法規(guī)庫

金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(2010年修訂版)

財(cái)金[2010]21號(hào)

頒布時(shí)間:2010-04-10 13:39:07.000 發(fā)文單位:

  第一章 總則

  第一條 為了規(guī)范金融企業(yè)呆賬核銷管理,有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),及時(shí)處置資產(chǎn)損失,切實(shí)提高資產(chǎn)質(zhì)量,充分實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保全,增強(qiáng)金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力,促進(jìn)金融企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展,制定本辦法。

  第二條 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的,經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn),除金融資產(chǎn)管理公司外的政策性銀行、商業(yè)銀行、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司、村鎮(zhèn)銀行、貸款公司和城鄉(xiāng)信用社等經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)的企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱金融企業(yè))適用本辦法。

  證券公司、小額貸款公司參照?qǐng)?zhí)行本辦法。

  第三條 本辦法所稱呆賬是指金融企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失,符合本辦法認(rèn)定的條件,按規(guī)定程序核銷的債權(quán)和股權(quán)資產(chǎn)。

  第二章 呆賬的認(rèn)定

  第四條 金融企業(yè)經(jīng)采取所有可能的措施和實(shí)施必要的程序之后,符合下列條件之一的債權(quán)或者股權(quán)可認(rèn)定為呆賬:

  (一)借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷,相關(guān)程序已經(jīng)終結(jié),金融企業(yè)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后,未能收回的債權(quán);法院依法宣告借款人破產(chǎn)后3年以上仍未終結(jié)破產(chǎn)程序的,金融企業(yè)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后,經(jīng)法院或破產(chǎn)管理人出具證明,確實(shí)不能償還的債權(quán)。

  (二)借款人死亡,或者依照《中華人民共和國(guó)民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡,金融企業(yè)依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償,并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后,未能收回的債權(quán)。

  (三)借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故,損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償,或者以保險(xiǎn)賠償后,確實(shí)無力償還部分或者全部債務(wù),金融企業(yè)對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后,未能收回的債權(quán);

  (四)借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷,但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng),被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照,金融企業(yè)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后,未能收回的債權(quán)。

  (五)借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷,但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或下落不明,未進(jìn)行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢,金融企業(yè)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后,未能收回的債權(quán);

  (六)借款人觸犯刑律,依法受到制裁,其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù),又無其他債務(wù)承擔(dān)者,金融企業(yè)經(jīng)追償后確實(shí)無法收回的債權(quán);

  (七)由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù),金融企業(yè)訴諸法律,借款人和擔(dān)保人雖有財(cái)產(chǎn),對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行超過2年以上仍未收回的債權(quán);或借款人和擔(dān)保人雖有財(cái)產(chǎn),進(jìn)入強(qiáng)制執(zhí)行程序后,由于執(zhí)行困難等原因,經(jīng)法院裁定終結(jié)或終止(中止)執(zhí)行程序的債權(quán);或借款人和擔(dān)保人無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行,法院裁定執(zhí)行程序終結(jié)或終止(中止)的債權(quán)。

  (八)金融企業(yè)對(duì)債務(wù)人訴諸法律后,或債務(wù)人按照《破產(chǎn)法》相關(guān)規(guī)定進(jìn)入重整或和解程序后,重整計(jì)劃或和解協(xié)議經(jīng)法院裁定通過,根據(jù)和解協(xié)議或重整協(xié)議,金融企業(yè)無法追償?shù)氖S鄠鶛?quán)。

  (九)對(duì)借款人和擔(dān)保人訴諸法律后,因借款人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因,被法院駁回起訴或裁定免除(或部分免除)債務(wù)人責(zé)任;或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時(shí)效,金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)。

  (十)由于上述(一)至(九)項(xiàng)原因借款人不能償還到期債務(wù),金融企業(yè)依法取得抵債資產(chǎn),抵債金額小于貸款本息的差額,經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)。

  (十一)開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時(shí),凡開證申請(qǐng)人和保證人由于上述(一)至(十)項(xiàng)原因,無法償還墊款,金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無法收回的墊款。

  (十二)按照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權(quán)的金融企業(yè)對(duì)外投資,滿足下列條件之一的可以核銷:

  1.由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷,并終止法人資格的,金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán);

  2.被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷,但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng),被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照,金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán);

