各區(qū)、縣國(guó)家稅務(wù)局，直屬分局，有關(guān)業(yè)務(wù)處室：（正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯注：根據(jù)京國(guó)稅發(fā)[2009]230號(hào)文件規(guī)定，本文失效。）

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　　1997年3月17日

北京市國(guó)家稅務(wù)局稅收征收管理工作規(guī)程（試行）

　　第一章  總  則

　　第一條  為深化本市的稅收征管改革，進(jìn)一步提高征管效率，規(guī)范征管工作，建立科學(xué)嚴(yán)密的稅收征管體系，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則，以及國(guó)家稅務(wù)總局和北京市國(guó)家稅務(wù)局制定的各種管理辦法，工作規(guī)程和制度等規(guī)章，結(jié)合本市稅收工作實(shí)際，特制定本工作規(guī)程。

　　第二條  本規(guī)程適用于本市各區(qū)、縣局和直屬分局對(duì)私營(yíng)經(jīng)濟(jì)以上的納稅人的征收管理。

　　對(duì)個(gè)體經(jīng)濟(jì)的征收管理，各區(qū)、縣局和直屬分局可比照本規(guī)程規(guī)定的原則辦理。

　　外商投資經(jīng)濟(jì)和港、澳、臺(tái)投資經(jīng)濟(jì)的征收管理工作亦依照本規(guī)程。

　　第三條  各區(qū)、縣局和直屬分局應(yīng)當(dāng)依照本規(guī)程的規(guī)定進(jìn)行征收管理，并可根據(jù)自身的實(shí)際，確定具體的工作程序。

　　第四條  本規(guī)程所稱主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是指各區(qū)、縣國(guó)家稅務(wù)局和直屬分局。所稱稅務(wù)所是指負(fù)責(zé)對(duì)納稅人實(shí)施管理服務(wù)，征收監(jiān)控稅務(wù)稽查稅務(wù)所，包括所內(nèi)實(shí)行征收管理、稽查專業(yè)化分工管理的稅務(wù)所。并泛指負(fù)責(zé)對(duì)納稅人實(shí)施管理服務(wù)、征收監(jiān)控的機(jī)構(gòu)和稅務(wù)所的各崗位。

　　第二章  管理服務(wù)系列工作規(guī)程

　　第一節(jié)  稅務(wù)登記

　　第五條  開(kāi)業(yè)登記

　　（一）受理申請(qǐng)。稅務(wù)所接到納稅人辦理稅務(wù)登記的申請(qǐng)及有關(guān)證件后，進(jìn)行初審。向納稅人發(fā)放《稅務(wù)登記表》、《稅務(wù)登記信息表》和《辦稅人員審批表》。

　　（二）審查。稅務(wù)所收到納稅人填報(bào)的《稅務(wù)登記表》和《辦稅人員審批表》以及提供的證件、資料后，逐項(xiàng)審查，符合規(guī)定的簽注意見(jiàn)，上報(bào)征管科審批。

　?。ㄈ┖藴?zhǔn)發(fā)證。征管科核準(zhǔn)后，對(duì)符合規(guī)定的準(zhǔn)予登記，制作《稅務(wù)登記證（正、副本）》和《辦稅人員證書(shū)》，轉(zhuǎn)交稅務(wù)所。

　　稅務(wù)所將《稅務(wù)登記證（正、副本）書(shū)》和《辦稅人員證書(shū)》送達(dá)納稅人。

　　第六條  變更登記

　?。ㄒ唬┦芾砩暾?qǐng)。稅務(wù)所接到納稅人辦理變更登記申請(qǐng)及提供的證件和資料后，發(fā)放《稅務(wù)登記變更表》。

　?。ǘ彶?。稅務(wù)所收到納稅人填報(bào)的《稅務(wù)登記變更表》以及提供的證件、資料后，逐項(xiàng)審查，簽注意見(jiàn)，上報(bào)征管科審批。

　?。ㄈ┡鷱?fù)發(fā)證。征管科批復(fù)后，《稅務(wù)登記變更表》歸檔存查。需變更稅務(wù)登記證的，重新制作新的《稅務(wù)登記證（正、副本）》，轉(zhuǎn)交稅務(wù)所。

　　稅務(wù)所將新證送達(dá)納稅人，同時(shí)收回原核發(fā)的舊證。

　　第七條  注銷登記

　　（一）受理申請(qǐng)。稅務(wù)所接到納稅人辦理注銷登記申請(qǐng)及有關(guān)資料后進(jìn)行審核。向納稅人發(fā)放《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)表》，納稅人填寫(xiě)后，稅務(wù)所受理。

　　（二）審計(jì)清理。稅務(wù)所對(duì)納稅人進(jìn)行注銷登記審計(jì)，結(jié)清應(yīng)納稅款、繳銷發(fā)票、收繳各種稅務(wù)證件，在《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)表》上簽注意見(jiàn)后上報(bào)征管科。

　　（三）審批。征管科審查，對(duì)符合規(guī)定的準(zhǔn)予注銷，填發(fā)《注銷稅務(wù)登記通知書(shū)》，轉(zhuǎn)稅務(wù)所送達(dá)納稅人。

　　第八條  稅源戶遷移

　　納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，由轉(zhuǎn)出稅源戶的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填制《移交納稅登記戶資料清單》，辦理與轉(zhuǎn)入稅源戶主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源移交工作。

　　第九條  停、復(fù)業(yè)登記

　?。ㄒ唬┦芾砩暾?qǐng)。稅務(wù)所接到納稅人辦理停業(yè)登記的書(shū)面申請(qǐng)及有關(guān)證明材料后，向納稅人發(fā)放《停業(yè)申請(qǐng)審批表》，納稅人填寫(xiě)后，稅務(wù)所受理。

　?。ǘ┣謇韺徍恕６悇?wù)所收到納稅人填報(bào)的《停業(yè)申請(qǐng)審批表》后，結(jié)清應(yīng)納稅款、繳銷發(fā)票，收回稅務(wù)登記證件和《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》，經(jīng)審核簽注意見(jiàn)，報(bào)征管科。

　　（三）批復(fù)。征管科經(jīng)審查符合要求的，批準(zhǔn)納稅人停業(yè)，制作《核準(zhǔn)停業(yè)通知書(shū)》，轉(zhuǎn)交稅務(wù)所。

　　稅務(wù)所將《核準(zhǔn)停業(yè)通知書(shū)》送達(dá)納稅人。

　?。ㄋ模┘{稅人停業(yè)期滿后，向稅務(wù)所提出復(fù)業(yè)申請(qǐng)，并填制《復(fù)業(yè)申請(qǐng)審批表》，經(jīng)稅務(wù)所審核，報(bào)經(jīng)征管科批準(zhǔn)，將稅務(wù)登記證件和《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》發(fā)給納稅人。

　?。ㄎ澹┘{稅人若有特殊情況，需延長(zhǎng)停業(yè)時(shí)間，應(yīng)在停業(yè)期滿前，向稅務(wù)所申請(qǐng)辦理延期手續(xù)；否則將恢復(fù)納稅人的納稅義務(wù)。

　　第十條  非正常戶處理

　?。ㄒ唬┙?jīng)稅務(wù)所確認(rèn)納稅人連續(xù)三個(gè)月不履行納稅申報(bào)手續(xù)，信函送達(dá)納稅人《責(zé)令限期改正通知書(shū)》無(wú)效的，由稅務(wù)所制作《非正常戶認(rèn)定書(shū)》，經(jīng)稽查部門(mén)檢查無(wú)下落，由征管科審批后，轉(zhuǎn)作待處理戶。

　?。ǘ┱鞴芸茖⒋幚響羟鍐我平换榭疲榭葡逻_(dá)稽查稅務(wù)所實(shí)施追蹤檢查。

　　第十一條  登記年檢

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)組織實(shí)施對(duì)納稅人的稅務(wù)登記證件的年度驗(yàn)證工作。

　?。ㄒ唬彶樽C件、資料。稅務(wù)所審查納稅人依照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定提供的各種證件、資料，審查如下內(nèi)容：

　　1.校驗(yàn)稅種登記。

　　2.復(fù)核納稅申報(bào)。

　　3.查核發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、使用與保管。

　?。ǘ┖藴?zhǔn)驗(yàn)證。稅務(wù)所查驗(yàn)合格的，在《稅務(wù)登記證（正本）》上加貼年檢防偽標(biāo)志，在《稅務(wù)登記證（副本）》上加蓋年檢戳記。

　　第十二條  稅務(wù)登記資料管理

　?。ㄒ唬┙⒍悇?wù)登記戶的分戶檔案，制定統(tǒng)一的稅務(wù)檔案號(hào)碼，并進(jìn)行科學(xué)的分類管理。

　?。ǘ┙?ldquo;稅務(wù)檔案號(hào)碼”、“納稅人識(shí)別號(hào)”、“納稅人名稱”、“開(kāi)業(yè)登記時(shí)間”、“主管稅務(wù)所”等項(xiàng)目的《稅務(wù)登記底冊(cè)》，并序時(shí)登記，長(zhǎng)期保存。

　　稅務(wù)登記戶發(fā)生變更、注銷（包括遷移）停、復(fù)業(yè)、非正常待處理等情形，分類建立底冊(cè)登記。

　?。ㄈ┙⒍悇?wù)登記戶的定期核查制度。征管科與稅務(wù)所定期核對(duì)登記戶數(shù)，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)登記增減情況。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期與同級(jí)工商行政管理部門(mén)和技術(shù)監(jiān)督部門(mén)核對(duì)登記戶數(shù)。

　　第二節(jié)  發(fā)票管理

　　第十三條  發(fā)票的保管

　?。ㄒ唬┲鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)設(shè)發(fā)票一級(jí)庫(kù)房，實(shí)行雙人管庫(kù)制度。接收發(fā)票征管科派雙人與送票單位有關(guān)人員一同清點(diǎn)接收數(shù)量，查驗(yàn)發(fā)票的版式、字別、起止號(hào)碼，核簽《發(fā)票發(fā)送單》；以《發(fā)票發(fā)送單》作為入庫(kù)的記帳憑證，登記《發(fā)票出入庫(kù)帳簿》。

　?。ǘ┲鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)將發(fā)票發(fā)運(yùn)稅務(wù)所，需專車多人攜帶防范器具押運(yùn)。

　　出庫(kù)時(shí)，填寫(xiě)《發(fā)票出庫(kù)單》征管科雙人簽字后，送往稅務(wù)所，以《發(fā)票出庫(kù)單》作為出庫(kù)的記帳憑證，登記《發(fā)票出入庫(kù)帳簿》。

　　（三）稅務(wù)所設(shè)發(fā)票二級(jí)庫(kù)房，設(shè)庫(kù)房管理員專人管庫(kù)。設(shè)置《發(fā)票進(jìn)銷存帳簿》，銷售前雙人開(kāi)箱檢查發(fā)票捆數(shù)、字別、起止號(hào)碼。

