各區(qū)、縣國家稅務局，直屬分局，有關業(yè)務處室：（正保會計網(wǎng)校編輯注：根據(jù)京國稅發(fā)[2009]230號文件規(guī)定，本文失效。）

　　現(xiàn)將《北京市國家稅務局稅收征收管理工作規(guī)程》印發(fā)給你們，請認真遵照執(zhí)行。文中所列法制文書市局將另行印發(fā)，執(zhí)行中有什么問題請及時報告市局。

　　1997年3月17日

北京市國家稅務局稅收征收管理工作規(guī)程（試行）

　　第一章  總  則

　　第一條  為深化本市的稅收征管改革，進一步提高征管效率，規(guī)范征管工作，建立科學嚴密的稅收征管體系，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則，以及國家稅務總局和北京市國家稅務局制定的各種管理辦法，工作規(guī)程和制度等規(guī)章，結合本市稅收工作實際，特制定本工作規(guī)程。

　　第二條  本規(guī)程適用于本市各區(qū)、縣局和直屬分局對私營經(jīng)濟以上的納稅人的征收管理。

　　對個體經(jīng)濟的征收管理，各區(qū)、縣局和直屬分局可比照本規(guī)程規(guī)定的原則辦理。

　　外商投資經(jīng)濟和港、澳、臺投資經(jīng)濟的征收管理工作亦依照本規(guī)程。

　　第三條  各區(qū)、縣局和直屬分局應當依照本規(guī)程的規(guī)定進行征收管理，并可根據(jù)自身的實際，確定具體的工作程序。

　　第四條  本規(guī)程所稱主管稅務機關是指各區(qū)、縣國家稅務局和直屬分局。所稱稅務所是指負責對納稅人實施管理服務，征收監(jiān)控稅務稽查稅務所，包括所內(nèi)實行征收管理、稽查專業(yè)化分工管理的稅務所。并泛指負責對納稅人實施管理服務、征收監(jiān)控的機構和稅務所的各崗位。

　　第二章  管理服務系列工作規(guī)程

　　第一節(jié)  稅務登記

　　第五條  開業(yè)登記

　　（一）受理申請。稅務所接到納稅人辦理稅務登記的申請及有關證件后，進行初審。向納稅人發(fā)放《稅務登記表》、《稅務登記信息表》和《辦稅人員審批表》。

　?。ǘ彶?。稅務所收到納稅人填報的《稅務登記表》和《辦稅人員審批表》以及提供的證件、資料后，逐項審查，符合規(guī)定的簽注意見，上報征管科審批。

　?。ㄈ┖藴拾l(fā)證。征管科核準后，對符合規(guī)定的準予登記，制作《稅務登記證（正、副本）》和《辦稅人員證書》，轉(zhuǎn)交稅務所。

　　稅務所將《稅務登記證（正、副本）書》和《辦稅人員證書》送達納稅人。

　　第六條  變更登記

　?。ㄒ唬┦芾砩暾?。稅務所接到納稅人辦理變更登記申請及提供的證件和資料后，發(fā)放《稅務登記變更表》。

　?。ǘ彶?。稅務所收到納稅人填報的《稅務登記變更表》以及提供的證件、資料后，逐項審查，簽注意見，上報征管科審批。

　?。ㄈ┡鷱桶l(fā)證。征管科批復后，《稅務登記變更表》歸檔存查。需變更稅務登記證的，重新制作新的《稅務登記證（正、副本）》，轉(zhuǎn)交稅務所。

　　稅務所將新證送達納稅人，同時收回原核發(fā)的舊證。

　　第七條  注銷登記

　　（一）受理申請。稅務所接到納稅人辦理注銷登記申請及有關資料后進行審核。向納稅人發(fā)放《注銷稅務登記申請表》，納稅人填寫后，稅務所受理。

　?。ǘ徲嬊謇怼６悇账鶎{稅人進行注銷登記審計，結清應納稅款、繳銷發(fā)票、收繳各種稅務證件，在《注銷稅務登記申請表》上簽注意見后上報征管科。

　　（三）審批。征管科審查，對符合規(guī)定的準予注銷，填發(fā)《注銷稅務登記通知書》，轉(zhuǎn)稅務所送達納稅人。

　　第八條  稅源戶遷移

　　納稅人因住所、經(jīng)營地點變動而涉及改變主管稅務機關的，由轉(zhuǎn)出稅源戶的主管稅務機關填制《移交納稅登記戶資料清單》，辦理與轉(zhuǎn)入稅源戶主管稅務機關的稅源移交工作。

　　第九條  停、復業(yè)登記

　?。ㄒ唬┦芾砩暾?。稅務所接到納稅人辦理停業(yè)登記的書面申請及有關證明材料后，向納稅人發(fā)放《停業(yè)申請審批表》，納稅人填寫后，稅務所受理。

　?。ǘ┣謇韺徍?。稅務所收到納稅人填報的《停業(yè)申請審批表》后，結清應納稅款、繳銷發(fā)票，收回稅務登記證件和《發(fā)票領購簿》，經(jīng)審核簽注意見，報征管科。

　?。ㄈ┡鷱汀Ｕ鞴芸平?jīng)審查符合要求的，批準納稅人停業(yè)，制作《核準停業(yè)通知書》，轉(zhuǎn)交稅務所。

　　稅務所將《核準停業(yè)通知書》送達納稅人。

　?。ㄋ模┘{稅人停業(yè)期滿后，向稅務所提出復業(yè)申請，并填制《復業(yè)申請審批表》，經(jīng)稅務所審核，報經(jīng)征管科批準，將稅務登記證件和《發(fā)票領購簿》發(fā)給納稅人。

　　（五）納稅人若有特殊情況，需延長停業(yè)時間，應在停業(yè)期滿前，向稅務所申請辦理延期手續(xù)；否則將恢復納稅人的納稅義務。

　　第十條  非正常戶處理

　?。ㄒ唬┙?jīng)稅務所確認納稅人連續(xù)三個月不履行納稅申報手續(xù)，信函送達納稅人《責令限期改正通知書》無效的，由稅務所制作《非正常戶認定書》，經(jīng)稽查部門檢查無下落，由征管科審批后，轉(zhuǎn)作待處理戶。

　?。ǘ┱鞴芸茖⒋幚響羟鍐我平换榭?，稽查科下達稽查稅務所實施追蹤檢查。

　　第十一條  登記年檢

　　主管稅務機關應組織實施對納稅人的稅務登記證件的年度驗證工作。

　?。ㄒ唬彶樽C件、資料。稅務所審查納稅人依照主管稅務機關規(guī)定提供的各種證件、資料，審查如下內(nèi)容：

　　1.校驗稅種登記。

　　2.復核納稅申報。

　　3.查核發(fā)票的領購、使用與保管。

　?。ǘ┖藴黍炞C。稅務所查驗合格的，在《稅務登記證（正本）》上加貼年檢防偽標志，在《稅務登記證（副本）》上加蓋年檢戳記。

　　第十二條  稅務登記資料管理

　　（一）建立稅務登記戶的分戶檔案，制定統(tǒng)一的稅務檔案號碼，并進行科學的分類管理。

　?。ǘ┙?ldquo;稅務檔案號碼”、“納稅人識別號”、“納稅人名稱”、“開業(yè)登記時間”、“主管稅務所”等項目的《稅務登記底冊》，并序時登記，長期保存。

　　稅務登記戶發(fā)生變更、注銷（包括遷移）停、復業(yè)、非正常待處理等情形，分類建立底冊登記。

　　（三）建立稅務登記戶的定期核查制度。征管科與稅務所定期核對登記戶數(shù)，及時調(diào)整稅務登記增減情況。主管稅務機關應定期與同級工商行政管理部門和技術監(jiān)督部門核對登記戶數(shù)。

　　第二節(jié)  發(fā)票管理

　　第十三條  發(fā)票的保管

　?。ㄒ唬┲鞴芏悇諜C關設發(fā)票一級庫房，實行雙人管庫制度。接收發(fā)票征管科派雙人與送票單位有關人員一同清點接收數(shù)量，查驗發(fā)票的版式、字別、起止號碼，核簽《發(fā)票發(fā)送單》；以《發(fā)票發(fā)送單》作為入庫的記帳憑證，登記《發(fā)票出入庫帳簿》。

