石家莊、保定、滄州、邯鄲、邢臺、衡水市國家稅務局：

　　為了加強對河北省電力公司（以下簡稱省電力公司）的增值稅征收管理，解決該公司多繳增值稅問題，結(jié)合電力產(chǎn)品銷售特點，省局制定了《河北省電力公司增值稅征收管理辦法》（以下簡稱《辦法》）現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行?！逗颖笔叶悇站株P(guān)于調(diào)整河北省電力公司所屬電力企業(yè)供發(fā)電環(huán)節(jié)增值稅定額稅率和征收率的通知》（冀國稅函〔1999〕236號）關(guān)于供電環(huán)節(jié)征收率的規(guī)定廢止。

　　對省電力公司在《辦法》執(zhí)行前累計多繳的增值稅款，從以后月份應納增值稅款中抵減。

　　附件：
　　1.《河北省電力公司所屬非獨立核算企業(yè)增值稅項目情況報告表》
　　2.《河北省電力公司增值稅稅款分配情況表》
　　3.《河北省電力公司匯總繳納增值稅企業(yè)名單》（略）

　　二00九年八月三十一日

河北省電力公司增值稅征收管理辦法

　　第一條 為了加強對河北省電力公司（以下簡稱省電力公司）的增值稅征收管理，結(jié)合電力產(chǎn)品銷售特點，制定本辦法。

　　第二條 省電力公司及所屬非獨立核算企業(yè)銷售的電力產(chǎn)品，以獨立核算的省電力公司為增值稅納稅義務人，并按本辦法規(guī)定繳納增值稅。

　　第三條 省電力公司銷售電力產(chǎn)品，采取由省電力公司統(tǒng)一計算增值稅，按銷售額比例分配省電力公司本部、所屬非獨立核算企業(yè)應納增值稅，分別就地繳納的辦法。計算方法如下：

　?。ㄒ唬┦‰娏緟R總本部和所屬非獨立核算企業(yè)當期銷項稅額、進項稅額，計算出當期應納增值稅總額。計算公式：

　　當期應納增值稅總額=當期銷項稅額-當期進項稅額-期初留抵稅額

　?。ǘ┦‰娏景丛路謩e計算省電力公司本部全部應征增值稅銷售額和所屬非獨立核算企業(yè)電力產(chǎn)品銷售額占總銷售額的比例（以下簡稱銷售比例）。計算公式：

　　銷售比例=省電力公司本部全部應征增值稅銷售額、所屬非獨立核算企業(yè)電力產(chǎn)品銷售額÷（省電力公司本部全部應征增值稅銷售額＋所屬非獨立核算企業(yè)電力產(chǎn)品銷售額）×100%

　　省電力公司當期應納增值稅總額如為負數(shù)（即有留抵稅額），不再計算分配，留待下期抵扣。

　　（三）省電力公司將當期應納增值稅總額減除5%后，按照銷售比例計算分配省電力公司本部和所屬非獨立核算企業(yè)當期應納增值稅。計算公式：

　　省電力公司本部、所屬非獨立核算企業(yè)當期應納增值稅=當期應納增值稅總額×（1-5%）×銷售比例

　　（四）省電力公司在核算地應納的增值稅為當期應納增值稅總額的5%與省電力公司本部當期分配的應納增值稅之和。計算公式：

　　省電力公司當期應納增值稅=當期應納增值稅總額×5%+省電力公司本部當期分配的應納增值稅。

　　第四條 省電力公司及所屬非獨立核算企業(yè)隨同電力產(chǎn)品銷售取得的各種價外費用，一律依照電力產(chǎn)品適用的增值稅稅率在當?shù)乩U納增值稅，不得抵扣進項稅額。

　　價外費用是指納稅人銷售電力產(chǎn)品在目錄電價或上網(wǎng)電價之外向購買方收取的各種性質(zhì)的費用。供電企業(yè)收取的電費保證金，凡逾期（超過合同約定時間）未退還的，一律并入價外費用繳納增值稅。

　　第五條 省電力公司及所屬非獨立核算企業(yè)取得的進項發(fā)票認證、防偽稅控開票系統(tǒng)的報稅和數(shù)據(jù)采集等工作，仍由其所在地主管稅務機關(guān)負責。