　?。ㄋ模┲鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)一級(jí)庫(kù)房，按月盤(pán)點(diǎn)做到帳實(shí)相符。稅務(wù)所二級(jí)庫(kù)房，日清月結(jié)，按月盤(pán)點(diǎn)，做到帳實(shí)相符。

　　第十四條  購(gòu)買發(fā)票的審批

　?。ㄒ唬┦芾砑{稅人申請(qǐng)。納稅人持有關(guān)證件到稅務(wù)所提出申請(qǐng)，稅務(wù)所發(fā)放《購(gòu)領(lǐng)發(fā)票審批單》，納稅人填寫(xiě)后報(bào)稅務(wù)所審核。

　　（二）審核批復(fù)。稅務(wù)所審核簽注意見(jiàn)后報(bào)征管科審批，征管科核準(zhǔn)批復(fù)。

　?。ㄈ┖税l(fā)證冊(cè)。稅務(wù)所向納稅人核發(fā)《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》和《發(fā)票登記簿》。在《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》上核準(zhǔn)領(lǐng)購(gòu)種類、數(shù)量以及購(gòu)票方式，送達(dá)納稅人。

　　（四）納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票，必須取得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定，并按規(guī)定刻制增值稅專用發(fā)票專用印章。

　　第十五條  防偽稅控系統(tǒng)

　　（一）受理納稅人申請(qǐng)。經(jīng)常開(kāi)具百萬(wàn)元版以上增值稅專用發(fā)票的納稅人，向稅務(wù)所提出辦理購(gòu)買電腦版專用發(fā)票、納入防偽稅控系統(tǒng)的書(shū)面申請(qǐng)，稅務(wù)所向納稅人發(fā)放《增值稅防偽稅控系統(tǒng)申請(qǐng)表》。

　?。ǘ徍伺鷱?fù)。征管科審核納稅人填寫(xiě)的《增值稅防偽稅控系統(tǒng)申請(qǐng)表》，符合規(guī)定的簽署批復(fù)意見(jiàn)，向納稅人核發(fā)《試行增值稅專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)通知書(shū)》；并同時(shí)向納稅人發(fā)售“金稅卡”、“稅控IC卡”和“讀卡器”。

　　納稅人持“稅控IC卡”及有關(guān)證件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的部門(mén)購(gòu)買電腦版專用發(fā)票。

　　第十六條  發(fā)票銷售

　?。ㄒ唬徍祟I(lǐng)購(gòu)手續(xù)。稅務(wù)所審核納稅人攜帶的證件資料是否齊備，對(duì)于領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票的納稅人還須確認(rèn)其資格，按規(guī)定查驗(yàn)已使用的發(fā)票存根聯(lián)，審核無(wú)誤，手續(xù)齊備的，開(kāi)具“購(gòu)領(lǐng)發(fā)票專用票據(jù)”，并簽字。

　?。ǘ?shí)物發(fā)售。稅務(wù)所依據(jù)“購(gòu)領(lǐng)發(fā)票專用票據(jù)”收款，發(fā)放發(fā)票，復(fù)核無(wú)誤后，在“購(gòu)領(lǐng)發(fā)票專用票據(jù)”上簽章。

　?。ㄈ┒悇?wù)所對(duì)增值稅一般納稅人購(gòu)買的增值稅專用發(fā)票，須查驗(yàn)是否加蓋了專用印章。

　　第十七條  發(fā)票的代開(kāi)、換開(kāi)

　?。ㄒ唬┦芾泶_(kāi)、換開(kāi)申請(qǐng)。增值稅小規(guī)模納稅人申請(qǐng)稅務(wù)所代開(kāi)增值稅專用發(fā)票和未納入防偽稅控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人偶然需用開(kāi)具百萬(wàn)元版專用發(fā)票，需持主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定攜帶的證件資料和已開(kāi)具的普通發(fā)票發(fā)票聯(lián)，到稅務(wù)所辦理代開(kāi)、換開(kāi)申請(qǐng)。稅務(wù)所發(fā)放《代開(kāi)、換開(kāi)增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)表》。

　　（二）審核開(kāi)具。稅務(wù)所審核無(wú)誤后，簽注審批意見(jiàn)，收回納稅人開(kāi)具的普通發(fā)票發(fā)票聯(lián)，按規(guī)定代開(kāi)、換開(kāi)增值稅專用發(fā)票（手工票或電腦票）。

　?。ㄈ┑怯泜浒浮６悇?wù)所應(yīng)按戶逐筆登記《代開(kāi)、換開(kāi)增值稅專用發(fā)票登記底冊(cè)》，并按月向征管科報(bào)送代開(kāi)、換開(kāi)情況。

　　第十八條  自印發(fā)票（普通發(fā)票）

　?。ㄒ唬┦芾砑{稅人申請(qǐng)。納稅人持主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定攜帶的證件，自行設(shè)計(jì)有本單位名稱的“發(fā)票式樣”和書(shū)面申請(qǐng)，到稅務(wù)所申請(qǐng)自印，經(jīng)稅務(wù)所初審，對(duì)符合自印規(guī)定的，發(fā)放《企業(yè)自印發(fā)票申請(qǐng)表》。

　?。ǘ徍伺鷱?fù)。稅務(wù)所審核納稅人填報(bào)的《企業(yè)自印發(fā)票申請(qǐng)表》，簽注審核意見(jiàn)后報(bào)征管科審批。征管科批準(zhǔn)后，簽發(fā)《印制發(fā)票通知書(shū)》，送達(dá)指定印刷企業(yè)印制。并做好自印發(fā)票的檔案管理。

　　第十九條  發(fā)票丟失被盜處理

　?。ㄒ唬┦芾砩暾?qǐng)。納稅人發(fā)生丟失被盜發(fā)票，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)當(dāng)日向稅務(wù)所提交書(shū)面報(bào)告。稅務(wù)所收到申請(qǐng)后審查有關(guān)丟失、被盜的證明材料，向納稅人發(fā)放《發(fā)票掛失聲明申請(qǐng)審批表》。

　　增值稅一般納稅人丟失、被盜增值稅專用發(fā)票，還須填寫(xiě)《增值稅專用發(fā)票遺失聲明刊出登記表》。

　?。ǘ徍颂幚?。稅務(wù)所初審后簽注意見(jiàn)報(bào)征管科審批；同時(shí)稅務(wù)所依照規(guī)定的程序?qū){稅人執(zhí)行行政處罰，并責(zé)成納稅人持主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批復(fù)的證明資料，到《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》或《北京稅務(wù)》刊登遺失聲明，公開(kāi)聲明作廢。

　　（三）登記備案。征管科登記《丟失被盜發(fā)票底冊(cè)》，并按月向市局報(bào)送《丟失被盜增值稅專用發(fā)票清單》。

　　第二十條  發(fā)票繳銷

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人發(fā)生需辦理發(fā)票繳銷情形時(shí)，須依照下列程序辦理：

　?。ㄒ唬┒悇?wù)所向納稅人發(fā)《發(fā)票繳銷登記表》，由納稅人填寫(xiě)。

　?。ǘ┒悇?wù)所在收到納稅人報(bào)送的《發(fā)票繳銷登記表》的同時(shí)，核對(duì)納稅人報(bào)送的待繳發(fā)票（包括部分使用過(guò)的整本發(fā)票）和《發(fā)票登記簿》及稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票登記資料，并按規(guī)定現(xiàn)場(chǎng)繳銷，雙方簽字蓋章。

　?。ㄈ┒悇?wù)所收回納稅人繳銷的空白發(fā)票后，連同《發(fā)票繳銷登記表》一并報(bào)征管科審查備案。

　?。ㄋ模┱鞴芸萍欣U銷的發(fā)票，送指定印刷廠監(jiān)督銷毀。

　　第二十一條  停售發(fā)票

　　經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)轉(zhuǎn)作待處理戶處理的納稅人，稅務(wù)所停售發(fā)票。

　　增值稅一般納稅人被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)取消一般納稅人資格或停止專用發(fā)票使用權(quán)限期間，收回空白專用發(fā)票，稅務(wù)所停售增值稅專用發(fā)票。

　　其具體工作程序由各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

　　第二十二條  發(fā)票的稽核

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)所按月受理納稅人報(bào)送的《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》；增值稅一般納稅人報(bào)送的《增值稅（專用/普通）發(fā)票使用明細(xì)表》、《增值稅（專用發(fā)票/收購(gòu)憑證/運(yùn)輸發(fā)票）抵扣明細(xì)表》。并結(jié)合稅務(wù)機(jī)關(guān)登記的發(fā)票信息資料和納稅人的納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、發(fā)票存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和報(bào)查聯(lián)等資料進(jìn)行稽核。

　　稅務(wù)所將《增值稅專用發(fā)票使用明細(xì)表》和《增值稅抵扣明細(xì)表》進(jìn)行抽樣后，報(bào)局專用發(fā)票稽核站實(shí)施交叉稽核。

　　第三節(jié)  減免稅管理

　　第二十三條  減免稅的審批程序

　?。ㄒ唬┦芾砑{稅人申請(qǐng)。納稅人持有關(guān)證件資料到稅務(wù)所提出申請(qǐng)，稅務(wù)所初步核實(shí)后向納稅人發(fā)放《納稅單位減免申請(qǐng)表》，納稅人填寫(xiě)后報(bào)稅務(wù)所。

　　（二）審核批復(fù)。稅務(wù)所審核并簽署意見(jiàn)后，上報(bào)稅政科；稅政科審查簽署意見(jiàn)后，報(bào)主管業(yè)務(wù)局長(zhǎng)集體審批后，按權(quán)限上報(bào)市局有關(guān)處室審批。

　　稅政科取得上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)的批復(fù)意見(jiàn)后，擬定正式減免稅批復(fù)，交稅務(wù)所送達(dá)納稅人執(zhí)行。

　　第二十四條  減免稅企業(yè)的年度審核認(rèn)定

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅政科每年定期組織對(duì)減免稅企業(yè)的資格審核認(rèn)定工作。

　　第二十五條  減免稅資料管理

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅政科和稅務(wù)所應(yīng)分別建立《減免稅企業(yè)底冊(cè)》。

　　稅務(wù)所依照規(guī)定受理納稅人的減免稅申請(qǐng)資料。并按規(guī)定整理歸檔減免稅資料。

　　第四節(jié)  退稅管理

　　第二十六條  退稅的程序

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人發(fā)生多繳溢繳稅款、匯算清繳退稅、減免稅退稅、提退手續(xù)費(fèi)，即征即退，先征后退等情形，依照下列程序辦理：

　　（一）受理納稅人申請(qǐng)。納稅人發(fā)生退稅項(xiàng)目時(shí)，要填寫(xiě)《退稅申請(qǐng)表》，并附主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的資料，由稅務(wù)所受理。