　?。ǘ┲鞴芏悇諜C關將發(fā)票發(fā)運稅務所，需專車多人攜帶防范器具押運。

　　出庫時，填寫《發(fā)票出庫單》征管科雙人簽字后，送往稅務所，以《發(fā)票出庫單》作為出庫的記帳憑證，登記《發(fā)票出入庫帳簿》。

　　（三）稅務所設發(fā)票二級庫房，設庫房管理員專人管庫。設置《發(fā)票進銷存帳簿》，銷售前雙人開箱檢查發(fā)票捆數(shù)、字別、起止號碼。

　?。ㄋ模┲鞴芏悇諜C關一級庫房，按月盤點做到帳實相符。稅務所二級庫房，日清月結，按月盤點，做到帳實相符。

　　第十四條  購買發(fā)票的審批

　?。ㄒ唬┦芾砑{稅人申請。納稅人持有關證件到稅務所提出申請，稅務所發(fā)放《購領發(fā)票審批單》，納稅人填寫后報稅務所審核。

　?。ǘ徍伺鷱?。稅務所審核簽注意見后報征管科審批，征管科核準批復。

　?。ㄈ┖税l(fā)證冊。稅務所向納稅人核發(fā)《發(fā)票領購簿》和《發(fā)票登記簿》。在《發(fā)票領購簿》上核準領購種類、數(shù)量以及購票方式，送達納稅人。

　?。ㄋ模┘{稅人申請領購增值稅專用發(fā)票，必須取得主管稅務機關增值稅一般納稅人資格認定，并按規(guī)定刻制增值稅專用發(fā)票專用印章。

　　第十五條  防偽稅控系統(tǒng)

　?。ㄒ唬┦芾砑{稅人申請。經(jīng)常開具百萬元版以上增值稅專用發(fā)票的納稅人，向稅務所提出辦理購買電腦版專用發(fā)票、納入防偽稅控系統(tǒng)的書面申請，稅務所向納稅人發(fā)放《增值稅防偽稅控系統(tǒng)申請表》。

　?。ǘ徍伺鷱汀Ｕ鞴芸茖徍思{稅人填寫的《增值稅防偽稅控系統(tǒng)申請表》，符合規(guī)定的簽署批復意見，向納稅人核發(fā)《試行增值稅專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)通知書》；并同時向納稅人發(fā)售“金稅卡”、“稅控IC卡”和“讀卡器”。

　　納稅人持“稅控IC卡”及有關證件到主管稅務機關指定的部門購買電腦版專用發(fā)票。

　　第十六條  發(fā)票銷售

　?。ㄒ唬徍祟I購手續(xù)。稅務所審核納稅人攜帶的證件資料是否齊備，對于領購增值稅專用發(fā)票的納稅人還須確認其資格，按規(guī)定查驗已使用的發(fā)票存根聯(lián)，審核無誤，手續(xù)齊備的，開具“購領發(fā)票專用票據(jù)”，并簽字。

　?。ǘ嵨锇l(fā)售。稅務所依據(jù)“購領發(fā)票專用票據(jù)”收款，發(fā)放發(fā)票，復核無誤后，在“購領發(fā)票專用票據(jù)”上簽章。

　　（三）稅務所對增值稅一般納稅人購買的增值稅專用發(fā)票，須查驗是否加蓋了專用印章。

　　第十七條  發(fā)票的代開、換開

　　（一）受理代開、換開申請。增值稅小規(guī)模納稅人申請稅務所代開增值稅專用發(fā)票和未納入防偽稅控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人偶然需用開具百萬元版專用發(fā)票，需持主管稅務機關規(guī)定攜帶的證件資料和已開具的普通發(fā)票發(fā)票聯(lián)，到稅務所辦理代開、換開申請。稅務所發(fā)放《代開、換開增值稅專用發(fā)票申請表》。

　?。ǘ徍碎_具。稅務所審核無誤后，簽注審批意見，收回納稅人開具的普通發(fā)票發(fā)票聯(lián)，按規(guī)定代開、換開增值稅專用發(fā)票（手工票或電腦票）。

　?。ㄈ┑怯泜浒?。稅務所應按戶逐筆登記《代開、換開增值稅專用發(fā)票登記底冊》，并按月向征管科報送代開、換開情況。

　　第十八條  自印發(fā)票（普通發(fā)票）

　　（一）受理納稅人申請。納稅人持主管稅務機關規(guī)定攜帶的證件，自行設計有本單位名稱的“發(fā)票式樣”和書面申請，到稅務所申請自印，經(jīng)稅務所初審，對符合自印規(guī)定的，發(fā)放《企業(yè)自印發(fā)票申請表》。

　?。ǘ徍伺鷱汀６悇账鶎徍思{稅人填報的《企業(yè)自印發(fā)票申請表》，簽注審核意見后報征管科審批。征管科批準后，簽發(fā)《印制發(fā)票通知書》，送達指定印刷企業(yè)印制。并做好自印發(fā)票的檔案管理。

　　第十九條  發(fā)票丟失被盜處理

　?。ㄒ唬┦芾砩暾垺＜{稅人發(fā)生丟失被盜發(fā)票，應于發(fā)現(xiàn)當日向稅務所提交書面報告。稅務所收到申請后審查有關丟失、被盜的證明材料，向納稅人發(fā)放《發(fā)票掛失聲明申請審批表》。

　　增值稅一般納稅人丟失、被盜增值稅專用發(fā)票，還須填寫《增值稅專用發(fā)票遺失聲明刊出登記表》。

　　（二）審核處理。稅務所初審后簽注意見報征管科審批；同時稅務所依照規(guī)定的程序?qū){稅人執(zhí)行行政處罰，并責成納稅人持主管稅務機關批復的證明資料，到《中國稅務報》或《北京稅務》刊登遺失聲明，公開聲明作廢。

　　（三）登記備案。征管科登記《丟失被盜發(fā)票底冊》，并按月向市局報送《丟失被盜增值稅專用發(fā)票清單》。

　　第二十條  發(fā)票繳銷

　　主管稅務機關對納稅人發(fā)生需辦理發(fā)票繳銷情形時，須依照下列程序辦理：

　　（一）稅務所向納稅人發(fā)《發(fā)票繳銷登記表》，由納稅人填寫。

　?。ǘ┒悇账谑盏郊{稅人報送的《發(fā)票繳銷登記表》的同時，核對納稅人報送的待繳發(fā)票（包括部分使用過的整本發(fā)票）和《發(fā)票登記簿》及稅務機關的發(fā)票登記資料，并按規(guī)定現(xiàn)場繳銷，雙方簽字蓋章。

　?。ㄈ┒悇账栈丶{稅人繳銷的空白發(fā)票后，連同《發(fā)票繳銷登記表》一并報征管科審查備案。

　?。ㄋ模┱鞴芸萍欣U銷的發(fā)票，送指定印刷廠監(jiān)督銷毀。

　　第二十一條  停售發(fā)票

　　經(jīng)主管稅務機關確認轉(zhuǎn)作待處理戶處理的納稅人，稅務所停售發(fā)票。

　　增值稅一般納稅人被主管稅務機關取消一般納稅人資格或停止專用發(fā)票使用權限期間，收回空白專用發(fā)票，稅務所停售增值稅專用發(fā)票。

　　其具體工作程序由各主管稅務機關確定。

　　第二十二條  發(fā)票的稽核

　　主管稅務機關的稅務所按月受理納稅人報送的《發(fā)票領用存月報表》；增值稅一般納稅人報送的《增值稅（專用/普通）發(fā)票使用明細表》、《增值稅（專用發(fā)票/收購憑證/運輸發(fā)票）抵扣明細表》。并結合稅務機關登記的發(fā)票信息資料和納稅人的納稅申報表、財務會計報表、發(fā)票存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和報查聯(lián)等資料進行稽核。