  3.被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷,但財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化,累計(jì)發(fā)生巨額虧損,已連續(xù)停止經(jīng)營(yíng)3年以上,且無重新恢復(fù)經(jīng)營(yíng)改組計(jì)劃的;或被投資企業(yè)財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化,累計(jì)發(fā)生巨額虧損,已完成破產(chǎn)清算或清算期超過3年以上的;

  4.被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷,但金融企業(yè)對(duì)被投資企業(yè)不具有控制權(quán),投資期限屆滿或者投資期限超過10年,且被投資企業(yè)因連續(xù)3年以上經(jīng)營(yíng)虧損導(dǎo)致資不抵債的。

  (十三)金融企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)采取打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓等市場(chǎng)手段處置債權(quán)或股權(quán)后,其出售轉(zhuǎn)讓價(jià)格與賬面價(jià)值的差額。

  (十四)對(duì)于余額在50萬元及以下(農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行為5萬元及以下)的對(duì)公貸款,經(jīng)追索2年以上,仍無法收回的債權(quán)。

  (十五)對(duì)于余額在10萬元及以下(農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行為1萬元及以下)的個(gè)人無抵押(質(zhì)押)貸款、抵押(質(zhì)押)無效貸款或抵押(質(zhì)押)物已處置完畢的貸款,經(jīng)追索2年以上,仍無法收回的債權(quán)。

  (十六)因借款人、擔(dān)保人或其法定代表人(主要負(fù)責(zé)人)涉嫌違法犯罪,或因金融企業(yè)內(nèi)部案件,經(jīng)公安機(jī)關(guān)立案2年以上,仍無法收回的債權(quán)。

  (十七)金融企業(yè)對(duì)單筆貸款額在500萬元及以下的,經(jīng)追索1年以上,確實(shí)無法收回的中小企業(yè)和涉農(nóng)不良貸款,可按照賬銷案存的原則自主核銷;其中,中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為年銷售額和資產(chǎn)總額均不超過2億元的企業(yè),涉農(nóng)貸款是按《中國(guó)人民銀行中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于建立<涉農(nóng)貸款專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)制度>的通知》(銀發(fā)[2007]246號(hào))規(guī)定的農(nóng)戶貸款和農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款。

  (十八)經(jīng)國(guó)務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)。

  第五條 經(jīng)采取所有可能的措施和實(shí)施必要的程序之后,符合下列條件之一的銀行卡透支款項(xiàng)以及透支利息、手續(xù)費(fèi)、超限費(fèi)、滯納金可認(rèn)定為呆賬:

  (一)持卡人和擔(dān)保人經(jīng)依法宣告破產(chǎn),金融企業(yè)對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行法定清償后,未能收回的剩余款項(xiàng)。

  (二)持卡人和擔(dān)保人死亡或經(jīng)依法宣告失蹤、死亡,金融企業(yè)以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后,未能收回的剩余款項(xiàng)。

  (三)持卡人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故,損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償,或者以保險(xiǎn)賠償后,確實(shí)無力償還部分或者全部債務(wù),金融企業(yè)對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后,未能收回的剩余款項(xiàng)。

  (四)持卡人和擔(dān)保人因經(jīng)營(yíng)管理不善、資不抵債,經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)關(guān)閉,被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照,金融企業(yè)對(duì)持卡人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后,未能收回的剩余款項(xiàng)。

  (五)持卡人觸犯刑律,依法受到制裁,其財(cái)產(chǎn)不足歸還所透支款項(xiàng),又無其他債務(wù)承擔(dān)者,金融企業(yè)經(jīng)追償后無法收回的剩余款項(xiàng)。

  (六)對(duì)持卡人和擔(dān)保人訴諸法律,經(jīng)法院判決或仲裁并經(jīng)強(qiáng)制執(zhí)行程序后,仍無法收回的透支款項(xiàng);經(jīng)法院調(diào)解達(dá)成和解協(xié)議,按和解協(xié)議無法追償?shù)氖S嗫铐?xiàng)。

  (七)對(duì)持卡人和擔(dān)保人訴諸法律后,因持卡人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因,被法院駁回起訴或裁定免除(或部分免除)債務(wù)人責(zé)任;或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時(shí)效,金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無法收回的剩余款項(xiàng)。