　?。ǘ徍伺鷱?fù)。稅務(wù)所收到《退稅申請(qǐng)表》后，經(jīng)核實(shí)有關(guān)帳冊(cè)記錄、附送資料，簽注審核意見(jiàn)報(bào)稅政科。稅政科審查批復(fù)后報(bào)計(jì)會(huì)科，計(jì)會(huì)科審查無(wú)誤后，報(bào)主管局長(zhǎng)批示。

　?。ㄈ┩藥?kù)。計(jì)會(huì)科取得主管局長(zhǎng)批復(fù)的《退稅申請(qǐng)表》后，填制《收入退還書(shū)》，到國(guó)庫(kù)辦理退稅手續(xù)。

　　第二十七條  退稅資料管理

　　有關(guān)科、所應(yīng)建立《退稅登記底冊(cè)》。并按規(guī)定整理歸檔退稅資料。

　　第五節(jié)  緩繳、欠繳稅款管理

　　第二十八條  緩繳稅款的審批程序

　?。ㄒ唬┦芾砑{稅人申請(qǐng)。稅務(wù)所對(duì)納稅人提的書(shū)面緩繳稅款報(bào)告和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的附送資料進(jìn)行審查，確認(rèn)納稅確有困難的，向納稅人發(fā)放《延期繳納稅款申請(qǐng)審批表》，納稅人填寫(xiě)后稅務(wù)所受理。

　　（二）審核批復(fù)。稅務(wù)所審核并簽注意見(jiàn)后，上報(bào)征管科。征管科會(huì)有關(guān)科室審查簽注意見(jiàn)后，報(bào)主管局長(zhǎng)按權(quán)限審批。

　　屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限之內(nèi)的，主管局長(zhǎng)批復(fù)后，轉(zhuǎn)交稅務(wù)所，送達(dá)納稅人執(zhí)行，并報(bào)市局備案。

　　屬于市局權(quán)限的，主管局長(zhǎng)審批簽注意見(jiàn)后，報(bào)市局審批，市局批復(fù)后，轉(zhuǎn)交稅務(wù)所，送達(dá)納稅人執(zhí)行。

　　第二十九條  欠稅的催繳

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人未按照稅收法規(guī)的規(guī)定繳納稅款和超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的延期繳納稅款的期限仍未繳納稅款形成欠稅的，依照下列程序辦理：

　　（一）稅務(wù)所向納稅人發(fā)放《限期納稅通知書(shū)》責(zé)令限期繳納稅款。

　　（二）對(duì)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納稅款，逾期仍未繳納的，稅務(wù)所可提請(qǐng)征管科報(bào)經(jīng)主管局長(zhǎng)批準(zhǔn)，開(kāi)具《扣繳稅款通知書(shū)》，送交納稅人開(kāi)戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款。

　　第三十條  緩繳、欠繳稅款的資料管理

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管科和稅務(wù)所應(yīng)分別建立《納稅單位緩繳、欠繳稅款底冊(cè)》。并按規(guī)定整理歸檔緩、欠稅資料。

　　稅務(wù)所要將納稅人清理緩（欠）稅款的稅收繳款書(shū)復(fù)印件，報(bào)征管科備案。

　　第六節(jié)  增值稅一般納稅人認(rèn)定管理

　　第三十一條  增值稅一般納稅人的認(rèn)定程序

　?。ㄒ唬┦芾砑{稅人申請(qǐng)。納稅人申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人，納稅人應(yīng)提出書(shū)面申請(qǐng)，并需提供主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的有關(guān)證件、資料，經(jīng)稅務(wù)所初步審核符合條件的，向納稅人發(fā)放《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，納稅人填寫(xiě)后稅務(wù)所受理。

　　（二）審查。稅務(wù)所收到納稅人報(bào)送的《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》和提供的有關(guān)證件、資料，并審核其帳簿設(shè)置、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及有關(guān)納稅資料，簽注審核意見(jiàn)將《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》和有關(guān)資料報(bào)稅政一科。

　?。ㄈ┖藴?zhǔn)認(rèn)證。稅政一科收到稅務(wù)所報(bào)送的《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》后，進(jìn)行審核，符合條件的批準(zhǔn)為一般納稅人，在《稅務(wù)登記證（副本）》上加蓋“增值稅一般納稅人”確認(rèn)專用章，轉(zhuǎn)交稅務(wù)所送達(dá)納稅人。

　　第三十二條  增值稅一般納稅人年審

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)組織實(shí)施對(duì)增值稅一般納稅人資格的年度審驗(yàn)工作。

　?。ㄒ唬彶樽C件、資料。稅務(wù)所審查納稅人依照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定提供的各種證件、資料。審查“應(yīng)交增值稅明細(xì)帳”的設(shè)置、登記和核算；核對(duì)納稅申報(bào)；查核專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、使用與保管，檢查稅收政策執(zhí)行情況。

　?。ǘ┖藴?zhǔn)驗(yàn)證。稅務(wù)所查驗(yàn)合格的，在《稅務(wù)登記證（副本）》上加蓋年檢合格戳記。

　　對(duì)不符合規(guī)定的，或取消其一般納稅人資格或停止其專用發(fā)票使用權(quán)，報(bào)請(qǐng)稅政一科批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第三十三條  增值稅一般納稅人資料管理

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅政一科和稅務(wù)所應(yīng)分別建立《增值稅一般納稅人底冊(cè)》。

　　第七節(jié)  金銀首飾消費(fèi)稅納稅人的認(rèn)定管理

　　第三十四條  認(rèn)定登記程序

　?。ㄒ唬┦芾砑{稅人申請(qǐng)。納稅人申請(qǐng)辦理金銀首飾消費(fèi)稅納稅人的認(rèn)定登記，需提供主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的有關(guān)證件、資料，經(jīng)稅務(wù)所初步審核后，向納稅人發(fā)放《金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定登記表》，納稅人填寫(xiě)后，稅務(wù)所受理。

　?。ǘ彶?。稅務(wù)所收到納稅人報(bào)送的《金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定登記表》和提供的有關(guān)證件、資料，審核金銀首飾會(huì)計(jì)核算方法和會(huì)計(jì)科目設(shè)置、經(jīng)營(yíng)金銀首飾購(gòu)銷存臺(tái)帳式樣，簽注審核意見(jiàn)，將《金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定登記表》上報(bào)稅政一科。

　?。ㄈ┖藴?zhǔn)發(fā)證。稅政一科收件后，辦理認(rèn)定批準(zhǔn)手續(xù)，并制作《金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定登記證》，轉(zhuǎn)交稅務(wù)所送達(dá)納稅人。

　　第三十五條  資料管理

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅政一科和稅務(wù)所應(yīng)分別建立《金銀首飾消費(fèi)稅納稅人登記底冊(cè)》。

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將《金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定登記表》報(bào)市局稅政一處備案。

　　第八節(jié)  應(yīng)納稅額核定

　　第三十六條  應(yīng)納稅額核定程序

　　應(yīng)納稅額的核定應(yīng)當(dāng)按照下列原則的規(guī)定程序辦理：

　　（一）定額核定。稅務(wù)所根據(jù)納稅人自報(bào)測(cè)算、民主評(píng)議和調(diào)查測(cè)定的方法核定應(yīng)納稅額。

　　（二）上報(bào)審批。稅務(wù)所填寫(xiě)《應(yīng)納稅款核定書(shū)》并簽注意見(jiàn)，上報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)科室審批。

　?。ㄈ┧瓦_(dá)執(zhí)行。稅務(wù)所將《應(yīng)納稅款核定書(shū)》送納稅人，納稅人按核定的稅款每月向稅務(wù)所申報(bào)納稅。

　　具體工作程序和手續(xù)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

　　第三十七條  主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)每半年或每年調(diào)整一次定額。

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的有關(guān)科室和稅務(wù)所應(yīng)建立《定期定額納稅人底冊(cè)》。

　　第九節(jié)  稅務(wù)申請(qǐng)和開(kāi)具票據(jù)管理

　　第三十八條  稅務(wù)申請(qǐng)

　　稅務(wù)申請(qǐng)管理一般包括受理、審核、批復(fù)、登記底冊(cè)四個(gè)環(huán)節(jié)。其主要內(nèi)容包括：

　?。ㄒ唬┭悠谏陥?bào)申請(qǐng)；

　?。ǘ┼]寄申報(bào)申請(qǐng)；

　　（三）企業(yè)彌補(bǔ)虧損申請(qǐng)，還包括提取總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)、加速折舊、呆帳損失、固定資產(chǎn)報(bào)廢、匯兌損益處理申請(qǐng)；

　　（四）期初存貨已征稅款（抵扣）申請(qǐng)；

　?。ㄎ澹┢渌暾?qǐng)。

　　第三十九條  開(kāi)具票據(jù)

　　開(kāi)具票據(jù)管理一般包括受理、審核、開(kāi)具、登記底冊(cè)四個(gè)環(huán)節(jié)。主要內(nèi)容包括：

　　（一）企業(yè)外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明單；

　　（二）進(jìn)貨退出及索取折讓證明單；

　?。ㄈ┙疸y首飾購(gòu)貨（加工）管理證明單；

　?。ㄋ模┒愂眨ǔ隹谪浳飳Ｓ茫├U款書(shū)；

　　（五）出口貨物完稅分割單；

　?。┢渌睋?jù)。

　　第十節(jié)  稅務(wù)咨詢和稅法宣傳

　　第四十條  宣傳咨詢

　　稅務(wù)所根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的稅法公告，將上級(jí)下達(dá)的稅收政策和征管措施，每月定期向納稅人公告送達(dá)，并受理納稅人稅收政策、辦稅程序、辦稅手續(xù)的口頭咨詢。

　　第四十一條  輔導(dǎo)辦稅人員

　　稅務(wù)所定期舉辦講座和培訓(xùn)班，對(duì)辦稅人員進(jìn)行輔導(dǎo)和培訓(xùn)。

　　其具體工作程序和辦法由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

　　第四十二條  受理舉報(bào)投訴

　　稅務(wù)所受理公民和辦稅人員對(duì)納稅人偷稅行為及發(fā)票違章行為的口頭、電話、信函舉報(bào)投訴，登記備案后，轉(zhuǎn)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦公室組織有關(guān)部門(mén)查處；稅務(wù)所將查處結(jié)果按舉報(bào)人要求予以答復(fù)。

　　第三章  征收監(jiān)控系列工作規(guī)程

　　第一節(jié)  稅收計(jì)劃

　　第四十三條  稅收計(jì)劃的編制

　?。ㄒ唬┬畔⑹占?。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)采取自下而上的方式，由稅務(wù)所收集整理上年度稅收計(jì)劃實(shí)際完成情況的信息；分析各行業(yè)和重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收增、減變化的因素；預(yù)測(cè)稅收政策變化對(duì)稅收計(jì)劃的影響；測(cè)算新增企業(yè)、納稅戶轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入的調(diào)整，緩欠稅對(duì)稅收計(jì)劃影響，編寫(xiě)稅收計(jì)劃測(cè)算報(bào)告上報(bào)計(jì)會(huì)科。