　　稅務所將《增值稅專用發(fā)票使用明細表》和《增值稅抵扣明細表》進行抽樣后，報局專用發(fā)票稽核站實施交叉稽核。

　　第三節(jié)  減免稅管理

　　第二十三條  減免稅的審批程序

　?。ㄒ唬┦芾砑{稅人申請。納稅人持有關證件資料到稅務所提出申請，稅務所初步核實后向納稅人發(fā)放《納稅單位減免申請表》，納稅人填寫后報稅務所。

　　（二）審核批復。稅務所審核并簽署意見后，上報稅政科；稅政科審查簽署意見后，報主管業(yè)務局長集體審批后，按權限上報市局有關處室審批。

　　稅政科取得上級領導機關的批復意見后，擬定正式減免稅批復，交稅務所送達納稅人執(zhí)行。

　　第二十四條  減免稅企業(yè)的年度審核認定

　　主管稅務機關的稅政科每年定期組織對減免稅企業(yè)的資格審核認定工作。

　　第二十五條  減免稅資料管理

　　主管稅務機關的稅政科和稅務所應分別建立《減免稅企業(yè)底冊》。

　　稅務所依照規(guī)定受理納稅人的減免稅申請資料。并按規(guī)定整理歸檔減免稅資料。

　　第四節(jié)  退稅管理

　　第二十六條  退稅的程序

　　主管稅務機關對納稅人發(fā)生多繳溢繳稅款、匯算清繳退稅、減免稅退稅、提退手續(xù)費，即征即退，先征后退等情形，依照下列程序辦理：

　?。ㄒ唬┦芾砑{稅人申請。納稅人發(fā)生退稅項目時，要填寫《退稅申請表》，并附主管稅務機關規(guī)定的資料，由稅務所受理。

　?。ǘ徍伺鷱汀６悇账盏健锻硕惿暾埍怼泛?，經(jīng)核實有關帳冊記錄、附送資料，簽注審核意見報稅政科。稅政科審查批復后報計會科，計會科審查無誤后，報主管局長批示。

　?。ㄈ┩藥臁Ｓ嫊迫〉弥鞴芫珠L批復的《退稅申請表》后，填制《收入退還書》，到國庫辦理退稅手續(xù)。

　　第二十七條  退稅資料管理

　　有關科、所應建立《退稅登記底冊》。并按規(guī)定整理歸檔退稅資料。

　　第五節(jié)  緩繳、欠繳稅款管理

　　第二十八條  緩繳稅款的審批程序

　?。ㄒ唬┦芾砑{稅人申請。稅務所對納稅人提的書面緩繳稅款報告和主管稅務機關規(guī)定的附送資料進行審查，確認納稅確有困難的，向納稅人發(fā)放《延期繳納稅款申請審批表》，納稅人填寫后稅務所受理。

　　（二）審核批復。稅務所審核并簽注意見后，上報征管科。征管科會有關科室審查簽注意見后，報主管局長按權限審批。

　　屬于主管稅務機關權限之內(nèi)的，主管局長批復后，轉(zhuǎn)交稅務所，送達納稅人執(zhí)行，并報市局備案。

　　屬于市局權限的，主管局長審批簽注意見后，報市局審批，市局批復后，轉(zhuǎn)交稅務所，送達納稅人執(zhí)行。

　　第二十九條  欠稅的催繳

　　主管稅務機關對納稅人未按照稅收法規(guī)的規(guī)定繳納稅款和超過稅務機關批準的延期繳納稅款的期限仍未繳納稅款形成欠稅的，依照下列程序辦理：

　?。ㄒ唬┒悇账蚣{稅人發(fā)放《限期納稅通知書》責令限期繳納稅款。

　?。ǘχ鞴芏悇諜C關責令限期繳納稅款，逾期仍未繳納的，稅務所可提請征管科報經(jīng)主管局長批準，開具《扣繳稅款通知書》，送交納稅人開戶銀行或其他金融機構從其存款中扣繳稅款。

　　第三十條  緩繳、欠繳稅款的資料管理

　　主管稅務機關的征管科和稅務所應分別建立《納稅單位緩繳、欠繳稅款底冊》。并按規(guī)定整理歸檔緩、欠稅資料。

　　稅務所要將納稅人清理緩（欠）稅款的稅收繳款書復印件，報征管科備案。

　　第六節(jié)  增值稅一般納稅人認定管理

　　第三十一條  增值稅一般納稅人的認定程序

　?。ㄒ唬┦芾砑{稅人申請。納稅人申請認定增值稅一般納稅人，納稅人應提出書面申請，并需提供主管稅務機關規(guī)定的有關證件、資料，經(jīng)稅務所初步審核符合條件的，向納稅人發(fā)放《增值稅一般納稅人申請認定表》，納稅人填寫后稅務所受理。

　?。ǘ彶?。稅務所收到納稅人報送的《增值稅一般納稅人申請認定表》和提供的有關證件、資料，并審核其帳簿設置、財務會計制度以及有關納稅資料，簽注審核意見將《增值稅一般納稅人申請認定表》和有關資料報稅政一科。

　?。ㄈ┖藴收J證。稅政一科收到稅務所報送的《增值稅一般納稅人申請認定表》后，進行審核，符合條件的批準為一般納稅人，在《稅務登記證（副本）》上加蓋“增值稅一般納稅人”確認專用章，轉(zhuǎn)交稅務所送達納稅人。

　　第三十二條  增值稅一般納稅人年審

　　主管稅務機關應組織實施對增值稅一般納稅人資格的年度審驗工作。

　?。ㄒ唬彶樽C件、資料。稅務所審查納稅人依照主管稅務機關規(guī)定提供的各種證件、資料。審查“應交增值稅明細帳”的設置、登記和核算；核對納稅申報；查核專用發(fā)票的領購、使用與保管，檢查稅收政策執(zhí)行情況。

　?。ǘ┖藴黍炞C。稅務所查驗合格的，在《稅務登記證（副本）》上加蓋年檢合格戳記。

　　對不符合規(guī)定的，或取消其一般納稅人資格或停止其專用發(fā)票使用權，報請稅政一科批準后執(zhí)行。

　　第三十三條  增值稅一般納稅人資料管理

　　主管稅務機關的稅政一科和稅務所應分別建立《增值稅一般納稅人底冊》。

　　第七節(jié)  金銀首飾消費稅納稅人的認定管理

　　第三十四條  認定登記程序

　?。ㄒ唬┦芾砑{稅人申請。納稅人申請辦理金銀首飾消費稅納稅人的認定登記，需提供主管稅務機關規(guī)定的有關證件、資料，經(jīng)稅務所初步審核后，向納稅人發(fā)放《金銀首飾消費稅納稅人認定登記表》，納稅人填寫后，稅務所受理。

　?。ǘ彶椤６悇账盏郊{稅人報送的《金銀首飾消費稅納稅人認定登記表》和提供的有關證件、資料，審核金銀首飾會計核算方法和會計科目設置、經(jīng)營金銀首飾購銷存臺帳式樣，簽注審核意見，將《金銀首飾消費稅納稅人認定登記表》上報稅政一科。

　?。ㄈ┖藴拾l(fā)證。稅政一科收件后，辦理認定批準手續(xù)，并制作《金銀首飾消費稅納稅人認定登記證》，轉(zhuǎn)交稅務所送達納稅人。

　　第三十五條  資料管理

　　主管稅務機關的稅政一科和稅務所應分別建立《金銀首飾消費稅納稅人登記底冊》。

　　主管稅務機關應將《金銀首飾消費稅納稅人認定登記表》報市局稅政一處備案。

　　第八節(jié)  應納稅額核定

　　第三十六條  應納稅額核定程序

　　應納稅額的核定應當按照下列原則的規(guī)定程序辦理：

　?。ㄒ唬┒~核定。稅務所根據(jù)納稅人自報測算、民主評議和調(diào)查測定的方法核定應納稅額。

　?。ǘ┥蠄髮徟?。稅務所填寫《應納稅款核定書》并簽注意見，上報主管稅務機關有關科室審批。

　?。ㄈ┧瓦_執(zhí)行。稅務所將《應納稅款核定書》送納稅人，納稅人按核定的稅款每月向稅務所申報納稅。

　　具體工作程序和手續(xù)，由主管稅務機關確定。

　　第三十七條  主管稅務機關應每半年或每年調(diào)整一次定額。

　　主管稅務機關的有關科室和稅務所應建立《定期定額納稅人底冊》。

　　第九節(jié)  稅務申請和開具票據(jù)管理

　　第三十八條  稅務申請

　　稅務申請管理一般包括受理、審核、批復、登記底冊四個環(huán)節(jié)。其主要內(nèi)容包括：

　?。ㄒ唬┭悠谏陥笊暾?；

　?。ǘ┼]寄申報申請；

　?。ㄈ┢髽I(yè)彌補虧損申請，還包括提取總機構管理費、加速折舊、呆帳損失、固定資產(chǎn)報廢、匯兌損益處理申請；

　?。ㄋ模┢诔醮尕浺颜鞫惪睿ǖ挚郏┥暾垼?/p>

　?。ㄎ澹┢渌暾?。

　　第三十九條  開具票據(jù)

