為加強軟件產(chǎn)品增值稅即征即退管理，現(xiàn)將《湖北省軟件產(chǎn)品增值稅即征即退操作規(guī)程》予以發(fā)布，從2011年1月1日起實施。

　　特此公告。

　　湖北省軟件產(chǎn)品增值稅即征即退操作規(guī)程

　　第一條 為規(guī)范全省軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策管理，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則、《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則、《財政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅[2000]25號）、《關(guān)于印發(fā)軟件企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法（試行）的通知》（信部聯(lián)產(chǎn)[2000]968號）、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅[2011]100號）的相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)程。

　　第二條 納稅人在申請享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅收優(yōu)惠資格時，應(yīng)填寫《稅務(wù)認(rèn)定審批確認(rèn)表》，向主管國稅機關(guān)辦稅服務(wù)廳報送，同時報送下列資料：

　?。ㄒ唬┯珊笔〗?jīng)濟和信息化委員會（以下簡稱省經(jīng)信委）頒發(fā)有效的《軟件企業(yè)認(rèn)定證書》；

　　（二）由工業(yè)和信息化部授權(quán)的信息處理產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)符合性檢測中心（工信部電子四所）、中國賽寶實驗室軟件評測中心（工信部電子五所）， 或由省經(jīng)信委授權(quán)的湖北軟件評測中心出具的檢測證明材料；

　?。ㄈ﹪野鏅?quán)局頒發(fā)的《計算機軟件著作權(quán)登記證書》或省經(jīng)信委頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》。

　　第三條 辦稅服務(wù)廳審核納稅人報送的申請資料是否齊全，資料不全的，要求納稅人補報。資料齊全的，將有關(guān)資料2個工作日內(nèi)移交稅源管理部門。

　　第四條 稅源管理部門在收到辦稅服務(wù)廳移送的申請資料后，應(yīng)查看檢測證明材料中檢測結(jié)論內(nèi)容，軟件產(chǎn)品是否通過檢測為合格產(chǎn)品。申請資料經(jīng)審核不符合要求的，退辦稅服務(wù)廳。符合要求的在7個工作日內(nèi)報稅政管理部門。

　　第五條 稅政管理部門應(yīng)在收到申請資料后4個工作日內(nèi)審核完畢報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在2個工作日內(nèi)審批完畢。

　　第六條 稅政管理部門應(yīng)在分管領(lǐng)導(dǎo)審批完畢后，2個工作日內(nèi)將簽署審批意見的《稅務(wù)認(rèn)定審批確認(rèn)表》傳遞給辦稅服務(wù)廳。辦稅服務(wù)廳制作《稅務(wù)事項通知書》，并在3個工作日內(nèi)通知納稅人領(lǐng)取相關(guān)資料。

　　第七條 納稅人在取得享受增值稅優(yōu)惠資格的次月起，可向主管國稅機關(guān)申請辦理軟件產(chǎn)品增值稅即征即退。軟件產(chǎn)品增值稅即征即退實行按月辦理，按月辦理有困難的，可根據(jù)納稅人實際情況按季辦理。

　　第八條 納稅人申請辦理軟件產(chǎn)品增值稅即征即退時，應(yīng)向辦稅服務(wù)廳報送下列資料：

　　（一）《增值稅減免退稅申請審批表》；

　?。ǘ┊?dāng)月入庫增值稅的完稅憑證或繳款書的原件及復(fù)印件；

　?。ㄈ盾浖髽I(yè)增值稅即征即退資格相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計表》（見副件）；

　?。ㄋ模┲鞴車悪C關(guān)規(guī)定的其他資料。

　　第九條 辦稅服務(wù)廳應(yīng)對納稅人報送的退稅資料是否齊全進(jìn)行審核。資料不全的，要求補報。資料齊全的，將有關(guān)資料在2個工作日內(nèi)移交稅源管理部門。

　　第十條 稅源管理部門在審核納稅人申請退稅過程中，首先審核《軟件企業(yè)增值稅即征即退相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計表》數(shù)據(jù)是否符合要求：

　?。ㄒ唬┠贶浖N售收入占企業(yè)年總收入是否達(dá)到35％以上，其中自產(chǎn)軟件收入占軟件銷售收入是否達(dá)到50％以上；

　　（二）從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例是否不低于50％；

　?。ㄈ┸浖夹g(shù)及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費占企業(yè)年軟件收入是否達(dá)到8％以上。