　　稽查所收集整理上年度檢查補(bǔ)稅的信息，以執(zhí)行政策、納稅人貫徹落實(shí)、加強(qiáng)征管措施等方面因素，預(yù)測(cè)對(duì)稅收計(jì)劃的影響，編寫(xiě)測(cè)算報(bào)告上報(bào)計(jì)會(huì)科。

　?。ǘ┓治鰷y(cè)算。計(jì)會(huì)科收到稅務(wù)所和稽查所上報(bào)的測(cè)算報(bào)告后，綜合整理、全面分析稅源變化、國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整、稅收政策調(diào)整、加強(qiáng)征管措施等因素對(duì)稅收計(jì)劃的影響，測(cè)算下年度各稅種的預(yù)計(jì)收入，起草稅收計(jì)劃測(cè)算報(bào)告。

　?。ㄈ┯?jì)劃編制。計(jì)會(huì)科根據(jù)市局下達(dá)的工商稅收計(jì)劃任務(wù)，編制分稅種的稅收計(jì)劃草案，結(jié)合稅收計(jì)劃測(cè)算報(bào)告，編寫(xiě)稅收計(jì)劃分配說(shuō)明，上報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)討論通過(guò)。

　　第四十四條  稅收計(jì)劃的分配

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)以公文形式，向稅務(wù)所分配下達(dá)分稅種的稅務(wù)計(jì)劃任務(wù)，并由稅務(wù)所簽訂《稅收計(jì)劃指標(biāo)責(zé)任書(shū)》。

　　第四十五條  稅收計(jì)劃的落實(shí)

　　稅務(wù)所根據(jù)局下達(dá)的稅收計(jì)劃任務(wù)，落實(shí)各稅務(wù)所收入計(jì)劃和重點(diǎn)稅源企業(yè)收入計(jì)劃，編制《稅收計(jì)劃表》和“編制說(shuō)明”上報(bào)計(jì)會(huì)科。

　　在稅收計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，因經(jīng)濟(jì)稅源、稅收政策發(fā)生重大變化，對(duì)稅收計(jì)劃完成進(jìn)度有重大影響時(shí)，稅務(wù)所應(yīng)編寫(xiě)專題報(bào)告上報(bào)計(jì)會(huì)科。

　　第四十六條  稅收計(jì)劃的考核

　　（一）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按月組織召開(kāi)稅收計(jì)劃收入進(jìn)度匯報(bào)會(huì)，匯報(bào)稅收計(jì)劃完成進(jìn)度，研究稅收計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題，分析收入趨勢(shì)，有針對(duì)性地采取措施。

　　稅務(wù)所按月編制《稅收完成情況月報(bào)表》編寫(xiě)稅收計(jì)劃完成情況分析報(bào)告，上報(bào)計(jì)會(huì)科。

　　（二）計(jì)會(huì)科按旬、按月編制《稅收完成進(jìn)度表》，向局長(zhǎng)辦公會(huì)和全局通報(bào)收入完成進(jìn)度。

　　計(jì)會(huì)科定期編寫(xiě)《稅收完成情況報(bào)告》，上報(bào)市局。

　　（三）計(jì)會(huì)科依照目標(biāo)責(zé)任制考核辦法，對(duì)稅務(wù)所的稅收計(jì)劃完成情況，按季考核。

　　第二節(jié)  納稅申報(bào)

　　第四十七條  主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)逐步建立完善的納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的程序。

　　（一）納稅人在法定的納稅申報(bào)期內(nèi)，自行計(jì)算應(yīng)納稅額、自行填開(kāi)繳款書(shū)、自行到開(kāi)戶銀行繳納稅款。

　?。ǘ┘{稅人持納稅申報(bào)表、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的資料和加蓋“銀行收訖”印戳的繳款書(shū)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)。

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不具備條件全面推行“三自納稅”申報(bào)程序的，可對(duì)財(cái)務(wù)制度健全，核算水平較高的納稅人先期試行，待時(shí)機(jī)成熟全面實(shí)行。

　　第四十八條  受理申報(bào)資料

　　稅務(wù)所應(yīng)在稅法規(guī)定的納稅申報(bào)期限內(nèi)，受理納稅人按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定報(bào)送的申報(bào)資料。

　?。ㄒ唬┫M(fèi)稅納稅人報(bào)送的《消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》。金銀首飾消費(fèi)稅納稅人還須報(bào)送《黃金飾品購(gòu)銷存月報(bào)表》、《白銀飾品購(gòu)銷存月報(bào)表》、《金銀飾品購(gòu)進(jìn)、批發(fā)情況統(tǒng)計(jì)表》、《金銀飾品生產(chǎn)、加工、銷售情況月報(bào)表》和《金銀首飾購(gòu)貨（加工）管理證明單》作為納稅申報(bào)附件。

　　（二）企業(yè)所得稅納稅人報(bào)送的《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》、《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表》。

　　享受企業(yè)所得稅減免稅政策的納稅人，須報(bào)送的《企業(yè)所得稅減免項(xiàng)目表》。

　　有投資、參股收益的納稅人須報(bào)送的《投資收益納稅計(jì)算表》。

　　享受企業(yè)技術(shù)進(jìn)步費(fèi)用抵扣所得額的納稅人須報(bào)送的《企業(yè)技術(shù)進(jìn)步費(fèi)用抵扣所得額審批表》。

　?。ㄈ┰鲋刀愐话慵{稅人應(yīng)根據(jù)市局一般納稅人納稅申報(bào)辦法的規(guī)定，分類報(bào)送申報(bào)資料。

　　I類申報(bào)管理方式的企業(yè)，須報(bào)送的《增值稅納稅申報(bào)表》、《增值稅（專用/普通）發(fā)票使用明細(xì)表》、《增值稅（專用發(fā)票/收購(gòu)憑證/運(yùn)輸發(fā)票）抵扣明細(xì)表。

　　II類申報(bào)管理方式的企業(yè)，除報(bào)送上述資料外還需報(bào)送已開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián)、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證復(fù)印件、運(yùn)輸發(fā)票復(fù)印件、收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)等。

　?。ㄋ模┘{稅人報(bào)送的《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》。

　　（五）納稅人報(bào)送的《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》等企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。

　?。┲鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)要求納稅人報(bào)送的其他稅務(wù)資料。

　　第四十九條  納稅申報(bào)審核

　　稅務(wù)所收到納稅人報(bào)送的納稅申報(bào)表和其他資料后，應(yīng)進(jìn)行如下審核：

　?。ㄒ唬┻\(yùn)用邏輯審查方法審核報(bào)表、資料的準(zhǔn)確性和完整性。

　?。ǘ彶楹藢?duì)納稅人申報(bào)表與發(fā)票報(bào)表的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目之間邏輯關(guān)系的準(zhǔn)確性。

　?。ㄈ彶楦鞣N繳款書(shū)項(xiàng)目填寫(xiě)的準(zhǔn)確性和完整性。

　　審核有錯(cuò)的責(zé)令納稅人予以糾正；無(wú)誤的在納稅申報(bào)上簽章后退還納稅人一份。

　　第五十條  納稅申報(bào)資料統(tǒng)計(jì)、歸檔管理

　　稅務(wù)所應(yīng)于納稅申報(bào)期結(jié)束后，加工統(tǒng)計(jì)納稅申報(bào)情況。登記《納稅申報(bào)征收底冊(cè)》，統(tǒng)計(jì)納稅申報(bào)率和稅款入庫(kù)進(jìn)度；對(duì)納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他納稅資料整理歸檔。

　　第五十一條  納稅申報(bào)的催報(bào)

　　稅務(wù)所統(tǒng)計(jì)編制《未申報(bào)戶清單》，并向未申報(bào)納稅人郵寄《責(zé)令限期改正通知書(shū)》。

　　納稅人限期內(nèi)補(bǔ)辦納稅申報(bào)手續(xù)后，稅務(wù)所進(jìn)行行政處罰后，受理審核納稅申報(bào)資料。

　　限期內(nèi)仍未申報(bào)的，稅務(wù)所編制《未申報(bào)戶清單》，移交稽查部門(mén)處理。

　　第三節(jié)  重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控

　　第五十二條  重點(diǎn)稅源企業(yè)的確定

　　（一）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的計(jì)會(huì)科將市局重點(diǎn)稅源企業(yè)名單和確定局級(jí)重點(diǎn)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)下達(dá)各稅務(wù)所。

　?。ǘ┒悇?wù)所按照局級(jí)重點(diǎn)稅源企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)上年度采集的經(jīng)濟(jì)信息和稅收信息，分稅種確定重點(diǎn)稅源企業(yè)名單，上報(bào)計(jì)會(huì)科。

　?。ㄈ┯?jì)會(huì)科與稅政科研究確定后，報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)審批，以公文形式下達(dá)稅務(wù)所執(zhí)行。

　　第五十三條  重點(diǎn)稅源企業(yè)的管理

　?。ㄒ唬┯?jì)劃管理。稅務(wù)所在編制年度稅收計(jì)劃時(shí)，要分稅種確定重點(diǎn)稅源企業(yè)的年度收入計(jì)劃，并按月進(jìn)行分析和考核。

　　（二）監(jiān)控管理。稅務(wù)所按月編制《納稅重點(diǎn)戶基本情況月報(bào)表》和書(shū)面分析報(bào)告報(bào)計(jì)會(huì)科。

　　深入重點(diǎn)稅源企業(yè)，及時(shí)了解掌握重點(diǎn)稅源企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變化，稅收政策變化對(duì)其產(chǎn)生的影響和企業(yè)執(zhí)行政策的情況。

　?。ㄈ┵Y料管理。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要建立《重點(diǎn)稅源企業(yè)底冊(cè)》，并按規(guī)定整理歸檔重點(diǎn)稅源企業(yè)稅務(wù)資料。

　　第四節(jié)  稅收會(huì)計(jì)

　　第五十四條  稅收會(huì)計(jì)核算

　　（一）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)稅款征收或入庫(kù)業(yè)務(wù)的單位，都必須對(duì)稅收業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

　　稅收會(huì)計(jì)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)；采用借貸記帳法。

　　（二）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)所都應(yīng)按設(shè)置中對(duì)應(yīng)征、減免、滯欠、征收、入庫(kù)和提退等各項(xiàng)稅收資金活動(dòng)進(jìn)行全面、完整、準(zhǔn)確和及時(shí)的核算反映。

　?。ㄈ┒悇?wù)所必須按納稅人設(shè)置分戶明細(xì)帳，核算到每一個(gè)納稅人，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映和監(jiān)督每個(gè)納稅人的稅款申報(bào)、繳納、減免、欠稅和退稅情況。