  (八)涉嫌信用卡詐騙(不包括商戶詐騙),經(jīng)公安機(jī)關(guān)正式立案?jìng)刹?年以上,仍無法收回的剩余款項(xiàng)。

  (九)單戶本金余額在2萬元及以下的,逾期后經(jīng)追索1年以上,并且不少于6次追索,仍無法收回的剩余款項(xiàng)。

  (十)對(duì)于單戶本金余額在2000元及以下的,逾期后經(jīng)追索180天以上,并且不少于6次追索,仍無法收回的剩余款項(xiàng)。

  第六條 經(jīng)采取一切可能的措施和實(shí)施必要的程序之后,符合下列條件之一的助學(xué)貸款(含無擔(dān)保國(guó)家助學(xué)貸款)可認(rèn)定為呆賬:

  (一)借款人死亡,或按照《中華人民共和國(guó)民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或宣告死亡,或喪失完全民事行為能力或勞動(dòng)能力,無繼承人或受遺贈(zèng)人,在依法處置其助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)及借款人的私有財(cái)產(chǎn),并向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后,仍未能歸還的貸款。

  (二)借款人經(jīng)訴訟并經(jīng)強(qiáng)制執(zhí)行程序后,在依法處置其助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物),并向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后,仍無法收回的貸款。

  (三)貸款逾期后,在金融企業(yè)確定的有效追索期限內(nèi),對(duì)于有抵押物(質(zhì)押物)以及擔(dān)保人的貸款,金融企業(yè)依法處置助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)和向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后,仍無法收回的貸款;對(duì)于無抵押物(質(zhì)押物)以及擔(dān)保人的貸款,金融企業(yè)依法追索后,仍無法收回的貸款。金融企業(yè)應(yīng)本著實(shí)事求是的原則,自主確定有效追索期限,并報(bào)主管財(cái)政部門備案。

  第三章 呆賬的核銷

  第七條 呆賬核銷必須遵循嚴(yán)格認(rèn)定條件,提供確鑿證據(jù),嚴(yán)肅追究責(zé)任,逐級(jí)上報(bào)、審核和審批,對(duì)外保密,賬銷案存的原則。

  第八條 金融企業(yè)申報(bào)核銷呆賬,必須提供以下材料:

  (一)借款人或者被投資企業(yè)資料,包括呆賬核銷申報(bào)表(金融企業(yè)制作填報(bào))及審核審批資料,債權(quán)、股權(quán)發(fā)生明細(xì)材料,借款人(持卡人)、擔(dān)保人和擔(dān)保方式、被投資企業(yè)的基本情況和現(xiàn)狀,財(cái)產(chǎn)清算情況等。

  (二)經(jīng)辦行(公司)的調(diào)查報(bào)告,包括呆賬形成的原因,采取的補(bǔ)救措施及其結(jié)果,對(duì)借款入(持卡人)和擔(dān)保人具體追收過程及其證明,抵押物(質(zhì)押物)處置情況,核銷的理由,債權(quán)和股權(quán)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人情況,對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理的有關(guān)文件等。

  (三)第九至十一條要求的其他相關(guān)材料。

  不能提供確鑿證據(jù)證明的呆賬,不得核銷。

  第九條 金融企業(yè)核銷一般債權(quán)和股權(quán)呆賬,必須提供以下材料:

  (一)符合第四條第(一)項(xiàng)的,提交破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷決定文件和財(cái)產(chǎn)清償證明。

  (二)符合第四條第(二)項(xiàng)的,提交死亡或者失蹤證明、財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償證明。

  (三)符合第四條第(三)項(xiàng)的,提交重大自然災(zāi)害或者意外事故證明、保險(xiǎn)賠償證明和財(cái)產(chǎn)清償證明。

  (四)符合第四條第(四)項(xiàng)的,提交縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財(cái)產(chǎn)清償證明。

  (五)符合第四條第(五)項(xiàng)的,提交縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門查詢證明和財(cái)產(chǎn)清償證明。

  (六)符合第四條第(六)項(xiàng)的,提交法院裁定證明和財(cái)產(chǎn)清償證明。

  (七)符合第四條第(七)項(xiàng)的,提交強(qiáng)制執(zhí)行證明或法院裁定證明。

  (八)符合第四條第(八)項(xiàng)的,提交法院裁定證明,金融企業(yè)和債務(wù)人簽訂的和解協(xié)議。

  (九)符合第四條第(九)項(xiàng)的,提交法院駁回起訴的證明,或裁定免除債務(wù)人責(zé)任的判決書、裁定書或民事調(diào)解書;因權(quán)利憑證遺失無法訴諸法律的,提交臺(tái)賬、貸款審批單等旁證材料、追索記錄、情況說明以及金融企業(yè)法律事務(wù)部門出具的法律意見書;因喪失訴訟時(shí)效無法訴諸法律的,提交金融企業(yè)法律事務(wù)部門出具的法律意見書。

