為進(jìn)一步提高大企業(yè)納稅服務(wù)水平，切實(shí)貫徹落實(shí)稅務(wù)總局黨組提出的“三個(gè)服務(wù)”總體要求，根據(jù)《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》（國稅發(fā)〔2009〕90號(hào)文件印發(fā)）和《大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程（試行）》（國稅發(fā)〔2011〕71號(hào)文件印發(fā)），現(xiàn)就加強(qiáng)大企業(yè)個(gè)性化納稅服務(wù)工作提出以下意見，請(qǐng)各地認(rèn)真貫徹。

　　一、加強(qiáng)稅企溝通，建立健全多層次溝通聯(lián)系機(jī)制

　　（一）建立大企業(yè)聯(lián)絡(luò)員制度。針對(duì)定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)設(shè)立聯(lián)絡(luò)員，明確聯(lián)絡(luò)員的工作職責(zé)和工作內(nèi)容，依托現(xiàn)行稅收管理體制，建立聯(lián)絡(luò)員與各層級(jí)大企業(yè)稅收管理部門的工作協(xié)調(diào)機(jī)制，暢通稅企溝通渠道，提升服務(wù)質(zhì)量和效率。

　?。ǘ┙⒋笃髽I(yè)工作小組制度。根據(jù)大企業(yè)的具體情況和相關(guān)工作事項(xiàng)，按行業(yè)或集團(tuán)成立工作小組，研究企業(yè)集團(tuán)組織架構(gòu)、行業(yè)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，交流稅收服務(wù)和管理的做法和經(jīng)驗(yàn)，分析稅收工作中的重點(diǎn)和難點(diǎn)問題，探索科學(xué)有效的解決方案。

　?。ㄈ┙⒊B(tài)化走訪工作機(jī)制。根據(jù)工作需要統(tǒng)一規(guī)劃走訪的頻率和層次，制定工作方案和調(diào)研提綱，提高走訪工作的針對(duì)性和有效性。認(rèn)真聽取意見和建議，了解大企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及重大涉稅事項(xiàng)變化情況，及時(shí)回應(yīng)大企業(yè)提出的涉稅訴求，密切跟蹤涉稅訴求的處理情況。

　?。ㄋ模┙⒍惼蟾邔訉?duì)話機(jī)制。結(jié)合稅收工作重點(diǎn)議題，舉辦稅企高層對(duì)話，交流稅企雙方的觀點(diǎn)和情況，增進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)大企業(yè)的認(rèn)知與了解，提升大企業(yè)高層對(duì)稅務(wù)工作及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系建設(shè)的重視程度，促進(jìn)稅企互信和合作。

　　二、高效處理訴求，建立健全涉稅訴求快速響應(yīng)機(jī)制

　?。ㄎ澹┮?guī)范涉稅訴求處理流程。按照受理、處理、回復(fù)、總結(jié)四個(gè)環(huán)節(jié)，明確工作內(nèi)容和工作要求。暢通涉稅訴求受理渠道，做好涉稅訴求的登記工作。強(qiáng)化涉稅訴求處理機(jī)制，加強(qiáng)與同級(jí)相關(guān)業(yè)務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)，形成程序透明、職責(zé)清晰、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的工作機(jī)制。規(guī)范涉稅訴求回復(fù)文種和格式，做好涉稅訴求的總結(jié)和歸檔工作。建立涉稅訴求處理工作流程單，全面管控涉稅訴求處理過程。

　?。┙⒔∪笃髽I(yè)涉稅事項(xiàng)協(xié)調(diào)會(huì)議制度和涉稅訴求快速響應(yīng)機(jī)制。建立由分管局領(lǐng)導(dǎo)牽頭，相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人參加的大企業(yè)涉稅事項(xiàng)協(xié)調(diào)會(huì)議制度，專門研究重大或復(fù)雜的問題，或具有行業(yè)共性、或同時(shí)涉及兩個(gè)及兩個(gè)以上部門的涉稅訴求。建立由大企業(yè)稅收管理部門負(fù)責(zé)人牽頭，相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員參加的涉稅訴求快速響應(yīng)機(jī)制，及時(shí)解決大企業(yè)一般性涉稅訴求。

　　（七）建立完善大企業(yè)涉稅事項(xiàng)縱向協(xié)調(diào)機(jī)制。明確各層級(jí)職責(zé)，屬于本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍的涉稅訴求，由本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理或向下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)交辦；不屬于本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍的，向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。在交辦和報(bào)送過程中，做好相關(guān)資料交接和協(xié)調(diào)工作。研究處理大企業(yè)涉稅訴求時(shí)，要事先聽取相關(guān)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見和建議。