　　經(jīng)審核數(shù)據(jù)不符合要求的，將申請退稅資料退辦稅服務(wù)廳。符合要求的，實施先評估后退稅。

　　第十一條 稅收管理員應(yīng)按照《省國家稅務(wù)局關(guān)于增值稅即征即退實施先評估后退稅有關(guān)問題的通知》（鄂國稅函[2011]130號）進(jìn)行篩選計算，并根據(jù)計算結(jié)果確定實施納稅評估。

　　對篩選指標(biāo)正常、不實施納稅評估的納稅人，稅源管理部門應(yīng)進(jìn)行核查，核查中發(fā)現(xiàn)納稅人存在問題的，轉(zhuǎn)入納稅評估程序。無問題的，報稅政管理部門審核。

　　第十二條 稅政管理部門在3個工作日內(nèi)對稅源管理部門報送的即征即退資料進(jìn)行審核，重點審核工作流程是否符合要求、上報資料是否完整、數(shù)據(jù)間的邏輯關(guān)系是否正確，符合規(guī)定的簽署意見報分管稅政的領(lǐng)導(dǎo)審批。不符合規(guī)定的，退稅源管理部門重新評估或核查。

　　稅政部門分管領(lǐng)導(dǎo)對稅政管理部門報送的資料進(jìn)行審批，審批結(jié)果轉(zhuǎn)交稅政管理部門存檔，稅政管理部門將審批結(jié)果反饋給辦稅服務(wù)大廳，收入核算部門辦理退稅手續(xù)。

　　第十三條 主管國稅機關(guān)在辦理即征即退時，《軟件企業(yè)增值稅即征即退資格相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計表》中所填列數(shù)據(jù)應(yīng)為截止申請退稅月份本年累計數(shù)，達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)才能辦理退稅。

　　第十四條 年度終了，主管國稅機關(guān)應(yīng)在4月份前完成對軟件企業(yè)上年度增值稅征退稅情況的清算，并完成上年度退稅。

　　軟件企業(yè)的年度清算工作由稅政部門組織，稅源管理部門參與。清算工作完成后，應(yīng)出具清算報告，清算報告內(nèi)容應(yīng)包括：軟件企業(yè)基本情況、企業(yè)軟件產(chǎn)品情況、軟件企業(yè)相關(guān)指標(biāo)的達(dá)標(biāo)情況、增值稅納稅申報核實情況、年度軟件產(chǎn)品增值稅退稅情況等。

　　如納稅人全年即征即退資格相關(guān)數(shù)據(jù)未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，則應(yīng)追繳該年度以前月份全部已退稅款。

　　第十五條 主管國稅機關(guān)應(yīng)加強日常監(jiān)督管理，納稅人凡弄虛作假騙取享受增值稅即征即退政策的，主管國稅機關(guān)除根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定進(jìn)行處罰外，自發(fā)生上述違法違規(guī)行為年度起，取消其享受增值稅即征即退政策的資格，納稅人三年內(nèi)不得再次申請。

　　第十六條 本規(guī)程由湖北省國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋，未盡事宜依照有關(guān)法律、法規(guī)及其他規(guī)定執(zhí)行。

　　第十七條 本規(guī)程自2011年1月1日起施行。

　　附件：

　　軟件企業(yè)增值稅即征即退資格相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計表

　　所屬期： 年 月 單位：元

　　軟件企業(yè)名稱：（公章）

　　序號 　　項目 　　　　　　　　　　　年累計數(shù) 　　　　　　　應(yīng)達(dá)標(biāo)準(zhǔn)

　　1 　　本年總收入 —

　　　　　年軟件銷售收入 —

　　　　　年軟件銷售收入占企業(yè)年總收入比率 35%以上

　　2 　　本年自產(chǎn)軟件收入 —

　　　　　自產(chǎn)軟件收入占軟件銷售收入比率 50%以上

　　3 　　本年軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費 —

　　　　　企業(yè)年軟件收入 —

　　　　　軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費占企業(yè)年軟件收入比率 8%以上

　　4 　　企業(yè)職工總數(shù) —

　　　　　從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員人數(shù) —

　　　　　從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員占企業(yè)職工總數(shù)的比率 不低于50%