  (十)符合第四條第(十)項(xiàng)的,提交抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明和上述(一)至(九)項(xiàng)的相關(guān)證明。

  (十一)符合第四條第(十一)項(xiàng),提交墊款證明和上述(一)至(十)項(xiàng)的相關(guān)證明。

  (十二)符合第四條第(十二)項(xiàng)的,提交被投資企業(yè)破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷決定文件、縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財(cái)產(chǎn)清償證明,或破產(chǎn)清算證明、被投資企業(yè)財(cái)務(wù)狀況證明,投資期證明等。

  (十三)符合第四條第(十三)項(xiàng)的,提交資產(chǎn)處置方案、監(jiān)管部門批復(fù)同意處置方案的文件、出售轉(zhuǎn)讓合同(或協(xié)議)、成交及入賬證明和資產(chǎn)賬面價(jià)值清單。

  (十四)符合第四條第(十四)項(xiàng)的,提交追索記錄,包括電話追索、信函追索和上門追索等原始記錄,并由經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人共同簽章確認(rèn)。

  (十五)符合第四條第(十五)項(xiàng)的,提交抵押情況證明,抵押物處置證明,追索記錄,包括電話追索、信函追索和上門追索等原始記錄,并由經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人共同簽章確認(rèn)。

  (十六)符合第四條第(十六)項(xiàng)的,提交公檢法部門出具的法律證明材料。

  (十七)符合第四條第(十七)項(xiàng)的,提交中小企業(yè)或涉農(nóng)貸款分類證明,追索記錄。

  (十八)符合第四條(十八)項(xiàng)的,提交國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)文件。

  第十條 金融企業(yè)核銷銀行卡透支款項(xiàng)呆賬,必須提供以下材料:

  (一)符合第五條第(一)項(xiàng)的,提交法院破產(chǎn)證明和財(cái)產(chǎn)清償證明;

  (二)符合第五條第(二)項(xiàng)的,提交死亡或失蹤證明和財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償證明;

  (三)符合第五條第(三)項(xiàng)的,提交重大自然災(zāi)害或者意外事故證明、保險(xiǎn)賠償證明和財(cái)產(chǎn)清償證明。

  (四)符合第五條第(四)項(xiàng)的,提交有關(guān)管理部門批準(zhǔn)持卡人關(guān)閉的文件和工商行政管理部門注銷持卡人營(yíng)業(yè)執(zhí)照的證明。

  (五)符合第五條第(五)項(xiàng)的,提交法院裁定證明和財(cái)產(chǎn)清償證明。

  (六)符合第五條第(六)項(xiàng)的,提交訴訟判決書或仲裁書、強(qiáng)制執(zhí)行書、和解協(xié)議。

  (七)符合第五條第(七)項(xiàng)的,提交法院駁回起訴的證明,或裁定免除債務(wù)人責(zé)任的判決書,裁定書或民事調(diào)解書;因權(quán)利憑證遺失無法訴諸法律的,提交相關(guān)旁證材料、追索記錄,情況說明以及金融企業(yè)法律事務(wù)部門出具的法律意見書;因喪失訴訟時(shí)效無法訴諸法律的,提交金融企業(yè)法律事務(wù)部門出具的法律意見書。

  (八)符合第五條第(八)項(xiàng)的,提交公檢法部門出具的法律證明材料。

  (九)符合第五條第(九)項(xiàng)的,提供追索記錄,包括電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄,并由經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人共同簽章確認(rèn)。

  (十)符合第五條第(十)項(xiàng)的,提供追索記錄,包括電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄,并由經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人共同簽章確認(rèn),并可以采用提供客戶清單方式經(jīng)有權(quán)人審批同意后核銷。

  第十一條 金融企業(yè)核銷助學(xué)貸款呆賬,必須提供以下材料:

  (一)符合第六條第(一)項(xiàng)的,提供法院關(guān)于借款人死亡或失蹤的宣告;或公安部門、醫(yī)院出具的借款人死亡證明;或司法部門出具的借款人喪失完全民事行為能力的證明;或縣級(jí)以上醫(yī)院出具的借款人喪失勞動(dòng)能力的證明;對(duì)助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)處置和對(duì)擔(dān)保人追索的情況。

