各有關(guān)財政局、退稅企業(yè)：

　　為進一步規(guī)范一般增值稅退稅申報管理工作，提高退稅工作質(zhì)量和工作效率，根據(jù)財政部《財政監(jiān)察專員辦事處一般增值稅退稅行政審批管理程序暫行規(guī)定》（財監(jiān)[2003]110號），結(jié)合廣東省的實際情況，我辦制定了《廣東專員辦一般增值稅退稅申報管理暫行辦法》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有什么問題，請及時向我辦反映。

　　附件：廣東專員辦一般增值稅退稅申報管理暫行辦法

　　財政部駐廣東財政監(jiān)察專員辦事處
二○○八年十一月十一日

　　附件：

廣東專員辦一般增值稅退稅申報暫行辦法

　　為進一步規(guī)范一般增值稅退稅申報管理工作，提高退稅工作質(zhì)量和工作效率，根據(jù)財政部《財政監(jiān)察專員辦事處一般增值稅退稅行政審批管理程序暫行規(guī)定》（財監(jiān)[2003]110號），結(jié)合我省實際情況，特制定本辦法。

　　一、申報依據(jù)

　　（一）財政部、國家稅務(wù)總局、中國人民銀行《關(guān)于稅制改革后對某些企業(yè)實行“先征后退”有關(guān)預(yù)算管理問題的暫行規(guī)定的通知》[（94）財預(yù)字第55號]；

　　（二）財政部、中國人民銀行《關(guān)于財政監(jiān)察專員辦事機構(gòu)改革后一般增值稅退稅審批事宜的通知》（財監(jiān)字[1998]186號）；

　?。ㄈ┴斦俊敦斦O(jiān)察專員辦事處一般增值稅退稅行政審批管理程序暫行規(guī)定》（財監(jiān)[2003]110號）；

　?。ㄋ模┴斦繉ο嚓P(guān)各行業(yè)具體退稅業(yè)務(wù)的文件規(guī)定。

　　二、申報程序

　?。ㄒ唬V州市內(nèi)企業(yè)直接向我辦申請退稅；

　?。ǘV州市外的企業(yè)向所在地市財政局申報，各地市財政局審核后向我辦提出正式申請。各地市財政局在申報所轄企業(yè)的退稅申請時，除須提供企業(yè)的申報資料外，還須提供以下資料：

　　1、初審結(jié)果文件。負責(zé)初審的財政部門須以正式公文向我辦報送初審結(jié)果，并在文件中明確是否同意辦理退稅及擬同意退稅的金額、同意或不同意退稅的依據(jù)、審核增加或剔除退稅金額的依據(jù)及計算方法。

　　2、在《一般增值稅退付申請書》相應(yīng)位置加具意見，其內(nèi)容包括是否同意退稅、稅款所屬期及退稅金額，并加蓋印章。

　　3、在《申報資料清單表》（附表1）列明企業(yè)提供的申報資料。

　　三、申報資料

　　企業(yè)申請辦理一般增值稅退稅，須提供以下資料（均須加蓋申請企業(yè)的單位印章）：

　?。ㄒ唬┩硕惿暾埼募◣奶枺?，申請文件中須包括以下內(nèi)容：

　　1、企業(yè)申請退稅的依據(jù)，即企業(yè)依據(jù)某具體退稅政策的文件規(guī)定申請退稅。

　　2、退稅款所屬年度的可退稅項目的“銷售收入、稅率、銷項稅、進項稅、進項稅轉(zhuǎn)出、應(yīng)繳稅金、應(yīng)退稅金”等內(nèi)容。

　　3、退稅企業(yè)對申報資料的真實性、完整性負責(zé)，退稅企業(yè)須在退稅申請中承諾：“本企業(yè)（單位）了解并理解退稅政策，對所申報的退稅資料的真實和完整性負責(zé)”。

　?。ǘ兑话阍鲋刀愅烁渡暾垥吩?。須按要求逐票填列增值稅入庫情況（不得匯總填列）。

　　（三）退稅企業(yè)須按《關(guān)于申報一般增值稅先征后退報送補充資料的通知》（財駐粵監(jiān)〔2006〕206號）的要求填報《退稅企業(yè)基本信息表》（附表2）及《退稅企業(yè)申報信息表》（附表3）。

　?。ㄋ模┩甓悜{證復(fù)印件。

　　1、申報人采用一般繳款書繳稅的，提供繳款書復(fù)印件。原則上要求負責(zé)征收的稅務(wù)機關(guān)逐票加蓋印章，證明復(fù)印件與原件相符。如果負責(zé)征收的稅務(wù)機關(guān)已在《一般增值稅退付申請書》上加蓋了印章，證明稅款所屬時間和稅款已入庫意見，一般繳款書復(fù)印件可不加蓋印章。

　　2、申報人采用完稅證——匯總繳款書繳納稅款的，要求出具專門證明，其內(nèi)容應(yīng)包括每一完稅證對應(yīng)的匯總繳款書編號、稅款金額、稅款所屬時間、稅款入庫時間。證明應(yīng)加蓋負責(zé)征收的稅務(wù)機關(guān)印章和稅款所入國家金庫的印章。