　　開具票據(jù)管理一般包括受理、審核、開具、登記底冊四個環(huán)節(jié)。主要內(nèi)容包括：

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)外出經(jīng)營活動稅收管理證明單；

　?。ǘ┻M貨退出及索取折讓證明單；

　?。ㄈ┙疸y首飾購貨（加工）管理證明單；

　?。ㄋ模┒愂眨ǔ隹谪浳飳Ｓ茫├U款書；

　?。ㄎ澹┏隹谪浳锿甓惙指顔?；

　?。┢渌睋?jù)。

　　第十節(jié)  稅務咨詢和稅法宣傳

　　第四十條  宣傳咨詢

　　稅務所根據(jù)主管稅務機關制定的稅法公告，將上級下達的稅收政策和征管措施，每月定期向納稅人公告送達，并受理納稅人稅收政策、辦稅程序、辦稅手續(xù)的口頭咨詢。

　　第四十一條  輔導辦稅人員

　　稅務所定期舉辦講座和培訓班，對辦稅人員進行輔導和培訓。

　　其具體工作程序和辦法由主管稅務機關確定。

　　第四十二條  受理舉報投訴

　　稅務所受理公民和辦稅人員對納稅人偷稅行為及發(fā)票違章行為的口頭、電話、信函舉報投訴，登記備案后，轉(zhuǎn)主管稅務機關辦公室組織有關部門查處；稅務所將查處結果按舉報人要求予以答復。

　　第三章  征收監(jiān)控系列工作規(guī)程

　　第一節(jié)  稅收計劃

　　第四十三條  稅收計劃的編制

　?。ㄒ唬┬畔⑹占Ｖ鞴芏悇諜C關采取自下而上的方式，由稅務所收集整理上年度稅收計劃實際完成情況的信息；分析各行業(yè)和重點稅源企業(yè)稅收增、減變化的因素；預測稅收政策變化對稅收計劃的影響；測算新增企業(yè)、納稅戶轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入的調(diào)整，緩欠稅對稅收計劃影響，編寫稅收計劃測算報告上報計會科。

　　稽查所收集整理上年度檢查補稅的信息，以執(zhí)行政策、納稅人貫徹落實、加強征管措施等方面因素，預測對稅收計劃的影響，編寫測算報告上報計會科。

　?。ǘ┓治鰷y算。計會科收到稅務所和稽查所上報的測算報告后，綜合整理、全面分析稅源變化、國家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整、稅收政策調(diào)整、加強征管措施等因素對稅收計劃的影響，測算下年度各稅種的預計收入，起草稅收計劃測算報告。

　　（三）計劃編制。計會科根據(jù)市局下達的工商稅收計劃任務，編制分稅種的稅收計劃草案，結合稅收計劃測算報告，編寫稅收計劃分配說明，上報局長辦公會討論通過。

　　第四十四條  稅收計劃的分配

　　主管稅務機關以公文形式，向稅務所分配下達分稅種的稅務計劃任務，并由稅務所簽訂《稅收計劃指標責任書》。

　　第四十五條  稅收計劃的落實

　　稅務所根據(jù)局下達的稅收計劃任務，落實各稅務所收入計劃和重點稅源企業(yè)收入計劃，編制《稅收計劃表》和“編制說明”上報計會科。

　　在稅收計劃執(zhí)行過程中，因經(jīng)濟稅源、稅收政策發(fā)生重大變化，對稅收計劃完成進度有重大影響時，稅務所應編寫專題報告上報計會科。

　　第四十六條  稅收計劃的考核

　?。ㄒ唬┲鞴芏悇諜C關按月組織召開稅收計劃收入進度匯報會，匯報稅收計劃完成進度，研究稅收計劃執(zhí)行過程中的問題，分析收入趨勢，有針對性地采取措施。

　　稅務所按月編制《稅收完成情況月報表》編寫稅收計劃完成情況分析報告，上報計會科。

　?。ǘ┯嫊瓢囱?、按月編制《稅收完成進度表》，向局長辦公會和全局通報收入完成進度。

　　計會科定期編寫《稅收完成情況報告》，上報市局。

　?。ㄈ┯嫊埔勒漳繕素熑沃瓶己宿k法，對稅務所的稅收計劃完成情況，按季考核。

　　第二節(jié)  納稅申報

　　第四十七條  主管稅務機關應逐步建立完善的納稅人自行到稅務機關申報納稅的程序。

　?。ㄒ唬┘{稅人在法定的納稅申報期內(nèi)，自行計算應納稅額、自行填開繳款書、自行到開戶銀行繳納稅款。

　?。ǘ┘{稅人持納稅申報表、主管稅務機關要求報送的資料和加蓋“銀行收訖”印戳的繳款書，向稅務機關辦理申報。

　　主管稅務機關暫不具備條件全面推行“三自納稅”申報程序的，可對財務制度健全，核算水平較高的納稅人先期試行，待時機成熟全面實行。

　　第四十八條  受理申報資料

　　稅務所應在稅法規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)，受理納稅人按主管稅務機關規(guī)定報送的申報資料。

　?。ㄒ唬┫M稅納稅人報送的《消費稅納稅申報表》。金銀首飾消費稅納稅人還須報送《黃金飾品購銷存月報表》、《白銀飾品購銷存月報表》、《金銀飾品購進、批發(fā)情況統(tǒng)計表》、《金銀飾品生產(chǎn)、加工、銷售情況月報表》和《金銀首飾購貨（加工）管理證明單》作為納稅申報附件。

　?。ǘ┢髽I(yè)所得稅納稅人報送的《企業(yè)所得稅納稅申報表》、《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表》。

　　享受企業(yè)所得稅減免稅政策的納稅人，須報送的《企業(yè)所得稅減免項目表》。

　　有投資、參股收益的納稅人須報送的《投資收益納稅計算表》。

　　享受企業(yè)技術進步費用抵扣所得額的納稅人須報送的《企業(yè)技術進步費用抵扣所得額審批表》。

　?。ㄈ┰鲋刀愐话慵{稅人應根據(jù)市局一般納稅人納稅申報辦法的規(guī)定，分類報送申報資料。

　　I類申報管理方式的企業(yè)，須報送的《增值稅納稅申報表》、《增值稅（專用/普通）發(fā)票使用明細表》、《增值稅（專用發(fā)票/收購憑證/運輸發(fā)票）抵扣明細表。

　　II類申報管理方式的企業(yè)，除報送上述資料外還需報送已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián)、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關進口貨物完稅憑證復印件、運輸發(fā)票復印件、收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)等。

　　（四）納稅人報送的《發(fā)票領用存月報表》。

　?。ㄎ澹┘{稅人報送的《資產(chǎn)負債表》、《損益表》等企業(yè)財務會計報表。

　　（六）主管稅務機關要求納稅人報送的其他稅務資料。

　　第四十九條  納稅申報審核

　　稅務所收到納稅人報送的納稅申報表和其他資料后，應進行如下審核：

　?。ㄒ唬┻\用邏輯審查方法審核報表、資料的準確性和完整性。

　　（二）審查核對納稅人申報表與發(fā)票報表的財務會計報表有關項目之間邏輯關系的準確性。

　　（三）審查各種繳款書項目填寫的準確性和完整性。

　　審核有錯的責令納稅人予以糾正；無誤的在納稅申報上簽章后退還納稅人一份。

　　第五十條  納稅申報資料統(tǒng)計、歸檔管理

　　稅務所應于納稅申報期結束后，加工統(tǒng)計納稅申報情況。登記《納稅申報征收底冊》，統(tǒng)計納稅申報率和稅款入庫進度；對納稅申報表、財務會計報表和其他納稅資料整理歸檔。