　　第五十五條  稅收會(huì)計(jì)工作規(guī)程

　?。ㄒ唬┒悇?wù)所根據(jù)征收環(huán)節(jié)取得的納稅人報(bào)送的納稅申報(bào)表以及其他部門(mén)轉(zhuǎn)來(lái)的會(huì)計(jì)核算原始憑證，進(jìn)行審核、歸集和整理。編制記帳憑證，并登記“總分類帳”、“明細(xì)分類帳”、“日記帳”和“輔助帳”，對(duì)應(yīng)征、減免等進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

　　稅務(wù)所編制應(yīng)征憑證匯總單和“征前減免憑證匯總單”以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)會(huì)科所需要的其他憑證匯總單，定期傳遞到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)會(huì)科，計(jì)會(huì)科據(jù)以編制記帳憑證，并登記“總分類帳”、“明細(xì)分類帳”、“輔助帳”，對(duì)應(yīng)征、減免稅款等業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

　?。ǘ┒悇?wù)所根據(jù)納稅人繳納稅款的各種繳款書(shū)以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)會(huì)科轉(zhuǎn)來(lái)的收入退還書(shū)，編制原始憑證匯總單，據(jù)以編制記帳憑證，并登記“總分類帳”、“明細(xì)分類帳”、“日記帳”和“輔助帳”，對(duì)繳納稅款和提退業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

　　計(jì)會(huì)科根據(jù)國(guó)庫(kù)經(jīng)收處傳遞的入庫(kù)憑證和提退憑證等原始憑證，編制記帳憑證，據(jù)以登記“總分類帳”、“明細(xì)分類帳”。“輔助帳”，對(duì)入庫(kù)和提退業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

　?。ㄈ┲鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)的計(jì)會(huì)科和稅務(wù)所要定期結(jié)帳，并通過(guò)會(huì)計(jì)核算的信息，對(duì)納稅人應(yīng)征、減免、入庫(kù)、滯欠、在途、提退進(jìn)行全面監(jiān)控。

　?。ㄋ模┲鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)的計(jì)會(huì)科定期編制“對(duì)帳單”與稅務(wù)所進(jìn)行對(duì)帳。并做好與國(guó)庫(kù)的對(duì)帳簽證工作。

　?。ㄎ澹┯?jì)會(huì)科按規(guī)定的時(shí)限編制會(huì)計(jì)報(bào)表，編寫(xiě)會(huì)計(jì)分析報(bào)告。

　　第五節(jié)  稅收統(tǒng)計(jì)

　　第五十六條  收集資料

　?。ㄒ唬┲鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)的計(jì)會(huì)科和稅務(wù)所根據(jù)編制報(bào)表和核算工作的需要，建立統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，登記、積累統(tǒng)計(jì)資料。

　　（二）計(jì)會(huì)科根據(jù)稅收會(huì)計(jì)的應(yīng)征憑證、減免憑證、征解憑證、入庫(kù)憑證、提退憑證等原始憑證以及征收清冊(cè)，進(jìn)行登記、匯總，據(jù)以產(chǎn)生統(tǒng)計(jì)報(bào)表，定期取得稅收、稅源和稅政統(tǒng)計(jì)資料。

　　（三）對(duì)于統(tǒng)計(jì)報(bào)表沒(méi)有反映，而又需要了解掌握的各種新情況、新問(wèn)題，采取一次性的全面調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、典型調(diào)查、抽樣調(diào)查等形式的專門(mén)統(tǒng)計(jì)調(diào)查，收集統(tǒng)計(jì)資料。

　　第五十七條  整理匯總

　?。ㄒ唬┯?jì)會(huì)科對(duì)收集的資料進(jìn)行科學(xué)的分類整理，加工匯總。

　　（二）計(jì)會(huì)科對(duì)每年報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理匯編成年度《稅收統(tǒng)計(jì)》。

　　第五十八條  分析運(yùn)用

　　采取統(tǒng)計(jì)方法，對(duì)整理匯總后的稅收統(tǒng)計(jì)資料進(jìn)行對(duì)比、分析和綜合研究，定期編寫(xiě)分析報(bào)告，并運(yùn)用統(tǒng)計(jì)資料進(jìn)行如下內(nèi)容的監(jiān)控：

　?。ㄒ唬┍O(jiān)控稅收計(jì)劃執(zhí)行情況；

　　（二）監(jiān)控稅收政策實(shí)施效果；

　　（三）監(jiān)控稅收征管質(zhì)量。

　　第六節(jié)  票證管理

　　第五十九條  票證領(lǐng)發(fā)

　?。ㄒ唬┲鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)所根據(jù)票證結(jié)存量和使用量，按規(guī)定時(shí)間向計(jì)會(huì)科報(bào)送票證領(lǐng)用計(jì)劃。

　　（二）計(jì)會(huì)科根據(jù)票證領(lǐng)用計(jì)劃向稅務(wù)所發(fā)放票證時(shí)，稅務(wù)所填寫(xiě)《票證領(lǐng)用單》，計(jì)會(huì)科和稅務(wù)所根據(jù)《票證領(lǐng)用單》分別登記《票證分類出納帳》。

　?。ㄈ╊I(lǐng)回票證，發(fā)現(xiàn)票證短缺、殘次或長(zhǎng)出，應(yīng)向計(jì)會(huì)科書(shū)面報(bào)告，查明原因，分清責(zé)任，及時(shí)處理。

　　第六十條  票證結(jié)報(bào)

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)所，要定期結(jié)帳，核對(duì)票證用存數(shù)，并在《票證分類出納帳》登記，編制《票證用存月報(bào)表》向計(jì)會(huì)科報(bào)告。

　　稅務(wù)所辦理完稅證結(jié)報(bào)手續(xù)時(shí)，應(yīng)將完稅證存根聯(lián)和匯總繳款書(shū)收據(jù)聯(lián)一并報(bào)計(jì)會(huì)科。

　　稅務(wù)所發(fā)生票款損失，由當(dāng)事人書(shū)寫(xiě)票款損失報(bào)告，經(jīng)稅務(wù)所核實(shí)，上報(bào)計(jì)會(huì)科。在得到批準(zhǔn)文件或簽批的票證損失報(bào)告后，登記《票證分類出納帳》。

　　第六十一條  票證的繳銷

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)所，要定期對(duì)填用作廢，停用票證進(jìn)行登記、填制《票證繳銷單》連同票證原件一并上報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)會(huì)科繳銷。對(duì)已填用的《專用繳款書(shū)》、《完稅證》報(bào)查聯(lián)及存根聯(lián)按文件規(guī)定定期進(jìn)行銷毀。

　　第四章  稅務(wù)稽查系列工作規(guī)程

　　第一節(jié)  稅務(wù)稽查對(duì)象確定及管轄

　　第六十二條  北京市國(guó)家稅務(wù)局實(shí)行二級(jí)年度稽查計(jì)劃制度。

　　一、北京市國(guó)家稅務(wù)局于每年一月份制定下發(fā)年度稅務(wù)稽查計(jì)劃，各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

　　二、各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)市局年度稅務(wù)稽查計(jì)劃于每年二月份內(nèi)制定本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)稽查計(jì)劃，稽查所（稅務(wù)所）負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

　　第六十三條  確定稅務(wù)稽查對(duì)象由稽查處、稽查科設(shè)置專人負(fù)責(zé)。凡需要列入稽查對(duì)象的，均應(yīng)填寫(xiě)《待查納稅人清冊(cè)》。

　　對(duì)于需要立案查處的，均應(yīng)填寫(xiě)《立案審批表》，報(bào)主管局長(zhǎng)審批。

　　對(duì)已確定的稅務(wù)稽查對(duì)象，要建立稅務(wù)稽查實(shí)施臺(tái)帳，登記戶數(shù)、檢查進(jìn)度、稽查定案，決定執(zhí)行，跟蹤考核稅務(wù)稽查計(jì)劃執(zhí)行情況。

　　第六十四條  稅務(wù)稽查對(duì)象一般通過(guò)以下方法產(chǎn)生：

　　一、采用計(jì)算機(jī)選案、分析系統(tǒng)進(jìn)行篩選；

　　二、根據(jù)稽查計(jì)劃按征管戶數(shù)的一定比例篩選或隨機(jī)抽樣選擇；

　　三、征收稅務(wù)所對(duì)納稅期中納稅指標(biāo)異常的納稅人登記造冊(cè)由稽查科進(jìn)行篩選；

　　四、根據(jù)公民舉報(bào)，有關(guān)部門(mén)轉(zhuǎn)辦、上級(jí)交辦、情報(bào)交換、交叉稽核、協(xié)查案件的資料確定。

　　第六十五條  市、區(qū)（縣）國(guó)家稅務(wù)局建立稅務(wù)違法案件舉報(bào)中心，受理公民舉報(bào)。舉報(bào)中心，設(shè)在稽查處、稽查科，并由專人負(fù)責(zé)。

　　公民舉報(bào)稅務(wù)違法案件用書(shū)面或口頭均可。受理口頭舉報(bào)（含電話舉報(bào)）應(yīng)制作筆錄或錄音，筆錄經(jīng)與舉報(bào)者核實(shí)無(wú)誤后，由其簽名，蓋章或者押印，但不愿留名或者不便留名的除外。實(shí)施稽查機(jī)構(gòu)接到批辦核查件后，應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)稽查完畢，重大案件應(yīng)在接到批件后三個(gè)月內(nèi)稽查完畢。

　　第六十六條  稅務(wù)稽查對(duì)象中經(jīng)初步判明具有以下情形之一的，均應(yīng)立案查處：

　　一、偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行帳戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致稅收流失的；

　　二、未具有本條第一項(xiàng)所列行為，但查補(bǔ)稅額在5000元以上的；

　　三、私自印制、偽造、倒賣、非法代開(kāi)、虛開(kāi)發(fā)票、非法攜帶、郵寄、運(yùn)輸或者存放空白發(fā)票，偽造、私自制作發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品的；

　　四、其他稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要立案查處的。

　　第六十七條  查處的稅務(wù)案件如果涉及兩個(gè)以上區(qū)（縣）國(guó)家稅務(wù)局管轄的，應(yīng)由稽查科負(fù)責(zé)報(bào)告市國(guó)家稅務(wù)局稽查處，協(xié)調(diào)或裁定稽查管轄單位。

　　第二節(jié)  稅務(wù)稽查的實(shí)施

　　第六十八條  實(shí)施稽查前應(yīng)當(dāng)向納稅人發(fā)出書(shū)面稽查通知，告知其稽查時(shí)間、需要準(zhǔn)備的資料、情況等，但有下列情況不必事先通知：

　　一、公民舉報(bào)稅收違法行為的；

　　二、稽查機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有稅收違法行為的；

　　三、預(yù)先通知有礙稽查的。

　　第六十九條  稽查人員在實(shí)施稽查前，應(yīng)當(dāng)調(diào)閱被查對(duì)象納稅檔案，全面了解被查對(duì)象的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法，熟悉相關(guān)的稅收政策，確定相應(yīng)的稽查方法。

　　第七十條  實(shí)施稅務(wù)稽查時(shí)，可以根據(jù)需要和法定程序采取詢問(wèn)、調(diào)取帳簿資料和實(shí)地稽查等手段進(jìn)行。

