各區(qū)國(guó)家稅務(wù)局，各直屬機(jī)構(gòu)，各基層分局：

　　現(xiàn)將《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告[2011]25號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“25號(hào)公告”)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，市局補(bǔ)充如下意見(jiàn)，請(qǐng)一并遵照?qǐng)?zhí)行。

　　一、應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，采取申報(bào)表附報(bào)形式，納稅人在進(jìn)行年度申報(bào)時(shí)，將《企業(yè)資產(chǎn)損失清單申報(bào)表》隨同企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表一同申報(bào)。

　　二、應(yīng)以專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，納稅人需在年度納稅申報(bào)前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)。各單位文書(shū)受理崗?fù)ㄟ^(guò)“文書(shū)受理—備案類(lèi)文書(shū)—企業(yè)資產(chǎn)損失專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)表”將納稅人申報(bào)的《企業(yè)資產(chǎn)損失專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)表》及相關(guān)證據(jù)資料錄入(掃描)CTAIS系統(tǒng)，并打印相應(yīng)受理通知書(shū)交納稅人。

　　三、鑒于25號(hào)公告發(fā)布后，相應(yīng)的CTAIS和網(wǎng)站等系統(tǒng)需要進(jìn)行改造和完善，在相應(yīng)系統(tǒng)功能未完成改造前，對(duì)于按上述第一、二條要求報(bào)送的《企業(yè)資產(chǎn)損失清單申報(bào)表》和《企業(yè)資產(chǎn)損失專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)表》及相關(guān)證據(jù)資料，納稅人可先行進(jìn)行紙質(zhì)申報(bào)，稅收管理員負(fù)責(zé)接收和保管紙質(zhì)資料。待系統(tǒng)功能上線(xiàn)運(yùn)行后(具體時(shí)間另行通知)，稅收管理員將相關(guān)資料交文書(shū)受理崗進(jìn)行補(bǔ)錄。

　　四、對(duì)目前已經(jīng)受理未完成審批的資產(chǎn)損失，按25號(hào)公告執(zhí)行；對(duì)已經(jīng)受理并完成審批的資產(chǎn)損失，按審批結(jié)果辦理，不再另行處理。

　　五、各單位應(yīng)采取多種渠道加強(qiáng)宣傳輔導(dǎo)，使納稅人了解稅收政策的變化和征管流程的調(diào)整，及時(shí)做好企業(yè)資產(chǎn)損失的申報(bào)工作。新啟用的表單《企業(yè)資產(chǎn)損失清單申報(bào)表》和《企業(yè)資產(chǎn)損失專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)表》，各單位自行聯(lián)系國(guó)瑞印刷廠領(lǐng)取使用。原CTAIS系統(tǒng)中“企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申請(qǐng)審批表(上級(jí)審批)”和“企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申請(qǐng)審批表”停止使用。

　　六、企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后，稅收管理員應(yīng)充分利用CTAIS系統(tǒng)數(shù)據(jù)，及時(shí)進(jìn)行納稅評(píng)估。

　　七、各單位在執(zhí)行中遇到問(wèn)題請(qǐng)及時(shí)反饋市局所得稅處。

　　附件：企業(yè)資產(chǎn)損失清單申報(bào)表.doc   

　　　　　企業(yè)資產(chǎn)損失專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)表.doc   

二○一一年五月七日