)省財政廳備案的股東（合伙人）變更登記表；

　?。ㄎ澹┳詴嫀熥C書原件。

　　已退休人員不須提交前款第（三）項，但須提交退休證原件及復印件。

　　第六條 注冊會計師申請轉(zhuǎn)所的，應(yīng)當按照與轉(zhuǎn)出所簽訂的勞動合同或者其他協(xié)議、約定，辦理財務(wù)、業(yè)務(wù)等方面的交接事宜，填寫《轉(zhuǎn)所申請表》。

　　注冊會計師為轉(zhuǎn)出所股東（合伙人）的，還應(yīng)當辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓（退伙）手續(xù)。

　　第七條 注冊會計師辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)應(yīng)當取得轉(zhuǎn)出所和轉(zhuǎn)入所的同意，并由事務(wù)所主任會計師或其授權(quán)人員在《轉(zhuǎn)所申請表》上簽章，并加蓋事務(wù)所公章。

　　第八條 轉(zhuǎn)出所無正當理由拒絕辦理注冊會計師轉(zhuǎn)所手續(xù)及股權(quán)轉(zhuǎn)讓（退伙）手續(xù)的，注冊會計師可以向所屬注協(xié)提出書面申訴。接到注冊會計師申訴后，所屬注協(xié)應(yīng)在15個工作日內(nèi)進行調(diào)解，并形成書面調(diào)解記錄。

　　自調(diào)解之日起滿1個月，注冊會計師與轉(zhuǎn)出所仍未達成一致的，除第四條規(guī)定的情形外，所屬注協(xié)可以為注冊會計師辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)。注冊會計師與會計師事務(wù)所的糾紛，由相關(guān)當事人通過勞動仲裁或訴訟等法律途徑解決。

　　第九條 在轉(zhuǎn)入所同意后15個工作日內(nèi)，各市屬會計師事務(wù)所注冊會計師應(yīng)將轉(zhuǎn)所材料送所屬市注協(xié)辦理轉(zhuǎn)所初審手續(xù)。市注協(xié)同意后，注冊會計師應(yīng)在15個工作日內(nèi)將相關(guān)材料送省注協(xié)辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)。

　　第十條 注冊會計師跨行政區(qū)域轉(zhuǎn)所（含跨省或跨省轄市，以下簡稱“跨區(qū)轉(zhuǎn)所”）的，應(yīng)在轉(zhuǎn)入所同意后15個工作日內(nèi)，在轉(zhuǎn)出地注協(xié)辦理轉(zhuǎn)出手續(xù)；并在轉(zhuǎn)出地注協(xié)同意后15個工作日內(nèi)，在轉(zhuǎn)入地注協(xié)辦理轉(zhuǎn)入手續(xù)。

　　第十一條 新設(shè)會計師事務(wù)所的注冊會計師，應(yīng)當在取得轉(zhuǎn)出市注協(xié)同意后，將轉(zhuǎn)所材料暫存省注協(xié)。在會計師事務(wù)所完成工商登記之日起60日內(nèi)，辦理完轉(zhuǎn)入該所的手續(xù)。

　　第十二條 會計師事務(wù)所因合并、分立需批量辦理注冊會計師轉(zhuǎn)所的，可以簡化相關(guān)手續(xù)。具體程序如下：

　?。ㄒ唬┩粎^(qū)域內(nèi)的，會計師事務(wù)所經(jīng)所屬市注協(xié)同意直接向省注協(xié)提出申請，跨區(qū)轉(zhuǎn)所的，應(yīng)當先向轉(zhuǎn)出地注協(xié)申請，再向轉(zhuǎn)入地注協(xié)申請；

　?。ǘ嫀熓聞?wù)所提交《河南省注冊會計師批量轉(zhuǎn)所、遷移匯總表》（附表2，以下簡稱《注冊會計師匯總表》）、會計師事務(wù)所合并（分立）相關(guān)協(xié)議或決議復印件、注冊會計師證書原件；

　?。ㄈ┧鶎僮f(xié)同意的，應(yīng)當在《注冊會計師匯總表》上簽署意見。

　　第十三條 會計師事務(wù)所跨行政區(qū)域（跨省或跨省轄市）遷移的，應(yīng)當自遷入地省級財政部門下達批準文件或辦理完備案手續(xù)之日起30日內(nèi)，由會計師事務(wù)所統(tǒng)一辦理注冊會計師的遷出、遷入手續(xù)，具體程序如下：

　?。ㄒ唬嫀熓聞?wù)所向遷出地注協(xié)提交申請，同時提交《注冊會計師匯總表》、遷入地省級財政部門批準遷入文件復印件、注冊會計師證書原件；

　?。ǘ┻w出地注協(xié)同意后，會計師事務(wù)所應(yīng)當將上述材料提交遷入地注協(xié)；

　?。ㄈ┻w出地及遷入地市注協(xié)應(yīng)當在《注冊會計師匯總表》上簽署初審意見，省注協(xié)應(yīng)當在《注冊會計師匯總表》及注冊會計師證書上簽署相關(guān)意見。

　　第十四條 會計師事務(wù)所應(yīng)加強對注冊會計師的管理。注冊會計師離開會計師事務(wù)所，不再執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)時，或會計師事務(wù)所在為注冊會計師辦理相關(guān)人事調(diào)動手續(xù)或解除和終止勞動合同時，應(yīng)在20個工作日內(nèi)向所屬注協(xié)書面報告并繳回該注冊會計師證書和印章，各市注協(xié)應(yīng)在5個工作日內(nèi)將相關(guān)材料上報省注協(xié)，省注協(xié)按相關(guān)規(guī)定注銷注冊，收回其注冊會計師證書和印章。

　　第十五條 注冊會計師、會計師事務(wù)所應(yīng)當對《轉(zhuǎn)所申請表》內(nèi)容的真實性負責。

　　市注協(xié)認為必要時，可對《轉(zhuǎn)所申請表》所填內(nèi)容的真實性進行實地檢查，對于弄虛作假的，市注協(xié)應(yīng)予通報批評。符合撤銷、注銷注冊的，報省注協(xié)根據(jù)相關(guān)規(guī)定進行處理。

　　第十六條 注冊會計師提出轉(zhuǎn)所申請至轉(zhuǎn)出地市注協(xié)辦理期間，尚未離開轉(zhuǎn)出所的，經(jīng)轉(zhuǎn)出所同意可以執(zhí)行業(yè)務(wù)并簽署報告。

　　注冊會計師轉(zhuǎn)所手續(xù)未辦理完畢時（以省注協(xié)簽署同意轉(zhuǎn)入意見日期為準），不得在轉(zhuǎn)入所執(zhí)行業(yè)務(wù)并簽署報告。

　　第十七條 注冊會計師、會計師事務(wù)所、省注協(xié)在辦理注冊會計師轉(zhuǎn)所時，應(yīng)當同時在會計行業(yè)管理網(wǎng)（www.acc.gov.cn）中完成轉(zhuǎn)所操作。省注協(xié)在批準注冊會計師轉(zhuǎn)所后的5個工作日內(nèi)，在行業(yè)管理信息系統(tǒng)（cmis.cicpa.org.cn）中錄入注冊會計師轉(zhuǎn)所情況。

　　第十八條 《轉(zhuǎn)所申請表》及其他附件應(yīng)當至少保存二年。

　　第十九條 省直會計師事務(wù)所注冊會計師轉(zhuǎn)所由省注協(xié)直接負責，按照上述規(guī)定辦理。

　　第二十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行，由省注協(xié)負責解釋。