　　需要跨管轄區(qū)域稽查的，可以采取函查和異地調(diào)查兩種方式進(jìn)行。

　　第七十一條  調(diào)查取證時(shí)，需要采取與案件有關(guān)的資料原件的，可以用統(tǒng)一的換票證換取發(fā)票原件或用收據(jù)提取有關(guān)資料；不能取得原件的，可以照相、影印和復(fù)制，但必須注明原件的保存單位（個(gè)人）和出處，由原件保存單位和個(gè)人簽注“與原件核對(duì)無(wú)誤”字樣，并由其簽章或者押印。

　　第七十二條  查核從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶和儲(chǔ)蓄存款，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫(xiě)《稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款帳戶許可證明》。

　　稽查金融、軍工、部隊(duì)、尖端科學(xué)等保密單位和跨管轄行政區(qū)域納稅人時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《稅務(wù)檢查專用證明》，與稅務(wù)檢查證配套使用；其中稽查跨管轄行政區(qū)域納稅人時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用被查對(duì)象所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《稅務(wù)檢查專用證明》。

　　第七十三條  實(shí)施稅務(wù)稽查需要采取以下措施的，實(shí)施稽查單位應(yīng)制作《申請(qǐng)書(shū)》，由稽查科審查報(bào)局長(zhǎng)審批后，填寫(xiě)《通知書(shū)》等有關(guān)手續(xù)，交由申請(qǐng)單位按有關(guān)規(guī)定送達(dá)執(zhí)行：

　　一、調(diào)取帳簿及有關(guān)資料；

　　二、查核納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的存款戶和儲(chǔ)蓄存款；

　　三、阻止納稅人出境；

　　四、采取稅收保全措施。

　　第七十四條  稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)未領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照從事工程承包或者提供勞務(wù)的單位和個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以令其提交納稅保證金。收取納稅保證金應(yīng)當(dāng)開(kāi)具《納稅保證金專用收據(jù)》，并專戶儲(chǔ)存。

　　第七十五條  對(duì)未經(jīng)立案實(shí)施稽查的，如果稽查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)已達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)，由稽查人員填寫(xiě)《立案審批表》，經(jīng)所長(zhǎng)批準(zhǔn)后，報(bào)稽查科補(bǔ)充立案。

　　第七十六條  稅務(wù)稽查人員在稅務(wù)稽查中應(yīng)當(dāng)認(rèn)真填寫(xiě)《稅務(wù)稽查底稿》；責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供的有關(guān)文件、證明材料和資料應(yīng)當(dāng)注明出處；稽查結(jié)束時(shí)，應(yīng)當(dāng)將稽查的結(jié)果和主要問(wèn)題向被查對(duì)象說(shuō)明，核對(duì)事實(shí)，聽(tīng)取意見(jiàn)。

　　第七十七條  對(duì)經(jīng)立案查處的案件，稅務(wù)稽查完畢，稽查人員應(yīng)制作《稅務(wù)稽查報(bào)告》。

　　第七十八條  稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)將《稅務(wù)稽查報(bào)告》，連同《稅務(wù)稽查底稿》及其他證據(jù)，提交稽查科審理部門(mén)審理。

　　第七十九條  凡按照規(guī)定不需立案查處的一般稅務(wù)違法案件，按照以下程序辦理，并按月匯總由稽查所歸檔：

　　一、只補(bǔ)稅不罰款的和個(gè)體工商戶及未取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營(yíng)的單位、個(gè)人罰款額在1000元以下的，由稽查人員制作《未立案稅務(wù)處理審批表》及《稅務(wù)處理決定書(shū)》或《稅務(wù)行政處罰決定》報(bào)稽查所（稅務(wù)所）所長(zhǎng)審批執(zhí)行；

　　二、除本條一款罰款范圍以外的其它罰款，由稽查人員制作《未立案稅務(wù)處理審批表》及《稅務(wù)行政處罰決定》，經(jīng)稽查所（稅務(wù)所）所長(zhǎng)批準(zhǔn)后，送稽查科審核報(bào)主管局長(zhǎng)審批后執(zhí)行。

　　第八十條  對(duì)經(jīng)立案查處的案件，稽查人員均應(yīng)制作《稅務(wù)稽查報(bào)告》，連同《稅務(wù)稽查底稿》及其它證據(jù)，按照以下程序報(bào)批，執(zhí)行后報(bào)稽查科歸檔：

　　一、處理決定為補(bǔ)稅的，由稽查所（稅務(wù)所）所長(zhǎng)審核后，經(jīng)稽查科審理后報(bào)主管局長(zhǎng)審批；

　　二、處理決定中有罰款的經(jīng)稽查所（稅務(wù)所）所長(zhǎng)審核后，由局指定的審理部門(mén)會(huì)法制科后報(bào)主管局長(zhǎng)審批。

　　第八十一條  對(duì)經(jīng)稽查未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，稽查人員均應(yīng)制作《稅務(wù)稽查結(jié)論》。未經(jīng)立案查處的，報(bào)稽查所（稅務(wù)所）所長(zhǎng)審批；立案查處的，由稽查所（稅務(wù)所）所長(zhǎng)審核后，經(jīng)稽查科審理后報(bào)稽查科科長(zhǎng)審批。

　　第三節(jié)  稅務(wù)稽查審理

　　第八十二條  稅務(wù)稽查審理工作由稽查科配備專職人員負(fù)責(zé)。必要時(shí)可組織有關(guān)單位共同會(huì)審。

　　第八十三條  審理中發(fā)現(xiàn)事實(shí)不清、證據(jù)不足或者手續(xù)不全等情況，應(yīng)當(dāng)通知稽查人員予以增補(bǔ)。

　　第八十四條  審理結(jié)束時(shí)，審理人員應(yīng)當(dāng)提出綜合性審理意見(jiàn)，制作《審理報(bào)告》和《稅務(wù)處理決定書(shū)》或《稅務(wù)行政處罰決定》，履行報(bào)批手續(xù)后，交由有關(guān)人員執(zhí)行，對(duì)構(gòu)成犯罪應(yīng)當(dāng)移送司法機(jī)關(guān)的，制作《稅務(wù)違法案件移送書(shū)》，經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后移送司法機(jī)關(guān)處理。

　　第八十五條  審理人員應(yīng)嚴(yán)格按照稽查報(bào)告制度，對(duì)不同案件及時(shí)分析，逐級(jí)上報(bào)。

　　第四節(jié)  稅務(wù)處理決定執(zhí)行

　　第八十六條  稅務(wù)處理決定執(zhí)行應(yīng)當(dāng)由稽查所（稅務(wù)所）負(fù)責(zé)。

　　第八十七條  稅務(wù)執(zhí)行人員接到批準(zhǔn)的《稅務(wù)處理決定書(shū)》或《稅務(wù)行政處罰決定》后，應(yīng)當(dāng)在十日內(nèi)按有關(guān)規(guī)定送達(dá)被查對(duì)象并監(jiān)督其執(zhí)行。

　　第八十八條  被查對(duì)象未按照《稅務(wù)處理決定書(shū)》或《稅務(wù)行政處罰決定》的規(guī)定執(zhí)行需采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，執(zhí)行人員應(yīng)當(dāng)制作《申請(qǐng)書(shū)》，由稽查科審核報(bào)局長(zhǎng)審批后，填寫(xiě)《扣繳稅款通知書(shū)》，《查封（扣押）證》、《拍賣商品、貨款財(cái)產(chǎn)決定書(shū)》交由申請(qǐng)單位按有關(guān)規(guī)定送達(dá)執(zhí)行。

　　第八十九條  被查對(duì)象對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的處罰決定或強(qiáng)制執(zhí)行決定不執(zhí)行的，執(zhí)行人員應(yīng)當(dāng)制作《申請(qǐng)書(shū)》，由稽查科審核報(bào)局長(zhǎng)審批后，填寫(xiě)《稅務(wù)處罰強(qiáng)制執(zhí)行申請(qǐng)書(shū)》送人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

　　第九十條  稅務(wù)執(zhí)行人員對(duì)于稅務(wù)處理決定的執(zhí)行情況，應(yīng)當(dāng)在送達(dá)執(zhí)行后十日內(nèi)，制作《執(zhí)行報(bào)告》，報(bào)稽查科。

　　第五節(jié)  稅務(wù)稽查案卷管理

　　第九十一條  稅務(wù)稽查終結(jié)后，實(shí)施稽查單位應(yīng)將在稽查各環(huán)節(jié)形成的各種資料整理后，按下列規(guī)定分別歸檔：

　　一、凡按照規(guī)定不需立案查處的一般稅收違法案件，其檔案由稽查所歸檔；

　　二、對(duì)經(jīng)立案查處的案件，其檔案統(tǒng)一報(bào)稽查科審理部門(mén)歸檔。

　　第九十二條  稅務(wù)稽查檔案統(tǒng)一歸區(qū)（縣）國(guó)家稅務(wù)局檔案室管理。

　　第五章  政策法制系列工作規(guī)程

　　第一節(jié)  行政執(zhí)法監(jiān)督檢查

　　第九十三條  制定稅收規(guī)范文件程序

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級(jí)機(jī)關(guān)授權(quán)和實(shí)際工作需要，制定在本轄區(qū)內(nèi)具有普遍約束力的制度、規(guī)定、辦法、解釋、通告、通知等稅收規(guī)范性文件，按照下列程序辦理：

　?。ㄒ唬└鳂I(yè)務(wù)科室在制定稅收規(guī)范性文件時(shí)，應(yīng)明確制定文件的目的、依據(jù)、適用范圍、管理措施、解釋權(quán)和實(shí)施日期。

　　起草后，送交法制科審核。

　?。ǘ┓ㄖ瓶茖?duì)各業(yè)務(wù)科室起草的稅收規(guī)范性文件，從以下幾個(gè)方面進(jìn)行審核：

　　1.制定文件的必要性可行性；

　　2.制定的文件是否同國(guó)家法律、法規(guī)以及各項(xiàng)稅收法規(guī)相抵觸；

　　3.起草的文件與其它有關(guān)文件之間是否重復(fù)或矛盾；

　　4.文件的法律用語(yǔ)是否準(zhǔn)確、規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)。

　　法制科審核完畢后，填寫(xiě)《稅收規(guī)范性文件審核意見(jiàn)表》，送辦公室。

　?。ㄈ┺k公室分類，屬于轉(zhuǎn)發(fā)上級(jí)機(jī)關(guān)文件作補(bǔ)充規(guī)定的，呈送主管局長(zhǎng)審批簽發(fā)；屬于制度、辦法、規(guī)定等重要內(nèi)容的，呈送局長(zhǎng)辦公會(huì)討論通過(guò)后，由主管局長(zhǎng)簽發(fā)。

