上海市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于下發(fā)《逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》本市具體操作意見(jiàn)的通知

滬國(guó)稅貨[2011]42號(hào)

頒布時(shí)間：2011-10-19 11:41:08.000　發(fā)文單位：上海市國(guó)家稅務(wù)局

各區(qū)縣稅務(wù)局、市稅務(wù)三分局：

　　為貫徹落實(shí)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告[2011]50號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廢止逾期增值稅扣稅憑證一律不得抵扣規(guī)定的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告[2011]49號(hào)）的政策精神，現(xiàn)將有關(guān)本市具體操作意見(jiàn)補(bǔ)充如下：

　　一、對(duì)符合規(guī)定條件的納稅人可通過(guò)上海稅務(wù)網(wǎng)站下載或直接向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)索取《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請(qǐng)單》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：申請(qǐng)單）和逾期增值稅扣稅憑證電子信息格式（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：電子清單），填妥后需同時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)紙質(zhì)和電子文件。

　　二、納稅人應(yīng)對(duì)逾期原因進(jìn)行書(shū)面說(shuō)明，并承諾其真實(shí)性及尚未進(jìn)項(xiàng)抵扣，并提供相應(yīng)的證明；如證明件屬多用途的，應(yīng)分別提供原件和復(fù)印件，復(fù)印件上需注明“與原件一致”并加蓋企業(yè)公章，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)后返還原件。

　　三、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)后，應(yīng)對(duì)申請(qǐng)單進(jìn)行編號(hào)管理，編號(hào)規(guī)則為：稅務(wù)識(shí)別碼前六位+四位年號(hào)+四位順序流水號(hào)。

　　四、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)相關(guān)抵扣憑證是否已申報(bào)抵扣或已失控等情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的，除電子文件外，應(yīng)將申請(qǐng)資料退回納稅人，并告知原因。

　　五、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，應(yīng)在申請(qǐng)單核對(duì)資料欄填寫(xiě)稅收管理員、稅務(wù)所、稅政部門(mén)和分管局長(zhǎng)的審核意見(jiàn)，隨正式文件及其他資料一并上報(bào)市局貨物和勞務(wù)稅處（電子附件通過(guò)市局FTP網(wǎng)絡(luò)上報(bào)），如遇企業(yè)申請(qǐng)較集中的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可分批匯總上報(bào)，由市局統(tǒng)一按規(guī)定上報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局審批。

　　六、經(jīng)批準(zhǔn)的納稅人可按規(guī)定計(jì)算抵扣增值稅。

　　上海市國(guó)家稅務(wù)局

　　二O一一年十月十九日

【我要糾錯(cuò)】責(zé)任編輯：雨非