青國稅函[2011]152號
頒布時間：2011-11-15 10:48:24.000 發(fā)文單位：青島市國家稅務局
《納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務有關稅收問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第23號，以下簡稱《公告》）發(fā)布后，部分基層局反映執(zhí)行中存在問題，經(jīng)研究，現(xiàn)明確如下：
一、納稅人發(fā)生《公告》所稱業(yè)務后，應到其機構所在地主管國家稅務機關開具《納稅人屬于從事貨物生產(chǎn)的單位或個人的證明》（以下簡稱《證明》，樣式附后）。
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主管國家稅務機關應按建設工程施工總包或分包合同（含安裝合同、設計制作等合同）開具《證明》。一份《證明》只對應一份合同，不同合同應分別開具《證明》。
（二）流程
1.納稅人填寫《納稅人屬于從事貨物生產(chǎn)的單位或個人證明申請審批表》（以下簡稱《審批表》，樣式附后）并提供相應資料；
2.納稅服務部門負責受理納稅人《審批表》，并審核以下內(nèi)容：
?。?）《審批表》填寫的是否符合要求；
?。?）填寫是否完整；
?。?）是否與其所提供的合同一致；
?。?）所附資料是否齊全；
?。?）根據(jù)納稅人稅務登記范圍審核《申請審批表》中銷售的貨物是否屬于其生產(chǎn)范圍。
3.符合要求的，發(fā)送納稅人《文書受理回執(zhí)》。不符合要求的，輔導納稅人當場補正。不能當場補正的，應告知納稅人所需補正事項。
4.納稅服務部門負責人復核相關內(nèi)容，簽署意見后交相關崗位制發(fā)《證明》。
二、納稅人在合同完成后應回原稅務機關對合同完成情況進行備案
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納稅人在合同完成的次月，應攜帶《審批表》一份及合同涉及的銷售貨物發(fā)票原件及復印件回原稅務機關對合同完成情況進行備案。
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1.納稅服務部門負責受理備案。主要核對銷售貨物發(fā)票原件及復印件是否與《審批表》中填寫的內(nèi)容一致。如一致應簽收，《審批表》及發(fā)票復印件留存。
2.納稅服務部門負責人負責復核銷售貨物發(fā)票原件及復印件是否與《審批表》中填寫的內(nèi)容一致。如一致，簽署意見后交相關崗位留存。
三、說明
?。ㄒ唬┦芯謱㈤_發(fā)相應的軟件對上述業(yè)務流程進行支持，相關事宜另行通知。
?。ǘ┸浖_發(fā)完成前，各單位應先按照本通知規(guī)定的要求和流程進行人工審批。
附件：1.《納稅人屬于從事貨物生產(chǎn)的單位或個人證明申請審批表》
2.《納稅人屬于從事貨物生產(chǎn)的單位或個人的證明》
二〇一一年十一月十五日
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