  (二)符合第六條第(二)項(xiàng)的,提供法院判決書或法院在案件無法繼續(xù)執(zhí)行時(shí)作出的法院終結(jié)裁定書;對(duì)助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)處置和對(duì)擔(dān)保人追索的情況。

  (三)符合第六條第(三)項(xiàng)的,提供金融企業(yè)確定有效追索期限報(bào)主管財(cái)政部門備案的文件;對(duì)抵押物(質(zhì)押物)處置情況和對(duì)擔(dān)保人追索記錄。

  申報(bào)核銷無擔(dān)保國(guó)家助學(xué)貸款的,應(yīng)提供對(duì)債務(wù)人的追索記錄,無需提供對(duì)助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)的處置和對(duì)擔(dān)保人追索情況的材料。

  第十二條 金融企業(yè)核銷呆賬,應(yīng)按本辦法規(guī)定提供財(cái)產(chǎn)清償證明等外部法律證據(jù)。但因職工安置等特殊原因,法院不能出具財(cái)產(chǎn)清償證明等相關(guān)文件的,金融企業(yè)可憑相關(guān)政府部門出具的證明,以及內(nèi)部清收?qǐng)?bào)告、法律意見書進(jìn)行核銷。清收?qǐng)?bào)告和法律意見書必須經(jīng)相關(guān)人員簽章確認(rèn)。

  內(nèi)部清收?qǐng)?bào)告應(yīng)包括債務(wù)人和擔(dān)保人的基本情況、形成呆賬的原因、采取的補(bǔ)救措施、債務(wù)追收過程、對(duì)責(zé)任人的處理情況等。

  金融企業(yè)法律意見書應(yīng)由金融企業(yè)內(nèi)部法律部門出具,就被核銷債權(quán)進(jìn)行的法律訴訟情況進(jìn)行說明,包括訴訟過程、結(jié)果等;未涉及法律訴訟的,應(yīng)說明未訴訟理由。

  第十三條 債務(wù)人在同一金融企業(yè)的多筆貸款,若擔(dān)保人和擔(dān)保條件完全相同,只要其中一筆貸款經(jīng)過該金融企業(yè)訴訟并取得了無財(cái)產(chǎn)執(zhí)行的法院終結(jié)或終止(中止)裁定,或雖有財(cái)產(chǎn)但難以或無法執(zhí)行的法院終結(jié)或終止(中止)裁定,該債務(wù)人的其余各筆貸款可以依據(jù)法院的裁定和內(nèi)部清收?qǐng)?bào)告及法律意見書核銷。

  第十四條 債務(wù)人在不同金融企業(yè)的多筆貸款,若擔(dān)保人和擔(dān)保條件完全相同,只要其中一個(gè)金融企業(yè)經(jīng)過訴訟并取得了無財(cái)產(chǎn)執(zhí)行的法院終結(jié)或終止(中止)裁定,或雖有財(cái)產(chǎn)但難以或無法執(zhí)行的法院終結(jié)或終止(中止)裁定,其他金融企業(yè)可以依據(jù)法院的裁定和內(nèi)部清收?qǐng)?bào)告及法律意見書核銷該債務(wù)人的有關(guān)債權(quán)。

  第十五條 金融企業(yè)發(fā)生的呆賬,提供確鑿證據(jù),經(jīng)審查符合規(guī)定條件的,應(yīng)隨時(shí)上報(bào),隨時(shí)審核審批,及時(shí)從計(jì)提的呆賬準(zhǔn)備中核銷。金融企業(yè)不得隱瞞不報(bào)、長(zhǎng)期掛賬和掩蓋不良資產(chǎn)。

  第十六條 金融企業(yè)發(fā)生的呆賬,經(jīng)逐級(jí)上報(bào),由金融企業(yè)總行(總公司)審批核銷。對(duì)于小額呆賬,可授權(quán)一級(jí)分行(分公司)審批,并上報(bào)總行(總公司)備案??傂?總公司)對(duì)一級(jí)分行(分公司)的具體授權(quán)額度根據(jù)內(nèi)部管理水平確定,報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。一級(jí)分行不得再向分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)授權(quán)。

  第十七條 金融企業(yè)核銷呆賬,必須嚴(yán)格履行審核、審批手續(xù),并填報(bào)呆賬核銷申報(bào)表。上級(jí)行(公司)接到下級(jí)行(公司)的申報(bào)表,應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門進(jìn)行嚴(yán)格審查和簽署意見。