　?。ㄋ模┓ㄖ瓶瓢匆?guī)定時(shí)間將所發(fā)文件和《稅收規(guī)范性文件備案報(bào)告》一并報(bào)市局法制處。

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)市局《稅收規(guī)范性文件審查意見(jiàn)書(shū)》批復(fù)予以撤銷或更改的內(nèi)容進(jìn)行處理；逾期未收到《稅收規(guī)范性文件審查意見(jiàn)書(shū)》的，即視為準(zhǔn)予備案。

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制定納稅人使用的各種表、證、單、書(shū)等涉稅文書(shū)，亦依照上述規(guī)定的程序辦理。

　　第九十四條  稅收規(guī)范性文件的清理

　　（一）主稿單位提出修改或廢止意見(jiàn)，送法制科匯總審核。

　　凡修改內(nèi)容較多或與原文件結(jié)構(gòu)變動(dòng)較大，應(yīng)全面修訂，重新發(fā)布，原文廢止；對(duì)原文件個(gè)別條文的修改，不改變?cè)捻樞蚪Y(jié)構(gòu)的，可發(fā)布修改規(guī)定，并附原文。

　?。ǘ┓ㄖ瓶茖徍撕?，將審定結(jié)果報(bào)主管局長(zhǎng)審批。

　?。ㄈ┓ㄖ瓶茢M定文件和公告，公布修改和廢止的文件。

　　第九十五條  稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的公告

　?。ㄒ唬┲鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取適當(dāng)?shù)男问剑蚣{稅人定期公布稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和稅收規(guī)范性文件。確保納稅人及時(shí)、準(zhǔn)確地了解稅法信息。

　　（二）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人提供文字、音像資料，除國(guó)家公布的法律、行政法規(guī)和總局、市局公布的稅務(wù)行政規(guī)章和其他規(guī)范性文件外，自行制發(fā)文件的公告及通知、稅法摘編、納稅指南和須知等，由有關(guān)科室起草，法制科審核，局長(zhǎng)辦公會(huì)討論通過(guò)后，向納稅人公布。

　　第九十六條  稅務(wù)行政執(zhí)法檢查

　?。ㄒ唬┲贫ㄓ?jì)劃。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際，于年初制定分季度的稅務(wù)行政執(zhí)法檢查計(jì)劃。

　　（二）實(shí)施檢查。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的法制科負(fù)責(zé)組織實(shí)施檢查。采取現(xiàn)場(chǎng)檢查、普查、抽查、重點(diǎn)調(diào)查、專項(xiàng)調(diào)查的方法，對(duì)執(zhí)法程序和權(quán)限、政策的貫徹和落實(shí)、執(zhí)法文書(shū)的使用、征管范圍和入庫(kù)級(jí)次的劃分等進(jìn)行檢查。

　　（三）信息反饋、整改建制。法制科檢查完畢后，編寫(xiě)檢查報(bào)告，反饋各種征管信息，報(bào)告局長(zhǎng)辦公會(huì)，經(jīng)集體研究討論后提出整改措施，健全完善有關(guān)制度。

　　第二節(jié)  稅務(wù)行政處罰的程序

　　第九十七條  稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序和一般程序

　?。ㄒ唬┖?jiǎn)易程序

　　1.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)相對(duì)人在稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、集貿(mào)市場(chǎng)及部分發(fā)票管理等方面的違法行為實(shí)施處罰，凡對(duì)公民個(gè)人處以50元（含50元）以下，對(duì)法人或其它組織處以1000元（含1000元）以下罰款的，均可適合簡(jiǎn)易程序。

　　2.適用簡(jiǎn)易程序?qū)嵤┨幜P須當(dāng)場(chǎng)進(jìn)行。由執(zhí)法人員按照征管法第四十九條規(guī)定的權(quán)限以相應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義作出，即：屬于稅務(wù)所權(quán)限的以稅務(wù)所或稽查所名義作出，其他處罰以區(qū)、縣局或分局的名義作出。

　　（二）一般程序

　　1.簡(jiǎn)易程序之外的其他處罰適用一般程序。

　　2.適用一般程序進(jìn)行處罰的，屬于稅務(wù)權(quán)限的應(yīng)報(bào)所長(zhǎng)批準(zhǔn)后作出，其他處罰應(yīng)報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后作出。

　　第九十八條  告知事項(xiàng)

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行行政處罰，調(diào)查部門(mén)應(yīng)制作《稅務(wù)行政處罰告知事項(xiàng)》并交付相對(duì)人。

　?。ㄒ唬┻m用簡(jiǎn)易程序當(dāng)場(chǎng)進(jìn)行處罰的，由執(zhí)法人員填寫(xiě)《稅務(wù)行政處罰告知事項(xiàng)》交付相對(duì)人。相對(duì)人放棄陳述和申辯的，應(yīng)予注明。

　　（二）適用一般程序進(jìn)行處罰的，《稅務(wù)行政處罰告之事項(xiàng)》的送達(dá)依照文書(shū)送達(dá)制度的規(guī)定辦理。

　　相對(duì)人要求陳述申辯的應(yīng)在收到《稅務(wù)行政處罰告之事項(xiàng)》之日起三日內(nèi)進(jìn)行，三日內(nèi)未進(jìn)行陳述和申辯的，視為放棄權(quán)利。

　　相對(duì)人有權(quán)要求聽(tīng)證的，應(yīng)在收到《稅務(wù)行政處罰告知事項(xiàng)》之日起三日提出，三日內(nèi)未提出的，視為放棄權(quán)利。

　　第九十九條  陳述和申辯

　　調(diào)查部門(mén)按以下規(guī)定辦理陳述和申辯事項(xiàng)。

　　（一）簡(jiǎn)易程序

　　1.相對(duì)人放棄陳述和申辯的，直接制作《稅務(wù)行政處罰決定》，并當(dāng)場(chǎng)交付當(dāng)事人執(zhí)行。

　　2.相對(duì)人進(jìn)行陳述和申辯的，當(dāng)場(chǎng)進(jìn)行。對(duì)依法應(yīng)給予處罰的，制作《稅務(wù)行政處罰決定》并交付相對(duì)人執(zhí)行；對(duì)不應(yīng)給予處罰的，收回《稅務(wù)處罰告知事項(xiàng)》。

　?。ǘ┮话愠绦?/p>

　　1.相對(duì)人放棄陳述和申辯的，全部案卷交審查部門(mén)審查。

　　2.相對(duì)人進(jìn)行陳述和申辯的，對(duì)依法應(yīng)給予處罰的，提出維持或變更意見(jiàn)后，全部案卷材料移交審查部門(mén)審查；對(duì)不應(yīng)給予處罰的，收回《稅務(wù)行政處罰告知事項(xiàng)》并做結(jié)案處理。

　　3.聽(tīng)取陳述和申辯應(yīng)制作《聽(tīng)取陳述申辯筆錄》，交相對(duì)人審核后簽字或蓋章。

　　第一百條  聽(tīng)證程序

　　法制科負(fù)責(zé)聽(tīng)證工作。

　　1.相對(duì)人放棄權(quán)利的，調(diào)查部門(mén)將全部案卷材料移交審查部門(mén)審查。

　　2.相對(duì)人要求聽(tīng)證的，調(diào)查部門(mén)應(yīng)在收到聽(tīng)證申請(qǐng)后3日內(nèi)通知法制科并移交全部案卷材料。

　　3.法制科應(yīng)在相對(duì)人提出聽(tīng)證申請(qǐng)后的15日內(nèi)組織聽(tīng)證，并應(yīng)予舉行聽(tīng)證前七日內(nèi)將《聽(tīng)證通知》，送達(dá)相對(duì)人，告知聽(tīng)證的時(shí)間，地點(diǎn)和主持人姓名。

　　4.聽(tīng)證公開(kāi)舉行。因案件涉及國(guó)家機(jī)密、商業(yè)秘密或個(gè)人隱私，當(dāng)事人要求不公開(kāi)舉行的，可以不公開(kāi)舉行。

　　5.舉行聽(tīng)證時(shí)，調(diào)查部門(mén)提出相對(duì)人違法的事實(shí)，證據(jù)和行政處罰建議，相對(duì)人進(jìn)行申辯和質(zhì)證。

　　6.聽(tīng)證結(jié)束，法制科制作《稅務(wù)行政處罰案件聽(tīng)證報(bào)告》，并連同全部案卷材料送局長(zhǎng)審批。

　　第一百零一條  稅務(wù)行政處罰的審查

　?。ㄒ唬┒悇?wù)行政處罰案件調(diào)查終結(jié)，調(diào)查部門(mén)應(yīng)制作《調(diào)查報(bào)告》。連同所有案卷材料移交審查部門(mén)。

　?。ǘ彶椴块T(mén)對(duì)移送的稅務(wù)行政處罰案件進(jìn)行審查，并應(yīng)在收到調(diào)查部門(mén)移交案卷之日起十日內(nèi)審查終結(jié)，制作審查報(bào)告，并連同案卷材料報(bào)送本局負(fù)責(zé)人審批。

　　第一百零二條  稅務(wù)行政處罰決定和備案

　　（一）審查機(jī)構(gòu)應(yīng)自收到本局負(fù)責(zé)人審批意見(jiàn)之日起五日內(nèi)制作《稅務(wù)行政處罰決定》并交調(diào)查部門(mén)辦理送達(dá)手續(xù)。

　?。ǘ┙?jīng)過(guò)聽(tīng)證程序的案件，由法制科將聽(tīng)證情況和處理意見(jiàn)及所有案卷材料報(bào)送本局負(fù)責(zé)人審批。

　?。ㄈ┱{(diào)查部門(mén)應(yīng)在《稅務(wù)行政處罰決定》送達(dá)以后將《稅務(wù)行政處罰決定》的執(zhí)行報(bào)告報(bào)送審查部門(mén)備查。

　?。ㄋ模┻m用簡(jiǎn)易程序進(jìn)行的行政處罰每月向法制科備案；適用一般程序進(jìn)行的行政處罰應(yīng)于作出行政處罰決定后5日內(nèi)向法制科備案；對(duì)公民處以10000元以上或三倍以上罰款、對(duì)法人或其它組織處以100000元或三倍以上罰款或其他重大復(fù)雜案件，應(yīng)于作出處罰決定后5日內(nèi)報(bào)市局備案。

　　第三節(jié)  稅務(wù)行政復(fù)議

　　第一百零三條  稅務(wù)行政復(fù)議的受理

　　區(qū)、縣國(guó)家稅務(wù)局為一級(jí)稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)；復(fù)議委員會(huì)是復(fù)議機(jī)關(guān)的復(fù)議機(jī)構(gòu)；復(fù)議機(jī)構(gòu)的日常工作由復(fù)議辦公室即法制科負(fù)責(zé)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的法制科應(yīng)自收到申請(qǐng)人的《復(fù)議申請(qǐng)書(shū)》之日起十日內(nèi)，對(duì)稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)進(jìn)行審核并分別作出以下處理：