　　第五十一條  納稅申報的催報

　　稅務所統(tǒng)計編制《未申報戶清單》，并向未申報納稅人郵寄《責令限期改正通知書》。

　　納稅人限期內(nèi)補辦納稅申報手續(xù)后，稅務所進行行政處罰后，受理審核納稅申報資料。

　　限期內(nèi)仍未申報的，稅務所編制《未申報戶清單》，移交稽查部門處理。

　　第三節(jié)  重點稅源企業(yè)監(jiān)控

　　第五十二條  重點稅源企業(yè)的確定

　　（一）主管稅務機關的計會科將市局重點稅源企業(yè)名單和確定局級重點企業(yè)的標準下達各稅務所。

　　（二）稅務所按照局級重點稅源企業(yè)標準，根據(jù)上年度采集的經(jīng)濟信息和稅收信息，分稅種確定重點稅源企業(yè)名單，上報計會科。

　?。ㄈ┯嫊婆c稅政科研究確定后，報局長辦公會審批，以公文形式下達稅務所執(zhí)行。

　　第五十三條  重點稅源企業(yè)的管理

　?。ㄒ唬┯媱澒芾?。稅務所在編制年度稅收計劃時，要分稅種確定重點稅源企業(yè)的年度收入計劃，并按月進行分析和考核。

　　（二）監(jiān)控管理。稅務所按月編制《納稅重點戶基本情況月報表》和書面分析報告報計會科。

　　深入重點稅源企業(yè)，及時了解掌握重點稅源企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營變化，稅收政策變化對其產(chǎn)生的影響和企業(yè)執(zhí)行政策的情況。

　?。ㄈ┵Y料管理。主管稅務機關要建立《重點稅源企業(yè)底冊》，并按規(guī)定整理歸檔重點稅源企業(yè)稅務資料。

　　第四節(jié)  稅收會計

　　第五十四條  稅收會計核算

　?。ㄒ唬┲鞴芏悇諜C關負責稅款征收或入庫業(yè)務的單位，都必須對稅收業(yè)務進行會計核算。

　　稅收會計以權責發(fā)生制為記帳基礎；采用借貸記帳法。

　?。ǘ┲鞴芏悇諜C關和稅務所都應按設置中對應征、減免、滯欠、征收、入庫和提退等各項稅收資金活動進行全面、完整、準確和及時的核算反映。

　?。ㄈ┒悇账仨毎醇{稅人設置分戶明細帳，核算到每一個納稅人，及時、準確地反映和監(jiān)督每個納稅人的稅款申報、繳納、減免、欠稅和退稅情況。

　　第五十五條  稅收會計工作規(guī)程

　　（一）稅務所根據(jù)征收環(huán)節(jié)取得的納稅人報送的納稅申報表以及其他部門轉(zhuǎn)來的會計核算原始憑證，進行審核、歸集和整理。編制記帳憑證，并登記“總分類帳”、“明細分類帳”、“日記帳”和“輔助帳”，對應征、減免等進行會計核算。

　　稅務所編制應征憑證匯總單和“征前減免憑證匯總單”以及主管稅務機關計會科所需要的其他憑證匯總單，定期傳遞到主管稅務機關計會科，計會科據(jù)以編制記帳憑證，并登記“總分類帳”、“明細分類帳”、“輔助帳”，對應征、減免稅款等業(yè)務進行會計核算。

　?。ǘ┒悇账鶕?jù)納稅人繳納稅款的各種繳款書以及主管稅務機關計會科轉(zhuǎn)來的收入退還書，編制原始憑證匯總單，據(jù)以編制記帳憑證，并登記“總分類帳”、“明細分類帳”、“日記帳”和“輔助帳”，對繳納稅款和提退業(yè)務進行會計核算。

　　計會科根據(jù)國庫經(jīng)收處傳遞的入庫憑證和提退憑證等原始憑證，編制記帳憑證，據(jù)以登記“總分類帳”、“明細分類帳”。“輔助帳”，對入庫和提退業(yè)務進行會計核算。

　　（三）主管稅務機關的計會科和稅務所要定期結帳，并通過會計核算的信息，對納稅人應征、減免、入庫、滯欠、在途、提退進行全面監(jiān)控。

　?。ㄋ模┲鞴芏悇諜C關的計會科定期編制“對帳單”與稅務所進行對帳。并做好與國庫的對帳簽證工作。

　　（五）計會科按規(guī)定的時限編制會計報表，編寫會計分析報告。

　　第五節(jié)  稅收統(tǒng)計

　　第五十六條  收集資料

　?。ㄒ唬┲鞴芏悇諜C關的計會科和稅務所根據(jù)編制報表和核算工作的需要，建立統(tǒng)計臺帳，登記、積累統(tǒng)計資料。

　　（二）計會科根據(jù)稅收會計的應征憑證、減免憑證、征解憑證、入庫憑證、提退憑證等原始憑證以及征收清冊，進行登記、匯總，據(jù)以產(chǎn)生統(tǒng)計報表，定期取得稅收、稅源和稅政統(tǒng)計資料。

　?。ㄈτ诮y(tǒng)計報表沒有反映，而又需要了解掌握的各種新情況、新問題，采取一次性的全面調(diào)查、重點調(diào)查、典型調(diào)查、抽樣調(diào)查等形式的專門統(tǒng)計調(diào)查，收集統(tǒng)計資料。

　　第五十七條  整理匯總

　　（一）計會科對收集的資料進行科學的分類整理，加工匯總。

　?。ǘ┯嫊茖γ磕陥髷?shù)據(jù)進行整理匯編成年度《稅收統(tǒng)計》。

　　第五十八條  分析運用

　　采取統(tǒng)計方法，對整理匯總后的稅收統(tǒng)計資料進行對比、分析和綜合研究，定期編寫分析報告，并運用統(tǒng)計資料進行如下內(nèi)容的監(jiān)控：

　　（一）監(jiān)控稅收計劃執(zhí)行情況；

　?。ǘ┍O(jiān)控稅收政策實施效果；

　?。ㄈ┍O(jiān)控稅收征管質(zhì)量。

　　第六節(jié)  票證管理

　　第五十九條  票證領發(fā)

　?。ㄒ唬┲鞴芏悇諜C關的稅務所根據(jù)票證結存量和使用量，按規(guī)定時間向計會科報送票證領用計劃。

　?。ǘ┯嫊聘鶕?jù)票證領用計劃向稅務所發(fā)放票證時，稅務所填寫《票證領用單》，計會科和稅務所根據(jù)《票證領用單》分別登記《票證分類出納帳》。

　?。ㄈ╊I回票證，發(fā)現(xiàn)票證短缺、殘次或長出，應向計會科書面報告，查明原因，分清責任，及時處理。

　　第六十條  票證結報

　　主管稅務機關的稅務所，要定期結帳，核對票證用存數(shù)，并在《票證分類出納帳》登記，編制《票證用存月報表》向計會科報告。

　　稅務所辦理完稅證結報手續(xù)時，應將完稅證存根聯(lián)和匯總繳款書收據(jù)聯(lián)一并報計會科。

　　稅務所發(fā)生票款損失，由當事人書寫票款損失報告，經(jīng)稅務所核實，上報計會科。在得到批準文件或簽批的票證損失報告后，登記《票證分類出納帳》。

　　第六十一條  票證的繳銷

　　主管稅務機關的稅務所，要定期對填用作廢，停用票證進行登記、填制《票證繳銷單》連同票證原件一并上報主管稅務機關計會科繳銷。對已填用的《專用繳款書》、《完稅證》報查聯(lián)及存根聯(lián)按文件規(guī)定定期進行銷毀。

　　第四章  稅務稽查系列工作規(guī)程

　　第一節(jié)  稅務稽查對象確定及管轄

　　第六十二條  北京市國家稅務局實行二級年度稽查計劃制度。

　　一、北京市國家稅務局于每年一月份制定下發(fā)年度稅務稽查計劃，各主管稅務機關負責組織實施。

　　二、各主管稅務機關根據(jù)市局年度稅務稽查計劃于每年二月份內(nèi)制定本級稅務機關稅務稽查計劃，稽查所（稅務所）負責組織實施。

　　第六十三條  確定稅務稽查對象由稽查處、稽查科設置專人負責。凡需要列入稽查對象的，均應填寫《待查納稅人清冊》。

　　對于需要立案查處的，均應填寫《立案審批表》，報主管局長審批。

　　對已確定的稅務稽查對象，要建立稅務稽查實施臺帳，登記戶數(shù)、檢查進度、稽查定案，決定執(zhí)行，跟蹤考核稅務稽查計劃執(zhí)行情況。

　　第六十四條  稅務稽查對象一般通過以下方法產(chǎn)生：

　　一、采用計算機選案、分析系統(tǒng)進行篩選；

　　二、根據(jù)稽查計劃按征管戶數(shù)的一定比例篩選或隨機抽樣選擇；

　　三、征收稅務所對納稅期中納稅指標異常的納稅人登記造冊由稽查科進行篩選；

　　四、根據(jù)公民舉報，有關部門轉(zhuǎn)辦、上級交辦、情報交換、交叉稽核、協(xié)查案件的資料確定。

　　第六十五條  市、區(qū)（縣）國家稅務局建立稅務違法案件舉報中心，受理公民舉報。舉報中心，設在稽查處、稽查科，并由專人負責。

　　公民舉報稅務違法案件用書面或口頭均可。受理口頭舉報（含電話舉報）應制作筆錄或錄音，筆錄經(jīng)與舉報者核實無誤后，由其簽名，蓋章或者押印，但不愿留名或者不便留名的除外。實施稽查機構接到批辦核查件后，應在一個月內(nèi)稽查完畢，重大案件應在接到批件后三個月內(nèi)稽查完畢。