  第十八條 除法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定外,其他任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人包括債務(wù)人不得干預(yù)、參與金融企業(yè)呆賬核銷運(yùn)作。

  第十九條 下列債權(quán)或者股權(quán)不得作為呆賬核銷:

  (一)借款人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力,金融企業(yè)未按本辦法規(guī)定,履行所有可能的措施和實(shí)施必要的程序追償?shù)膫鶛?quán)。

  (二)違反法律、法規(guī)的規(guī)定,以各種形式逃廢或者懸空的金融企業(yè)債權(quán);

  (三)因行政干預(yù)造成逃廢或者造成懸空的金融企業(yè)債權(quán)。

  (四)金融企業(yè)未向借款人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)。

  (五)其他不應(yīng)當(dāng)核銷的金融企業(yè)債權(quán)或者股權(quán)。

  第四章 呆賬核銷的管理與監(jiān)督

  第二十條 金融企業(yè)必須建立呆賬責(zé)任認(rèn)定和追究制度。每核銷一筆呆賬,必須查明呆賬形成的原因,對(duì)確系主觀原因形成損失的,應(yīng)明確相應(yīng)的責(zé)任人,包括經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人。特別要注意查辦因決策失誤、內(nèi)控機(jī)制不健全等形成損失的案件。對(duì)呆賬負(fù)有責(zé)任的人員,視金額大小和性質(zhì)輕重進(jìn)行處理。涉嫌違法犯罪的移交司法機(jī)關(guān)。

  金融企業(yè)要完善呆賬核銷授權(quán)機(jī)制,明確股東大會(huì)、董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層職責(zé),要按照有關(guān)會(huì)計(jì)制度和核銷的有關(guān)要求,健全呆賬核銷制度,規(guī)范呆賬核銷程序,及時(shí)核銷已認(rèn)定呆賬,并防范虛假核銷。

  金融企業(yè)總行(總公司)必須按照呆賬發(fā)生和呆賬核銷審批的有關(guān)情況建立呆賬責(zé)任人名單匯總數(shù)據(jù)庫,以加強(qiáng)呆賬核銷的管理。

  第二十一條 金融企業(yè)必須建立呆賬核銷責(zé)任追究制度。對(duì)呆賬沒有確鑿證據(jù)證明,或者弄虛作假向?qū)徍嘶驅(qū)徟鷨挝簧陥?bào)核銷的,應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任,視金額大小和性質(zhì)輕重進(jìn)行處理。虛假核銷造成損失的,對(duì)責(zé)任人給予撤職或降級(jí)及以上級(jí)別(含降級(jí))的處分,并嚴(yán)肅處理有責(zé)任的經(jīng)辦人員。涉嫌違法犯罪的由司法機(jī)關(guān)依法處置。

  未經(jīng)過責(zé)任認(rèn)定程序而予核銷的,應(yīng)當(dāng)追究批準(zhǔn)核銷呆賬的負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

  對(duì)應(yīng)當(dāng)核銷的呆賬,由于有關(guān)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任原因而不核銷、隱瞞不報(bào)、長(zhǎng)期掛賬的,應(yīng)對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理或者處罰。

  第二十二條 金融企業(yè)應(yīng)建立責(zé)任追究工作報(bào)告制度,及時(shí)向各監(jiān)管部門報(bào)告責(zé)任追究工作,對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為,必須在認(rèn)定責(zé)任人后2周內(nèi)進(jìn)行處理,處理結(jié)果在1周內(nèi)書面向各監(jiān)管部門報(bào)告。

  第二十三條 對(duì)已被金融企業(yè)處理的責(zé)任人,金融企業(yè)應(yīng)視情節(jié)輕重,限制內(nèi)部任用;對(duì)責(zé)任人繼續(xù)任職或錄用的金融機(jī)構(gòu),監(jiān)管部門將予以重點(diǎn)檢查,以防范風(fēng)險(xiǎn)。

  第二十四條 金融企業(yè)對(duì)呆賬認(rèn)定和核銷過程中發(fā)現(xiàn)的各類違規(guī)違紀(jì)行為,不追查、不處理或隱瞞不報(bào)的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),監(jiān)管部門將依照有關(guān)法規(guī)給予處罰。

