市征收局，各分局、各市地稅局：

　　現(xiàn)將省局《關于加強企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來申報工作的通知》（魯?shù)囟惡痆2010]74號，以下簡稱《通知》）轉發(fā)給你們，并提出以下意見，請一并貫徹執(zhí)行。

　　一、加強組織，做好申報的準備工作

　　根據(jù)國家稅務總局《關于印發(fā)的通知》（國稅發(fā)[2008]114號）要求，企業(yè)向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應附送企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表。今年是關聯(lián)業(yè)務往來報告表報送的第二年，為了切實加強對關聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來的稅收管理，堵塞征管漏洞，推動反避稅調(diào)查和特別納稅調(diào)整工作深入開展，各局各部門要加強政策宣傳，做好申報的準備工作，一方面市局納稅服務中心發(fā)布申報須知，以公告的形式告知納稅人關聯(lián)業(yè)務往來資料申報的內(nèi)容、時間要求、應報送的資料及其他應注意的事項；同時市局信息中心協(xié)調(diào)省局“大集中”部門，盡快實現(xiàn)網(wǎng)上申報系統(tǒng)中的關聯(lián)業(yè)務往來管理申報功能；另一方面各局要切實加強組織，搞好部門配合，在摸清企業(yè)底數(shù)的基礎上，采取措施，督促符合條件的納稅人及時申報相關資料。網(wǎng)上申報軟件上線之前，要督促企業(yè)按有關規(guī)定先報送紙質(zhì)資料，待信息中心開發(fā)實現(xiàn)網(wǎng)上申報功能后，再組織錄入“大集中”系統(tǒng)，并及時查詢、監(jiān)督申報情況，確保應報送的企業(yè)按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條第三款的規(guī)定在5月底前申報。

　　二、搞好納稅輔導，確保報送質(zhì)量

　　關聯(lián)業(yè)務往來報告表共九張表，要求企業(yè)按照填報說明，如實填報關聯(lián)關系、關聯(lián)交易、購銷、勞務、無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、融通資金、對外投資、對外支付款項的情況，為了保證報送質(zhì)量，各局要結合匯算清繳工作的開展，搞好納稅輔導，根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)的通知》（國稅函[2009]72號）設定的勾稽關系，強化報表的審核，特別是要做好重點納稅人的申報輔導工作，保證其能夠按時正確的填報相關數(shù)據(jù)，確保報送質(zhì)量。

　　三、強化后續(xù)管理，做好審查核實工作

　　在保證關聯(lián)業(yè)務往來報告表申報數(shù)量、質(zhì)量的基礎上，各局要結合企業(yè)所得稅匯算清繳檢查和評估工作的開展，做好關聯(lián)業(yè)務往來申報工作的后續(xù)管理。一是核實報送數(shù)量，進行申報數(shù)量情況分析，確保符合條件的企業(yè)關聯(lián)業(yè)務往來報告表及時準確保送；二是按照《通知》確定的審核重點，認真核實企業(yè)報送資料的真實性和準確性，進行申報質(zhì)量分析，確保報送質(zhì)量；三是利用納稅人的涉稅信息和申報資料進行全面分析，結合企業(yè)所得稅匯算清繳檢查和評估工作的開展，對企業(yè)關聯(lián)業(yè)務往來納稅情況進行評價，重點關注以下類型的企業(yè)：

　　1、生產(chǎn)、經(jīng)營管理決策權受關聯(lián)企業(yè)控制的企業(yè)；

　　2、與關聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來數(shù)額較大的企業(yè)；

　　3、長期虧損的企業(yè)（連續(xù)虧損2年以上的）；

　　4、長期微利或微虧卻不斷擴大經(jīng)營規(guī)模的企業(yè)；

　　5、跳躍性盈利的企業(yè)（指來年盈利或虧損，違反常規(guī)獲取經(jīng)營效益的企業(yè)）；

　　6、與設在低稅率國家的關聯(lián)企業(yè)發(fā)生業(yè)務往來的企業(yè)，即與毛里求斯、巴巴多斯、塞舌爾、盧森堡、列支敦士登、英屬維爾京等地注冊的關聯(lián)企業(yè)發(fā)生業(yè)務往來的企業(yè)；

　　7、比同行業(yè)盈利水平低的企業(yè)（與本地區(qū)同行業(yè)利潤水平相比）；

　　8、集團公司內(nèi)部比較，利潤率低的企業(yè)（即與關聯(lián)企業(yè)相比，利潤率低的企業(yè)）；

　　9、巧立名目，向關聯(lián)企業(yè)支付各項不合理費用的企業(yè)；

　　10、利用法定減免稅期或減免稅期期滿，利潤陡降進行避稅的企業(yè)，以及其它有避稅嫌疑的企業(yè)。

　　四、認真總結，不斷提高征管質(zhì)效

　　為了促使關聯(lián)企業(yè)間業(yè)務往來的稅務管理工作走向規(guī)范化、程序化，不斷提高工作質(zhì)量和效率，各局要進一步提高對關聯(lián)業(yè)務往來報告表報送工作的認識，并于報送工作結束后認真進行總結，2010年7月20日前向市局國際稅務管理處和二處報送書面工作總結，內(nèi)容包括工作開展情況、申報質(zhì)量分析、總體評估意見、關聯(lián)交易線索、問題及改進意見等，逐步建立健全關聯(lián)關系管理機制，提高監(jiān)控管理水平。

二〇一〇年五月二十五日