各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財務(wù)局，有關(guān)中央管理金融企業(yè)：

　　為了做好2010年度金融企業(yè)的財務(wù)決算工作，及時掌握全國銀行類金融企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及資產(chǎn)質(zhì)量等基礎(chǔ)情況，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》(財政部令第42號)、《金融企業(yè)國有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)暫行辦法》(財政部令第43號)、《金融類國有及國有控股企業(yè)績效評價暫行辦法》(財金[2009]3號)、《金融類國有及國有控股企業(yè)績效評價實施細(xì)則》(財金[2009]169號)等有關(guān)財務(wù)規(guī)章和會計制度的規(guī)定，我們制定了《2010年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表[銀行類(已執(zhí)行新準(zhǔn)則)]》及編制說明，現(xiàn)印發(fā)給你們，并將有關(guān)事項和要求通知如下：

　　一、本套報表的構(gòu)成及填報范圍

　　本套報表的基本構(gòu)成包括報表封面、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(呆賬準(zhǔn)備)明細(xì)表、資產(chǎn)質(zhì)量、表外應(yīng)收利息及資本充足率情況表、固定資產(chǎn)情況表、業(yè)務(wù)及管理費與營業(yè)外收支明細(xì)表、稅金及社會保險費用繳納情況表、基本情況表、(國有)資本保值增值情況表、金融企業(yè)績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、金融企業(yè)績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表以及金融企業(yè)績效評價加減分事項表等15部分(見附件1、附件2、附件4、附件5、附件6、附件7)，適用于境內(nèi)已執(zhí)行新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》(2006)的各類所有制形式和組織形式的政策性銀行、商業(yè)銀行、信用社(包括城市信用社、農(nóng)村信用社和農(nóng)村合作銀行)、財務(wù)公司、信托投資公司、租賃公司、新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)等金融企業(yè)填報。

　　二、本套報表的填報要求

　　(一)本套報表是銀行類金融企業(yè)向主管財政機(jī)關(guān)報送2010年度財務(wù)決算報表的統(tǒng)一格式,各企業(yè)要認(rèn)真按照編制說明做好填報工作，對報表的真實性和完整性負(fù)責(zé),并按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》(國務(wù)院令第287號)的規(guī)定和要求,撰寫財務(wù)報表附注和財務(wù)情況說明書。

　　中央直管金融企業(yè)和各地財政部門應(yīng)按我部規(guī)定的基本格式、體例和要求(見附件3)，認(rèn)真撰寫財務(wù)分析報告。包括分析本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)的基本財務(wù)狀況、存在的問題，并提出有關(guān)政策建議。中央直管金融企業(yè)不對外提供財務(wù)報表的，可以財務(wù)分析報告代替財務(wù)狀況說明書；各地財政部門應(yīng)將銀行類報表數(shù)據(jù)與證券類、保險類和擔(dān)保類報表數(shù)據(jù)匯總后撰寫一套財務(wù)分析報告。

　　(二)金融企業(yè)向財政部門報送(國有)資本保值增值情況表，其中國有絕對控股和國有相對控股金融企業(yè)按照國有資本填報國有資本保值增值率，其他金融企業(yè)比照相關(guān)規(guī)定填報全部資本(所有者權(quán)益)保值增值率。中央金融企業(yè)、省級財政部門要編報本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)國有資本保值增值數(shù)據(jù)和情況說明，包括國有資本保值增值完成情況及與上年度確認(rèn)結(jié)果的對比分析、客觀增減因素說明、年初數(shù)據(jù)調(diào)整口徑的說明、分析指標(biāo)大幅波動或者異常變動的說明，以及其他需要報告的情況。

　　(三)金融企業(yè)向財政部門報送績效評價的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料以及對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整的說明材料。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供真實、全面的績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，金融企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、總會計師或主管財務(wù)會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對提供的年度財務(wù)會計報告和相關(guān)評價基礎(chǔ)資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

　　(四)租賃公司以及其他銀行類金融企業(yè)由于自身經(jīng)營業(yè)務(wù)特點，有關(guān)交易事項在本套報表的填報項目中沒有列示或在編制說明中沒有反映的，應(yīng)按照有關(guān)財務(wù)規(guī)章、會計制度的規(guī)定以及財務(wù)會計核算的一般原則，進(jìn)行分析后歸并在有關(guān)科目或項目中填報，并在財務(wù)報表附注中說明。

　　(五)本套報表中有關(guān)貸款質(zhì)量分類的項目和指標(biāo)，銀行類金融企業(yè)(除信用社外)按照銀監(jiān)會現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定(即“五級分類”)填報。信用社須按照財政部現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定(即“四級分類”)和銀監(jiān)會現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定(即“五級分類”)分別填報。