　　第六十六條  稅務稽查對象中經(jīng)初步判明具有以下情形之一的，均應立案查處：

　　一、偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行帳戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導致稅收流失的；

　　二、未具有本條第一項所列行為，但查補稅額在5000元以上的；

　　三、私自印制、偽造、倒賣、非法代開、虛開發(fā)票、非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發(fā)票，偽造、私自制作發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品的；

　　四、其他稅務機關認為需要立案查處的。

　　第六十七條  查處的稅務案件如果涉及兩個以上區(qū)（縣）國家稅務局管轄的，應由稽查科負責報告市國家稅務局稽查處，協(xié)調(diào)或裁定稽查管轄單位。

　　第二節(jié)  稅務稽查的實施

　　第六十八條  實施稽查前應當向納稅人發(fā)出書面稽查通知，告知其稽查時間、需要準備的資料、情況等，但有下列情況不必事先通知：

　　一、公民舉報稅收違法行為的；

　　二、稽查機關有根據(jù)認為納稅人有稅收違法行為的；

　　三、預先通知有礙稽查的。

　　第六十九條  稽查人員在實施稽查前，應當調(diào)閱被查對象納稅檔案，全面了解被查對象的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、財務會計制度或者財務會計處理辦法，熟悉相關的稅收政策，確定相應的稽查方法。

　　第七十條  實施稅務稽查時，可以根據(jù)需要和法定程序采取詢問、調(diào)取帳簿資料和實地稽查等手段進行。

　　需要跨管轄區(qū)域稽查的，可以采取函查和異地調(diào)查兩種方式進行。

　　第七十一條  調(diào)查取證時，需要采取與案件有關的資料原件的，可以用統(tǒng)一的換票證換取發(fā)票原件或用收據(jù)提取有關資料；不能取得原件的，可以照相、影印和復制，但必須注明原件的保存單位（個人）和出處，由原件保存單位和個人簽注“與原件核對無誤”字樣，并由其簽章或者押印。

　　第七十二條  查核從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款帳戶和儲蓄存款，應當按照規(guī)定填寫《稅務機關檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶許可證明》。

　　稽查金融、軍工、部隊、尖端科學等保密單位和跨管轄行政區(qū)域納稅人時，應當填寫《稅務檢查專用證明》，與稅務檢查證配套使用；其中稽查跨管轄行政區(qū)域納稅人時，應當使用被查對象所在地主管稅務機關的《稅務檢查專用證明》。

　　第七十三條  實施稅務稽查需要采取以下措施的，實施稽查單位應制作《申請書》，由稽查科審查報局長審批后，填寫《通知書》等有關手續(xù)，交由申請單位按有關規(guī)定送達執(zhí)行：

　　一、調(diào)取帳簿及有關資料；

　　二、查核納稅人、扣繳義務人在銀行或其他金融機構的存款戶和儲蓄存款；

　　三、阻止納稅人出境；

　　四、采取稅收保全措施。

　　第七十四條  稅務稽查中發(fā)現(xiàn)未領取營業(yè)執(zhí)照從事工程承包或者提供勞務的單位和個人，稅務機關可以令其提交納稅保證金。收取納稅保證金應當開具《納稅保證金專用收據(jù)》，并專戶儲存。

　　第七十五條  對未經(jīng)立案實施稽查的，如果稽查過程中發(fā)現(xiàn)已達到立案標準，由稽查人員填寫《立案審批表》，經(jīng)所長批準后，報稽查科補充立案。

　　第七十六條  稅務稽查人員在稅務稽查中應當認真填寫《稅務稽查底稿》；責成納稅人、扣繳義務人提供的有關文件、證明材料和資料應當注明出處；稽查結束時，應當將稽查的結果和主要問題向被查對象說明，核對事實，聽取意見。

　　第七十七條  對經(jīng)立案查處的案件，稅務稽查完畢，稽查人員應制作《稅務稽查報告》。

　　第七十八條  稅務稽查人員應當將《稅務稽查報告》，連同《稅務稽查底稿》及其他證據(jù)，提交稽查科審理部門審理。

　　第七十九條  凡按照規(guī)定不需立案查處的一般稅務違法案件，按照以下程序辦理，并按月匯總由稽查所歸檔：

　　一、只補稅不罰款的和個體工商戶及未取得營業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營的單位、個人罰款額在1000元以下的，由稽查人員制作《未立案稅務處理審批表》及《稅務處理決定書》或《稅務行政處罰決定》報稽查所（稅務所）所長審批執(zhí)行；

　　二、除本條一款罰款范圍以外的其它罰款，由稽查人員制作《未立案稅務處理審批表》及《稅務行政處罰決定》，經(jīng)稽查所（稅務所）所長批準后，送稽查科審核報主管局長審批后執(zhí)行。

　　第八十條  對經(jīng)立案查處的案件，稽查人員均應制作《稅務稽查報告》，連同《稅務稽查底稿》及其它證據(jù)，按照以下程序報批，執(zhí)行后報稽查科歸檔：

　　一、處理決定為補稅的，由稽查所（稅務所）所長審核后，經(jīng)稽查科審理后報主管局長審批；

　　二、處理決定中有罰款的經(jīng)稽查所（稅務所）所長審核后，由局指定的審理部門會法制科后報主管局長審批。

　　第八十一條  對經(jīng)稽查未發(fā)現(xiàn)問題的，稽查人員均應制作《稅務稽查結論》。未經(jīng)立案查處的，報稽查所（稅務所）所長審批；立案查處的，由稽查所（稅務所）所長審核后，經(jīng)稽查科審理后報稽查科科長審批。

　　第三節(jié)  稅務稽查審理

　　第八十二條  稅務稽查審理工作由稽查科配備專職人員負責。必要時可組織有關單位共同會審。

　　第八十三條  審理中發(fā)現(xiàn)事實不清、證據(jù)不足或者手續(xù)不全等情況，應當通知稽查人員予以增補。

　　第八十四條  審理結束時，審理人員應當提出綜合性審理意見，制作《審理報告》和《稅務處理決定書》或《稅務行政處罰決定》，履行報批手續(xù)后，交由有關人員執(zhí)行，對構成犯罪應當移送司法機關的，制作《稅務違法案件移送書》，經(jīng)局長批準后移送司法機關處理。

　　第八十五條  審理人員應嚴格按照稽查報告制度，對不同案件及時分析，逐級上報。

　　第四節(jié)  稅務處理決定執(zhí)行

　　第八十六條  稅務處理決定執(zhí)行應當由稽查所（稅務所）負責。

　　第八十七條  稅務執(zhí)行人員接到批準的《稅務處理決定書》或《稅務行政處罰決定》后，應當在十日內(nèi)按有關規(guī)定送達被查對象并監(jiān)督其執(zhí)行。

　　第八十八條  被查對象未按照《稅務處理決定書》或《稅務行政處罰決定》的規(guī)定執(zhí)行需采取強制執(zhí)行措施時，執(zhí)行人員應當制作《申請書》，由稽查科審核報局長審批后，填寫《扣繳稅款通知書》，《查封（扣押）證》、《拍賣商品、貨款財產(chǎn)決定書》交由申請單位按有關規(guī)定送達執(zhí)行。

　　第八十九條  被查對象對稅務機關做出的處罰決定或強制執(zhí)行決定不執(zhí)行的，執(zhí)行人員應當制作《申請書》，由稽查科審核報局長審批后，填寫《稅務處罰強制執(zhí)行申請書》送人民法院強制執(zhí)行。