　　3、廣州市及相關(guān)市、縣、區(qū)如采用電子繳稅的，可憑所入國庫的電子繳稅回單向所在負責(zé)征收的稅務(wù)機關(guān)認定后換取完稅證， 提供完稅證復(fù)印件。原則上要求負責(zé)征收的稅務(wù)機關(guān)逐票加蓋印章，證明復(fù)印件與原件相符。如果負責(zé)征收的稅務(wù)機關(guān)已在企業(yè)填列的《一般增值稅退付申請書》（不得匯總填列）上加蓋了印章，證明稅款所屬時間和稅款已入庫意見，完稅證復(fù)印件可不加蓋印章。

　　4、申報人申請退稅年度有出口貨物繳納增值稅或被稅務(wù)機關(guān)查補一般增值稅的，須提供相應(yīng)的完稅憑證復(fù)印件。

　?。ㄎ澹┥陥笕送硕愃鶎倨诘脑鲋刀惣{稅申報表復(fù)印件。

　?。┥陥笕松陥蟮脑鲋刀愅硕愵~計算過程，各數(shù)據(jù)須標明數(shù)據(jù)來源。各退稅企業(yè)應(yīng)當嚴格區(qū)分可退稅產(chǎn)品與不可退稅產(chǎn)品，不得混淆。

　?。ㄆ撸┥陥笕说哪甓荣Y產(chǎn)負債表、損益表（事業(yè)單位提供相應(yīng)的收入支出表）復(fù)印件（加蓋印章）。凡符合每年申報退稅兩次的納稅人，在下半年申報退稅時必須提供當期資產(chǎn)負債表及損益表。

　　（八）申報人的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證復(fù)印件，出版單位需提供國家新聞出版總署頒發(fā)的具有相關(guān)出版物的出版許可證。

　?。ň牛┡c增值稅有關(guān)的明細帳：“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“ 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－銷項稅額、進項稅額、進項稅轉(zhuǎn)出、已交稅金、未交增值稅金”等明細賬頁復(fù)印件（加蓋公章）。

　　（十）需要證明產(chǎn)權(quán)關(guān)系的申報人，須提供《國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證》等產(chǎn)權(quán)證明文件的復(fù)印件。

　　（十一）申請退付“中小學(xué)的學(xué)生課本”增值稅的申報人，須提供國家和省級教育行政部門每年春、秋兩季下達的“中小學(xué)教學(xué)用書目錄”的復(fù)印件，并在相應(yīng)書目上進行標注。

　?。ㄊ┤缬卸悇?wù)機關(guān)稽查的，須提供《一般增值稅稽查結(jié)論》復(fù)印件。由負責(zé)征收的稅務(wù)機關(guān)出具，并能夠證明申報人申請退稅年度一般增值稅應(yīng)繳、實繳、欠繳（或多繳）以及對稅收違法行為的處罰等有關(guān)情況的正式稽查文書，要求在復(fù)印件上加蓋稅務(wù)機關(guān)印章。

　　（十三）申報人有投資新設(shè)、股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整、更名、分立、改制、注銷等事項，應(yīng)提供相關(guān)工商登記變更、產(chǎn)權(quán)構(gòu)成及其變更等法定證明文書的復(fù)印件。上述事項須報經(jīng)主管部門同意的，應(yīng)提供主管部門的批準文件復(fù)印件。

　?。ㄊ模T辦審批時需要的其他材料。包括為退稅電子化操作而需要的電子資料及軟盤等。

　　四、申報退稅受理時間

　?。ㄒ唬┪肄k采取申報退稅集中受理制，每年3月1日至4月30日、10月1日至11月30日為集中受理退稅時間。在此期間，我辦將集中人力進行現(xiàn)場和書面審核，其他時間一般不受理退稅事項。各退稅企業(yè)、相關(guān)財政局，要做好安排，按時申報。

　?。ǘ┪肄k對符合申請增值稅退稅的企業(yè)，原則上按年度辦理，但企業(yè)年退稅金額在200萬元（含200萬元）以上的，可以半年申報一次。

　　五、罰則

　　（一）退稅企業(yè)將不符合退稅條件的稅款混入可退稅部分一并申報退稅的，被財政機關(guān)審核剔除（或?qū)彶橹赋觯┖?，在下一個退稅年份仍然違規(guī)申報的，除責(zé)令其限期糾正外，經(jīng)財政部批準后處以暫停半年或一年辦理退稅的處罰。

　?。ǘ┩硕惼髽I(yè)采取偽造、涂改、弄虛作假等非法手段騙取退稅款的，除追回所退稅款外，根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）第十四條處以被騙取有關(guān)資金10%以上50%以下的罰款，經(jīng)財政部批準后暫?；蛉∠渫硕愘Y格，情節(jié)嚴重、構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　六、附則

　　（一）本辦法自2009年1月1日起執(zhí)行，以往有關(guān)規(guī)定與本辦法相抵觸的以本辦法為準。

　?。ǘ┍巨k法由廣東專員辦負責(zé)解釋。