　　（一）復(fù)議申請(qǐng)符合法定條件的，法制科制作《受理復(fù)議申請(qǐng)書(shū)》，書(shū)面告知申請(qǐng)人自收到《復(fù)議申請(qǐng)書(shū)》之日起受理復(fù)議。

　?。ǘ?fù)議申請(qǐng)不符合法定條件的，法制科制作《不予受理裁決書(shū)》，書(shū)面告知申請(qǐng)人理由和訴權(quán)。

　?。ㄈ稄?fù)議申請(qǐng)書(shū)》未載明規(guī)定內(nèi)容的，應(yīng)當(dāng)發(fā)還申請(qǐng)人，法制科制作《限期補(bǔ)正通知書(shū)》，書(shū)面通知限期補(bǔ)正。申請(qǐng)人在規(guī)定期限內(nèi)補(bǔ)正的，應(yīng)當(dāng)書(shū)面告知自收到補(bǔ)正答復(fù)之日起受理稅務(wù)復(fù)議；過(guò)期不補(bǔ)正，視為未申請(qǐng)。

　　第一百零四條  稅務(wù)行政復(fù)議的審理

　?。ㄒ唬┓隙悇?wù)行政復(fù)議條件的案件法制科應(yīng)當(dāng)自受理之日起七日內(nèi)將《復(fù)議申請(qǐng)書(shū)（副本）》發(fā)送被申請(qǐng)人。并責(zé)成被申請(qǐng)人在收到之日起十日內(nèi)提交有關(guān)材料和證據(jù)，制作《答辯書(shū)》作出答辯。

　?。ǘ徖韽?fù)議案件，以法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、規(guī)章，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)依法制定和發(fā)布的具有普遍約束力的決定，命令為依據(jù)。

　　（三）復(fù)議決定作出以前，申請(qǐng)人撤回復(fù)議申請(qǐng)，或者被申請(qǐng)人改變所作的具體行政行為，申請(qǐng)人同意并撤回復(fù)議申請(qǐng)的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)法制科同意并記錄在案，可以撤回。

　?。ㄋ模┒悇?wù)行政復(fù)議期間具體行政行為不停止。但依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)停止執(zhí)行的，法制科制作《停止執(zhí)行稅收具體行政行為通知書(shū)》，送達(dá)申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人辦理。

　　第一百零五條  稅務(wù)行政復(fù)議的決定

　　（一）稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)在收到稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)之日起六十日內(nèi)對(duì)復(fù)議案件進(jìn)行審理后，可分別作出以下復(fù)議決定。

　　1.對(duì)具有行政行為適用法律、法規(guī)、規(guī)章或具有普遍約束力的決定、命令正確，事實(shí)清楚，符合法定權(quán)限和程序的，決定維持。

　　2.具體行政行為有程序不足的，決定被申請(qǐng)人補(bǔ)正。

　　3.被申請(qǐng)人不履行法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的職責(zé)的，決定其在一定期限內(nèi)履行。

　　4.具體行政行為有下列情形之一的，決定撤銷、變更，可以責(zé)令被申請(qǐng)人重新作出具體行政行為。

　?。?）主要事實(shí)不清的；

　?。?）適用法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、命令錯(cuò)誤的；

　?。?）違反法定程序影響申請(qǐng)人合法權(quán)益的；

　?。?）超越或者濫用職權(quán)的；

　?。?）具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)摹?/p>

　?。ǘ?fù)議決定由法制科負(fù)責(zé)起草，《復(fù)議決定書(shū)》，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)局長(zhǎng)署名，加蓋復(fù)議機(jī)關(guān)印章后，送達(dá)申請(qǐng)人。

　　第一百零六條  復(fù)議決定的執(zhí)行

　　《復(fù)議決定書(shū)》一經(jīng)送達(dá)即發(fā)生效力。申請(qǐng)人對(duì)復(fù)議決定不服，可以自收到《復(fù)議決定書(shū)》之日起十五日內(nèi)向人民法院起訴。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申請(qǐng)人逾期不起訴又不履行復(fù)議決定的，分別情況處理：

　　1.維持原具體行政行為的復(fù)議決定，由最初作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行，或者依法強(qiáng)制執(zhí)行。

　　2.改變?cè)唧w行政行為的復(fù)議決定，由復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行，或者依法強(qiáng)制執(zhí)行。

　　第一百零七條  復(fù)議案件材料的報(bào)送

　　稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)受理的稅務(wù)行政復(fù)議案件應(yīng)在發(fā)出《受理復(fù)議申請(qǐng)書(shū)》的同時(shí)連同《復(fù)議申請(qǐng)書(shū)》復(fù)印件報(bào)市局；對(duì)經(jīng)審理做出復(fù)議決定的復(fù)議案件，應(yīng)自做出復(fù)議決定同時(shí)，將《復(fù)議決定書(shū)（副本）》及被申請(qǐng)人提交的《答辯狀》一并報(bào)市局。

　　第四節(jié)  稅務(wù)行政應(yīng)訴

　　第一百零八條  應(yīng)訴準(zhǔn)備

　?。ㄒ唬┓e極應(yīng)訴。稅務(wù)機(jī)關(guān)收到人民法院送達(dá)的應(yīng)訴通知書(shū)和原告起訴狀副本后積極應(yīng)訴。

　　（二）授權(quán)委托訴訟代理人。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)由其法定代表人或者法定代表人委托一至二名代理人應(yīng)訴。委托訴訟代理人應(yīng)當(dāng)由法定代表人出具授權(quán)委托書(shū)，載明委托權(quán)限，并提交人民法院審查同意。

　?。ㄈ彶樵娴钠鹪V。訴訟代理人按照規(guī)定對(duì)原告的起訴進(jìn)行審查，審查內(nèi)容有異議的，應(yīng)及時(shí)書(shū)面提請(qǐng)人民法院依法處理，并做好各項(xiàng)應(yīng)訴準(zhǔn)備。

　?。ㄋ模┨峤淮疝q狀。訴訟代理人在收到原告起訴狀副本之日起，十日內(nèi)向人民法院提交《答辯狀》，并提供作出具體行政行為證據(jù)材料。

　　（五）收集證據(jù)，承擔(dān)舉證責(zé)任。訴訟代理人在出庭應(yīng)訴前應(yīng)調(diào)查收集能證明其具體行政行為正確性、公平性的依據(jù)。

　?。┥暾?qǐng)證據(jù)保全。訴訟代理人如認(rèn)為有證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況，制作《證據(jù)保全申請(qǐng)書(shū)》，向受理案件的人民法院申請(qǐng)證據(jù)保全措施。

　?。ㄆ撸└e(cuò)誤。訴訟代理人在應(yīng)訴過(guò)程中發(fā)現(xiàn)作出的具體行政行為確有錯(cuò)誤，可以在開(kāi)庭審理之前變更、撤銷或部分撤銷，并書(shū)面通知人民法院。

　?。ò耍┮婪ú殚啺妇?。訴訟代理人在開(kāi)庭審理前，應(yīng)當(dāng)依法到人民法院查閱有關(guān)案卷材料。

　?。ň牛M定代理詞和法定辯論提綱。訴訟代理人在開(kāi)庭審理前，應(yīng)當(dāng)針對(duì)案情及庭審時(shí)可能出現(xiàn)的問(wèn)題，擬定代理詞和法庭辯論提綱。

　　第一百零九條  出庭應(yīng)訴

　　（一）準(zhǔn)時(shí)出庭。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照人民法院通知的開(kāi)庭時(shí)間準(zhǔn)時(shí)出庭應(yīng)訴，不得拒不到庭。因特殊情況不能按時(shí)出庭的，訴訟代理人填制《延期開(kāi)庭申請(qǐng)書(shū)》，向人民法院申請(qǐng)延期開(kāi)庭。

　?。ǘ┥暾?qǐng)回避。訴訟代理人認(rèn)為審判人員、書(shū)記員、翻譯人員、鑒定人、勘驗(yàn)人與本案有利害關(guān)系或者其它關(guān)系，可能影響公正審判的，有權(quán)申請(qǐng)上述人員回避。

　?。ㄈ┓ㄍフ{(diào)查。訴訟代理人在法庭調(diào)查階段，應(yīng)充分陳述作出具體行政行為所認(rèn)定的事實(shí)，出示證據(jù)及陳述適用的法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件；對(duì)原告出示的證據(jù)有疑問(wèn)的，可以申請(qǐng)重新鑒定、調(diào)查或者勘驗(yàn)。

　　（四）法庭辯論。訴訟代理人在法庭辯論中應(yīng)圍繞案件事實(shí)、適用法律、證據(jù)效力和程序規(guī)范等方面進(jìn)行辯論，闡明作出具體行政行為的合法性，對(duì)原告在辯論中提出的問(wèn)題逐一加以答復(fù)和辯駁。

　?。ㄎ澹┖藢?duì)庭審筆錄。庭審結(jié)案后，訴訟代理人應(yīng)當(dāng)核對(duì)庭審筆錄，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)要求合議庭更正。

　　第一百一十條  上訴與申訴

　?。ㄒ唬┥显V。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不服人民法院的第一審判決或者裁定的，應(yīng)于接到行政判決書(shū)之日起十五日內(nèi)或者接到行政裁定之日起十日內(nèi)制作《上訴書(shū)》，向原審人民法院或其上一級(jí)人民法院提出上訴。

　　（二）申訴。主管稅務(wù)所機(jī)關(guān)對(duì)已經(jīng)了發(fā)生法律效力的判決或裁定，認(rèn)為確有錯(cuò)誤的，制作《申訴書(shū)》，向原審人民法院或上一級(jí)人民法院提出申訴。

　　（三）抗訴。對(duì)人民法院違反法律、法規(guī)規(guī)定作出的已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決或裁定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以提請(qǐng)作出該判決或裁定人民法院的同級(jí)人民檢察院按照審判監(jiān)督程序進(jìn)行抗訴。

　　第一百一十一條  判決的履行和執(zhí)行

　?。ㄒ唬┡袥Q的履行。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)必須履行人民法院已經(jīng)生效的判決或裁定。

　?。ǘ┡袥Q的執(zhí)行。原告拒不執(zhí)行已生效判決的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法向第一審人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行或者依法強(qiáng)制執(zhí)行。

　　申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的，必須提交《強(qiáng)制執(zhí)行申請(qǐng)書(shū)》，據(jù)以執(zhí)行的法律文書(shū)和其它必須提交的材料。

　　第一百一十二條  應(yīng)訴案件材料的報(bào)送

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)訴的稅務(wù)行政訴訟案件，應(yīng)在收到起訴狀副本三日內(nèi)將起訴復(fù)印件報(bào)市局。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的《答辯狀》在遞交人民法院的同時(shí)報(bào)市局。人民法院作出判決后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在收到判決書(shū)之日起三日內(nèi)將其副本的復(fù)印件報(bào)市局。

　　第六章  附  則

　　第一百一十三條  本規(guī)程由北京市國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

　　第一百一十四條  本規(guī)程自發(fā)布之日起施行。