　　三、創(chuàng)新服務(wù)產(chǎn)品，規(guī)范和完善稅企合作機(jī)制

　?。ò耍┩七M(jìn)稅收遵從合作協(xié)議談簽工作。制定協(xié)議談簽工作方案，確定談簽對(duì)象，明確工作步驟，針對(duì)大企業(yè)所處行業(yè)現(xiàn)狀、生產(chǎn)經(jīng)營變動(dòng)趨勢、內(nèi)控機(jī)制運(yùn)行及稅收政策執(zhí)行等方面情況，做好風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查和遵從評(píng)價(jià)工作。對(duì)大企業(yè)的個(gè)性化需求進(jìn)行分析評(píng)估，組織開展與大企業(yè)的談簽工作并制作規(guī)范的協(xié)議文本。認(rèn)真履行稅收遵從合作協(xié)議，加強(qiáng)對(duì)協(xié)議落實(shí)情況的監(jiān)督和檢查。

　　（九）試行大企業(yè)涉稅事項(xiàng)事先裁定制度。以現(xiàn)行稅收法律法規(guī)為依據(jù)，就大企業(yè)申請(qǐng)的關(guān)于未來可預(yù)期的特定事項(xiàng)應(yīng)如何適用稅法予以裁定，提升大企業(yè)防控稅收風(fēng)險(xiǎn)的能力，推動(dòng)大企業(yè)健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制。建立健全事先裁定工作流程，完善工作機(jī)制，積累工作案例，增強(qiáng)稅法適用的透明度和確定性。

　?。ㄊ┙⒋笃髽I(yè)重大事項(xiàng)報(bào)告制度。結(jié)合稅收遵從合作協(xié)議的簽訂，明確大企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告與納稅義務(wù)有關(guān)的重大事項(xiàng)。確定報(bào)告的格式和時(shí)限，規(guī)范報(bào)告程序。對(duì)大企業(yè)報(bào)告的重大事項(xiàng)，要及時(shí)分析研究，提出服務(wù)和管理的意見建議，必要時(shí)進(jìn)行跟蹤了解，掌握大企業(yè)重大事項(xiàng)對(duì)稅收管理工作的影響。建立大企業(yè)重大事項(xiàng)工作檔案和資料庫。

　?。ㄊ唬┙⒋笃髽I(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理指南。結(jié)合稅收風(fēng)險(xiǎn)管理專項(xiàng)工作，分行業(yè)、分集團(tuán)建立大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理指南，按照行業(yè)或企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營流程和財(cái)務(wù)核算方式，聚焦行業(yè)特點(diǎn)和行業(yè)規(guī)律，梳理行業(yè)稅收政策，細(xì)化大企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。完善大企業(yè)基礎(chǔ)信息庫和行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特征庫。依托稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制，制定大企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制方法。

　　四、引導(dǎo)內(nèi)控建設(shè)，推進(jìn)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系的完善

　　（十二）研究制定大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控測試指標(biāo)體系。對(duì)《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》規(guī)定的大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制相關(guān)要素進(jìn)行認(rèn)真研究，組建稅務(wù)系統(tǒng)工作團(tuán)隊(duì)，借助中介機(jī)構(gòu)及專家學(xué)者的力量，制定風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控測試指標(biāo)體系，明確測試指標(biāo)的主要內(nèi)涵和邏輯關(guān)系，確定測試指標(biāo)的使用方法。

　?。ㄊ┥钊腴_展大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控測試工作。根據(jù)大企業(yè)的特點(diǎn)和所處行業(yè)類型，采取問卷調(diào)查、現(xiàn)場訪談等形式開展大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控調(diào)查工作。采取符合性測試、實(shí)質(zhì)性測試等方法開展大企業(yè)內(nèi)控測試工作。根據(jù)內(nèi)控調(diào)查和內(nèi)控測試的情況，出具大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建議書，引導(dǎo)和推動(dòng)大企業(yè)不斷完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系。

　?。ㄊ模┘訌?qiáng)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系理論研究和實(shí)踐探索。研究大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度與大企業(yè)整體內(nèi)控制度結(jié)合的路徑和方法，注重日常工作的總結(jié)和提煉，細(xì)化《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》，制定具體操作辦法，提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

　　各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要高度重視大企業(yè)個(gè)性化納稅服務(wù)工作，結(jié)合本地實(shí)際，認(rèn)真研究和制定具體措施，加強(qiáng)國稅局、地稅局的協(xié)作與配合，積極實(shí)踐，開拓創(chuàng)新，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提出改進(jìn)的意見和建議。在執(zhí)行中遇到的問題和情況，及時(shí)向稅務(wù)總局（大企業(yè)稅收管理司）報(bào)告。

國家稅務(wù)總局
2013年12月31日