　　(六)銀行類金融企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的子公司，按本套報表的統(tǒng)一格式填報；在境內(nèi)外設(shè)立一級分行(分公司)及境外機(jī)構(gòu)，除不需填報“現(xiàn)金流量表”、“資產(chǎn)質(zhì)量、表外應(yīng)收利息及資本充足率情況表”的資本充足率部分，以及“所有者權(quán)益變動表”和“固定資產(chǎn)情況表”外，其他報表均按照統(tǒng)一格式填報；總行或總公司負(fù)責(zé)統(tǒng)一填報一套合并報表，不需分別填報境內(nèi)匯總、境外匯總報表。

　　(七)地方財政部門需同時填報匯總范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表。此表在軟件中自動生成，地方財政部門在進(jìn)行戶數(shù)核對時，根據(jù)軟件中提供的標(biāo)識分析填列變動原因。

　　三、本套報表的報送要求

　　(一)中央直管金融企業(yè)于2011年5月15日之前，向財政部(金融司)報送2份財務(wù)決算資料。上報資料及要求如下：

　　1．企業(yè)上報2010年度金融財務(wù)決算報表資料時，須向我部正式行文，并按文件、財務(wù)分析報告、財務(wù)決算報表[銀行類](以萬元為金額單位，保留兩位小數(shù)，A3紙打印)、財務(wù)報表附注、財務(wù)狀況說明書的順序裝訂成冊。

　　2．企業(yè)上報2010年金融企業(yè)(國有)資本保值增值情況表時，應(yīng)向我部正式單獨行文，并按文件、保值增值情況表、(國有)資本保值增值情況說明以及證明材料等順序裝訂。

　　3．企業(yè)上報金融企業(yè)績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料時，應(yīng)向我部正式單獨行文，并按文件、金融企業(yè)績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表(含金融企業(yè)績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、金融企業(yè)績效評價加減分事項表)、調(diào)整事項有關(guān)證明材料以及經(jīng)營管理情況的說明等順序裝訂。

　　4．以上資料(除決算報表外)統(tǒng)一按A4紙打印，報表封面須按規(guī)定簽字、蓋章，否則無效。

　　5．所有報表數(shù)據(jù)、財務(wù)決算分析報告等文字材料的電子文檔(軟盤或光盤)須同時報送。

　　6．凡規(guī)定需要由中介機(jī)構(gòu)審計的企業(yè)，應(yīng)附報中介機(jī)構(gòu)審計報告。

　　(二)地方金融企業(yè)財務(wù)決算報表、文字資料及上報時間等要求由當(dāng)?shù)刎斦块T另行規(guī)定。各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)于2011年5月15日之前，向我部報送1份地方匯總財務(wù)決算資料。上報資料及要求如下：

　　1．各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)上報2010年度金融財務(wù)決算資料時，須向我部正式行文，并按文件、財務(wù)分析報告、(國有)資本保值增值情況匯總分析報告、財務(wù)決算報表(以萬元為金額單位，保留兩位小數(shù))、編報說明的順序裝訂成冊。其中：財務(wù)決算報表包括銀行類匯總報表(信用社匯總報表須單列)、證券類匯總報表、保險類匯總報表、擔(dān)保類匯總報表及金融集團(tuán)控股公司類匯總報表，毋須提供分戶決算報表。

　　2．以上材料統(tǒng)一按A4紙打印，報表封面須按規(guī)定簽字、蓋章，否則無效。

　　3．所有報表數(shù)據(jù)、財務(wù)決算分析報告等文字材料的電子文檔(軟盤或光盤)須同時報送。

　　四、金融財務(wù)決算報表工作的考核

　　中央直管金融企業(yè)和各地財政部門要認(rèn)真、及時完成2010年度全國金融企業(yè)財務(wù)決算報表的錄入、上報、匯總、分析等工作。我部將對各單位上報2010年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表以及金融企業(yè)財務(wù)快報工作開展情況進(jìn)行綜合考核，評選出年度金融財務(wù)決算報表工作先進(jìn)單位予以表彰。

　　五、其他事項

　　《2010年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表[銀行類(已執(zhí)行新準(zhǔn)則)]》的數(shù)據(jù)處理軟件另行下發(fā)。各金融企業(yè)以及各地在報表編制和上報過程中如有財務(wù)決算方面問題，請及時與財政部(金融司)聯(lián)系；如有軟件技術(shù)問題請與北京久其軟件股份有限公司聯(lián)系。

　　金融司聯(lián)系電話：010-68553396 010-68551220

　　010-68553397(傳真)

　　久其軟件聯(lián)系電話：010-68553396 400-119-9797

　　久其軟件網(wǎng)址：

　　E-mail:support@jiuqi.com.cn

　　附件：1.2010年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表[銀行類(已執(zhí)行新準(zhǔn)則)](略)

　　2.2010年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表[銀行類(已執(zhí)行新準(zhǔn)則)]編制說明(略)

　　3.金融企業(yè)財務(wù)決算報表分析報告參考格式(略)

　　4.2010年度金融企業(yè)(國有)資本保值增值情況表(略)

　　5.2010年度金融企業(yè)(國有)資本保值增值情況表編制說明(略)

　　6.銀行類金融企業(yè)績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表(略)

　　7.金融企業(yè)績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表編制說明(略)

財政部

二O一O年十一月十二日