　　第九十條  稅務執(zhí)行人員對于稅務處理決定的執(zhí)行情況，應當在送達執(zhí)行后十日內(nèi)，制作《執(zhí)行報告》，報稽查科。

　　第五節(jié)  稅務稽查案卷管理

　　第九十一條  稅務稽查終結后，實施稽查單位應將在稽查各環(huán)節(jié)形成的各種資料整理后，按下列規(guī)定分別歸檔：

　　一、凡按照規(guī)定不需立案查處的一般稅收違法案件，其檔案由稽查所歸檔；

　　二、對經(jīng)立案查處的案件，其檔案統(tǒng)一報稽查科審理部門歸檔。

　　第九十二條  稅務稽查檔案統(tǒng)一歸區(qū)（縣）國家稅務局檔案室管理。

　　第五章  政策法制系列工作規(guī)程

　　第一節(jié)  行政執(zhí)法監(jiān)督檢查

　　第九十三條  制定稅收規(guī)范文件程序

　　主管稅務機關根據(jù)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級機關授權和實際工作需要，制定在本轄區(qū)內(nèi)具有普遍約束力的制度、規(guī)定、辦法、解釋、通告、通知等稅收規(guī)范性文件，按照下列程序辦理：

　?。ㄒ唬└鳂I(yè)務科室在制定稅收規(guī)范性文件時，應明確制定文件的目的、依據(jù)、適用范圍、管理措施、解釋權和實施日期。

　　起草后，送交法制科審核。

　?。ǘ┓ㄖ瓶茖Ω鳂I(yè)務科室起草的稅收規(guī)范性文件，從以下幾個方面進行審核：

　　1.制定文件的必要性可行性；

　　2.制定的文件是否同國家法律、法規(guī)以及各項稅收法規(guī)相抵觸；

　　3.起草的文件與其它有關文件之間是否重復或矛盾；

　　4.文件的法律用語是否準確、規(guī)范、嚴謹。

　　法制科審核完畢后，填寫《稅收規(guī)范性文件審核意見表》，送辦公室。

　　（三）辦公室分類，屬于轉(zhuǎn)發(fā)上級機關文件作補充規(guī)定的，呈送主管局長審批簽發(fā)；屬于制度、辦法、規(guī)定等重要內(nèi)容的，呈送局長辦公會討論通過后，由主管局長簽發(fā)。

　?。ㄋ模┓ㄖ瓶瓢匆?guī)定時間將所發(fā)文件和《稅收規(guī)范性文件備案報告》一并報市局法制處。

　　主管稅務機關根據(jù)市局《稅收規(guī)范性文件審查意見書》批復予以撤銷或更改的內(nèi)容進行處理；逾期未收到《稅收規(guī)范性文件審查意見書》的，即視為準予備案。

　　主管稅務機關制定納稅人使用的各種表、證、單、書等涉稅文書，亦依照上述規(guī)定的程序辦理。

　　第九十四條  稅收規(guī)范性文件的清理

　?。ㄒ唬┲鞲鍐挝惶岢鲂薷幕驈U止意見，送法制科匯總審核。

　　凡修改內(nèi)容較多或與原文件結構變動較大，應全面修訂，重新發(fā)布，原文廢止；對原文件個別條文的修改，不改變原文順序結構的，可發(fā)布修改規(guī)定，并附原文。

　?。ǘ┓ㄖ瓶茖徍撕?，將審定結果報主管局長審批。

　?。ㄈ┓ㄖ瓶茢M定文件和公告，公布修改和廢止的文件。

　　第九十五條  稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的公告

　?。ㄒ唬┲鞴芏悇諜C關應采取適當?shù)男问?，向納稅人定期公布稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和稅收規(guī)范性文件。確保納稅人及時、準確地了解稅法信息。

　　（二）主管稅務機關向納稅人提供文字、音像資料，除國家公布的法律、行政法規(guī)和總局、市局公布的稅務行政規(guī)章和其他規(guī)范性文件外，自行制發(fā)文件的公告及通知、稅法摘編、納稅指南和須知等，由有關科室起草，法制科審核，局長辦公會討論通過后，向納稅人公布。

　　第九十六條  稅務行政執(zhí)法檢查

　　（一）制定計劃。主管稅務機關應結合自身實際，于年初制定分季度的稅務行政執(zhí)法檢查計劃。

　　（二）實施檢查。主管稅務機關的法制科負責組織實施檢查。采取現(xiàn)場檢查、普查、抽查、重點調(diào)查、專項調(diào)查的方法，對執(zhí)法程序和權限、政策的貫徹和落實、執(zhí)法文書的使用、征管范圍和入庫級次的劃分等進行檢查。

　　（三）信息反饋、整改建制。法制科檢查完畢后，編寫檢查報告，反饋各種征管信息，報告局長辦公會，經(jīng)集體研究討論后提出整改措施，健全完善有關制度。

　　第二節(jié)  稅務行政處罰的程序

　　第九十七條  稅務行政處罰的簡易程序和一般程序

　　（一）簡易程序

　　1.主管稅務機關對相對人在稅務登記、納稅申報、集貿(mào)市場及部分發(fā)票管理等方面的違法行為實施處罰，凡對公民個人處以50元（含50元）以下，對法人或其它組織處以1000元（含1000元）以下罰款的，均可適合簡易程序。

　　2.適用簡易程序?qū)嵤┨幜P須當場進行。由執(zhí)法人員按照征管法第四十九條規(guī)定的權限以相應稅務機關的名義作出，即：屬于稅務所權限的以稅務所或稽查所名義作出，其他處罰以區(qū)、縣局或分局的名義作出。

　?。ǘ┮话愠绦?/p>

　　1.簡易程序之外的其他處罰適用一般程序。

　　2.適用一般程序進行處罰的，屬于稅務權限的應報所長批準后作出，其他處罰應報局長批準后作出。

　　第九十八條  告知事項

　　稅務機關進行行政處罰，調(diào)查部門應制作《稅務行政處罰告知事項》并交付相對人。

　?。ㄒ唬┻m用簡易程序當場進行處罰的，由執(zhí)法人員填寫《稅務行政處罰告知事項》交付相對人。相對人放棄陳述和申辯的，應予注明。

　?。ǘ┻m用一般程序進行處罰的，《稅務行政處罰告之事項》的送達依照文書送達制度的規(guī)定辦理。

　　相對人要求陳述申辯的應在收到《稅務行政處罰告之事項》之日起三日內(nèi)進行，三日內(nèi)未進行陳述和申辯的，視為放棄權利。

　　相對人有權要求聽證的，應在收到《稅務行政處罰告知事項》之日起三日提出，三日內(nèi)未提出的，視為放棄權利。

　　第九十九條  陳述和申辯

　　調(diào)查部門按以下規(guī)定辦理陳述和申辯事項。

　?。ㄒ唬┖喴壮绦?/p>

　　1.相對人放棄陳述和申辯的，直接制作《稅務行政處罰決定》，并當場交付當事人執(zhí)行。

　　2.相對人進行陳述和申辯的，當場進行。對依法應給予處罰的，制作《稅務行政處罰決定》并交付相對人執(zhí)行；對不應給予處罰的，收回《稅務處罰告知事項》。

　?。ǘ┮话愠绦?/p>

　　1.相對人放棄陳述和申辯的，全部案卷交審查部門審查。

　　2.相對人進行陳述和申辯的，對依法應給予處罰的，提出維持或變更意見后，全部案卷材料移交審查部門審查；對不應給予處罰的，收回《稅務行政處罰告知事項》并做結案處理。

　　3.聽取陳述和申辯應制作《聽取陳述申辯筆錄》，交相對人審核后簽字或蓋章。

　　第一百條  聽證程序

　　法制科負責聽證工作。

　　1.相對人放棄權利的，調(diào)查部門將全部案卷材料移交審查部門審查。

　　2.相對人要求聽證的，調(diào)查部門應在收到聽證申請后3日內(nèi)通知法制科并移交全部案卷材料。

　　3.法制科應在相對人提出聽證申請后的15日內(nèi)組織聽證，并應予舉行聽證前七日內(nèi)將《聽證通知》，送達相對人，告知聽證的時間，地點和主持人姓名。

　　4.聽證公開舉行。因案件涉及國家機密、商業(yè)秘密或個人隱私，當事人要求不公開舉行的，可以不公開舉行。

　　5.舉行聽證時，調(diào)查部門提出相對人違法的事實，證據(jù)和行政處罰建議，相對人進行申辯和質(zhì)證。

　　6.聽證結束，法制科制作《稅務行政處罰案件聽證報告》，并連同全部案卷材料送局長審批。

　　第一百零一條  稅務行政處罰的審查

　?。ㄒ唬┒悇招姓幜P案件調(diào)查終結，調(diào)查部門應制作《調(diào)查報告》。連同所有案卷材料移交審查部門。

　?。ǘ彶椴块T對移送的稅務行政處罰案件進行審查，并應在收到調(diào)查部門移交案卷之日起十日內(nèi)審查終結，制作審查報告，并連同案卷材料報送本局負責人審批。