  第二十五條 金融企業(yè)必須建立呆賬核銷保密制度。金融企業(yè)按照規(guī)定核銷呆賬,應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部進(jìn)行運(yùn)作,做好保密工作。

  除下列法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況外,已核銷的呆賬作“賬銷案存"處理,應(yīng)當(dāng)建立呆賬核銷臺(tái)賬和進(jìn)行表外登記,單獨(dú)設(shè)立賬戶管理和核算,并按檔案管理的有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)呆賬核銷的檔案管理,有關(guān)情況不得對(duì)借款人和擔(dān)保人披露。

  法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況包括:

  1.列入國(guó)家兼并破產(chǎn)計(jì)劃核銷的貸款;

  2.經(jīng)國(guó)務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán);

  3.法院判決終結(jié)執(zhí)行或法院裁定免除責(zé)任,并且了結(jié)全部債權(quán)債務(wù)關(guān)系的債權(quán);

  4.法院裁定通過重整計(jì)劃或和解協(xié)議,根據(jù)重整計(jì)劃或和解協(xié)議核銷的債權(quán),在重整計(jì)劃或和解協(xié)議執(zhí)行完畢后;

  5.自法院裁定破產(chǎn)案件終結(jié)之日起已超過2年的債權(quán)。

  任何單位和個(gè)人未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),一律不得對(duì)外披露金融企業(yè)內(nèi)部呆賬核銷安排和實(shí)際核銷情況。金融企業(yè)實(shí)際呆賬核銷金額按國(guó)家規(guī)定對(duì)外披露。監(jiān)管部門及其工作人員必須保守金融企業(yè)的商業(yè)秘密。

  第二十六條 金融企業(yè)必須建立呆賬核銷后的資產(chǎn)保全和追收制度。除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況外,金融企業(yè)對(duì)已核銷的呆賬繼續(xù)保留追索的權(quán)利,并對(duì)已核銷的呆賬、貸款表外應(yīng)收利息以及核銷后應(yīng)計(jì)利息等繼續(xù)催收。

  第二十七條 審批核銷呆賬的總行(總公司)應(yīng)當(dāng)對(duì)核銷后的呆賬以及應(yīng)當(dāng)核銷而未核銷的呆賬進(jìn)行檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正,并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理和處罰;通過檢查,審查規(guī)章制度執(zhí)行情況,從中汲取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),提出改進(jìn)措施,提高呆賬核銷工作質(zhì)量,并有效保全資產(chǎn),切實(shí)提高資產(chǎn)質(zhì)量。

  第二十八條 各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)同級(jí)金融企業(yè)呆賬核銷的事后監(jiān)督和管理。財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處負(fù)責(zé)對(duì)當(dāng)?shù)刂醒胫睂賴?guó)有金融機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)呆賬核銷的監(jiān)督管理。每年累計(jì)檢查覆蓋面原則上應(yīng)不低于金融企業(yè)當(dāng)年核銷呆賬金額的20%。

  金融企業(yè)在會(huì)計(jì)年度終了后1個(gè)月內(nèi)向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送上年度呆賬核銷情況,包括核銷金額、分項(xiàng)目核銷情況等。其中,中央金融企業(yè)將核銷情況報(bào)送財(cái)政部,中央金融企業(yè)在各地分支機(jī)構(gòu)報(bào)送財(cái)政部駐當(dāng)?shù)刎?cái)政監(jiān)察專員辦事處,地方金融企業(yè)報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門。

  各級(jí)財(cái)政部門和銀行業(yè)監(jiān)督管理部門對(duì)不符合規(guī)定條件、沒有確鑿證據(jù)證明和弄虛作假核銷呆賬,以及應(yīng)當(dāng)核銷呆賬而不核銷、隱瞞不報(bào)、長(zhǎng)期掛賬等不符合本辦法規(guī)定的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行制止和糾正,除按照有關(guān)規(guī)定對(duì)金融企業(yè)進(jìn)行處理和處罰外,要責(zé)成金融企業(yè)嚴(yán)肅處理相關(guān)責(zé)任人,并將有關(guān)情況在金融企業(yè)范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)。

  第五章 附 則

  第二十九條 金融企業(yè)可以根據(jù)本辦法制定具體辦法,報(bào)主管財(cái)政部門備案。

  第三十條 本辦法自2010年1月1日起施行。財(cái)政部印發(fā)的《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(2008修訂版)》(財(cái)金[2008]28號(hào))同時(shí)廢止。

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