　　第六條 供電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品的納稅義務發(fā)生時間具體規(guī)定如下：

　?。ㄒ唬┕╇娖髽I(yè)采取直接收取電費結(jié)算方式的，銷售對象屬于企事業(yè)單位，為開具發(fā)票的當天；屬于居民個人，為開具電費繳納憑證的當天。

　?。ǘ┕╇娖髽I(yè)采取預收電費結(jié)算方式的，為發(fā)行電量的當天。

　　（三）供電企業(yè)將電力產(chǎn)品用于非應稅項目、集體福利、個人消費，為發(fā)出電量的當天。

　?。ㄋ模┌l(fā)、供電企業(yè)之間互供電力，為雙方核對計數(shù)量，開具抄表確認單據(jù)的當天。

　?。ㄎ澹┕╇娖髽I(yè)銷售電力產(chǎn)品以外其他貨物，其納稅義務發(fā)生時間按《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第七條 省電力公司所屬非獨立核算企業(yè)在申報納稅前，應按月將銷售電量、電力產(chǎn)品銷售額、進項稅額分別歸集匯總，按照增值稅的有關(guān)規(guī)定如實填寫《河北省電力公司所屬非獨立核算企業(yè)增值稅項目情況報告表》（附表1），報送當?shù)刂鞴芏悇諜C關(guān)審核簽章后，于每月5日前報送省電力公司，作為省電力公司計算增值稅應納稅額的依據(jù)。

　　第八條 省電力公司應按增值稅納稅申報的統(tǒng)一規(guī)定，按月匯總計算省電力公司本部和所屬非獨立核算企業(yè)的銷售額和進項稅額，編制《增值稅納稅申報表》和《河北省電力公司增值稅稅款分配情況表》（附表2，以下簡稱《稅款分配表》），于每月8日前報送主管稅務機關(guān)。

　　第九條 省電力公司所在地主管稅務機關(guān)對企業(yè)報送的申報資料審核無誤后，每月10日前將《稅款分配表》返還省電力公司，省電力公司于每月12日前將《稅款分配表》下發(fā)所屬非獨立核算企業(yè)。

　　第十條 省電力公司及所屬非獨立核算企業(yè)在規(guī)定的納稅申報期，按照《稅款分配表》分配的應納稅額申報納稅。紙質(zhì)申報表及《稅款分配表》按照納稅申報的有關(guān)規(guī)定向所在地主管稅務機關(guān)報送。主管稅務機關(guān)要按增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理要求，對省電力公司及所屬的非獨立核算企業(yè)進行管理。

　　第十一條 納稅申報期限遇有法定順延時，各環(huán)節(jié)工作可依序順延。

　　第十二條 省電力公司及所屬非獨立核算企業(yè)所在地主管稅務機關(guān)要加強監(jiān)管，應定期對省電力公司及所屬非獨立核算企業(yè)納稅情況進行檢查。發(fā)現(xiàn)少計收入、進項稅額應轉(zhuǎn)出未轉(zhuǎn)出等問題，一律就地按適用稅率全額補征稅款，并將檢查情況及結(jié)果通知省電力公司所在地主管稅務機關(guān)和河北省國家稅務局（貨物和勞務稅處）。省電力公司所在地主管稅務機關(guān)收到檢查情況及結(jié)果通知后，應督促省電力公司調(diào)整申報表。

　　第十三條 省電力公司應于每月申報期結(jié)束后10日內(nèi)，將當月納稅申報資料（復印件）報送河北省國家稅務局及省電力公司所屬非獨立核算企業(yè)所在地主管稅務機關(guān)。

　　第十四條 河北省國家稅務局以《河北省電力公司匯總繳納增值稅企業(yè)名單》的形式，明確省電力公司下屬的全部匯總繳納增值稅單位。凡未列入《河北省電力公司匯總繳納增值稅企業(yè)名單》的，不得按匯總繳納增值稅方式申報納稅，一律按增值稅一般納稅人的規(guī)定，就地繳納稅款。

　　第十五條 本辦法由河北省國家稅務局負責解釋。

　　第十六條 本辦法自2009年9月1日起執(zhí)行。