　　第一百零二條  稅務行政處罰決定和備案

　　（一）審查機構應自收到本局負責人審批意見之日起五日內(nèi)制作《稅務行政處罰決定》并交調(diào)查部門辦理送達手續(xù)。

　　（二）經(jīng)過聽證程序的案件，由法制科將聽證情況和處理意見及所有案卷材料報送本局負責人審批。

　　（三）調(diào)查部門應在《稅務行政處罰決定》送達以后將《稅務行政處罰決定》的執(zhí)行報告報送審查部門備查。

　?。ㄋ模┻m用簡易程序進行的行政處罰每月向法制科備案；適用一般程序進行的行政處罰應于作出行政處罰決定后5日內(nèi)向法制科備案；對公民處以10000元以上或三倍以上罰款、對法人或其它組織處以100000元或三倍以上罰款或其他重大復雜案件，應于作出處罰決定后5日內(nèi)報市局備案。

　　第三節(jié)  稅務行政復議

　　第一百零三條  稅務行政復議的受理

　　區(qū)、縣國家稅務局為一級稅務行政復議機構；復議委員會是復議機關的復議機構；復議機構的日常工作由復議辦公室即法制科負責。主管稅務機關的法制科應自收到申請人的《復議申請書》之日起十日內(nèi)，對稅務行政復議申請進行審核并分別作出以下處理：

　　（一）復議申請符合法定條件的，法制科制作《受理復議申請書》，書面告知申請人自收到《復議申請書》之日起受理復議。

　　（二）復議申請不符合法定條件的，法制科制作《不予受理裁決書》，書面告知申請人理由和訴權。

　?。ㄈ稄妥h申請書》未載明規(guī)定內(nèi)容的，應當發(fā)還申請人，法制科制作《限期補正通知書》，書面通知限期補正。申請人在規(guī)定期限內(nèi)補正的，應當書面告知自收到補正答復之日起受理稅務復議；過期不補正，視為未申請。

　　第一百零四條  稅務行政復議的審理

　?。ㄒ唬┓隙悇招姓妥h條件的案件法制科應當自受理之日起七日內(nèi)將《復議申請書（副本）》發(fā)送被申請人。并責成被申請人在收到之日起十日內(nèi)提交有關材料和證據(jù)，制作《答辯書》作出答辯。

　?。ǘ徖韽妥h案件，以法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、規(guī)章，以及稅務機關依法制定和發(fā)布的具有普遍約束力的決定，命令為依據(jù)。

　?。ㄈ妥h決定作出以前，申請人撤回復議申請，或者被申請人改變所作的具體行政行為，申請人同意并撤回復議申請的，經(jīng)主管稅務機關法制科同意并記錄在案，可以撤回。

　?。ㄋ模┒悇招姓妥h期間具體行政行為不停止。但依照規(guī)定應當停止執(zhí)行的，法制科制作《停止執(zhí)行稅收具體行政行為通知書》，送達申請人和被申請人辦理。

　　第一百零五條  稅務行政復議的決定

　?。ㄒ唬┒悇招姓妥h機關應在收到稅務行政復議申請之日起六十日內(nèi)對復議案件進行審理后，可分別作出以下復議決定。

　　1.對具有行政行為適用法律、法規(guī)、規(guī)章或具有普遍約束力的決定、命令正確，事實清楚，符合法定權限和程序的，決定維持。

　　2.具體行政行為有程序不足的，決定被申請人補正。

　　3.被申請人不履行法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的職責的，決定其在一定期限內(nèi)履行。

　　4.具體行政行為有下列情形之一的，決定撤銷、變更，可以責令被申請人重新作出具體行政行為。

　?。?）主要事實不清的；

　?。?）適用法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、命令錯誤的；

　?。?）違反法定程序影響申請人合法權益的；

　?。?）超越或者濫用職權的；

　?。?）具體行政行為明顯不當?shù)摹?/p>

　?。ǘ妥h決定由法制科負責起草，《復議決定書》，經(jīng)主管稅務機關局長署名，加蓋復議機關印章后，送達申請人。

　　第一百零六條  復議決定的執(zhí)行

　　《復議決定書》一經(jīng)送達即發(fā)生效力。申請人對復議決定不服，可以自收到《復議決定書》之日起十五日內(nèi)向人民法院起訴。

　　稅務機關對申請人逾期不起訴又不履行復議決定的，分別情況處理：

　　1.維持原具體行政行為的復議決定，由最初作出具體行政行為的稅務機關申請人民法院強制執(zhí)行，或者依法強制執(zhí)行。

　　2.改變原具體行政行為的復議決定，由復議機關申請人民法院強制執(zhí)行，或者依法強制執(zhí)行。

　　第一百零七條  復議案件材料的報送

　　稅務行政復議機關對受理的稅務行政復議案件應在發(fā)出《受理復議申請書》的同時連同《復議申請書》復印件報市局；對經(jīng)審理做出復議決定的復議案件，應自做出復議決定同時，將《復議決定書（副本）》及被申請人提交的《答辯狀》一并報市局。

　　第四節(jié)  稅務行政應訴

　　第一百零八條  應訴準備

　?。ㄒ唬┓e極應訴。稅務機關收到人民法院送達的應訴通知書和原告起訴狀副本后積極應訴。

　　（二）授權委托訴訟代理人。稅務機關應當由其法定代表人或者法定代表人委托一至二名代理人應訴。委托訴訟代理人應當由法定代表人出具授權委托書，載明委托權限，并提交人民法院審查同意。

　　（三）審查原告的起訴。訴訟代理人按照規(guī)定對原告的起訴進行審查，審查內(nèi)容有異議的，應及時書面提請人民法院依法處理，并做好各項應訴準備。

　?。ㄋ模┨峤淮疝q狀。訴訟代理人在收到原告起訴狀副本之日起，十日內(nèi)向人民法院提交《答辯狀》，并提供作出具體行政行為證據(jù)材料。

　?。ㄎ澹┦占C據(jù)，承擔舉證責任。訴訟代理人在出庭應訴前應調(diào)查收集能證明其具體行政行為正確性、公平性的依據(jù)。

　　（六）申請證據(jù)保全。訴訟代理人如認為有證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況，制作《證據(jù)保全申請書》，向受理案件的人民法院申請證據(jù)保全措施。

　?。ㄆ撸└e誤。訴訟代理人在應訴過程中發(fā)現(xiàn)作出的具體行政行為確有錯誤，可以在開庭審理之前變更、撤銷或部分撤銷，并書面通知人民法院。

　　（八）依法查閱案卷。訴訟代理人在開庭審理前，應當依法到人民法院查閱有關案卷材料。

　　（九）擬定代理詞和法定辯論提綱。訴訟代理人在開庭審理前，應當針對案情及庭審時可能出現(xiàn)的問題，擬定代理詞和法庭辯論提綱。

　　第一百零九條  出庭應訴

　?。ㄒ唬蕰r出庭。稅務機關應當按照人民法院通知的開庭時間準時出庭應訴，不得拒不到庭。因特殊情況不能按時出庭的，訴訟代理人填制《延期開庭申請書》，向人民法院申請延期開庭。

　?。ǘ┥暾埢乇?。訴訟代理人認為審判人員、書記員、翻譯人員、鑒定人、勘驗人與本案有利害關系或者其它關系，可能影響公正審判的，有權申請上述人員回避。

　?。ㄈ┓ㄍフ{(diào)查。訴訟代理人在法庭調(diào)查階段，應充分陳述作出具體行政行為所認定的事實，出示證據(jù)及陳述適用的法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件；對原告出示的證據(jù)有疑問的，可以申請重新鑒定、調(diào)查或者勘驗。

　?。ㄋ模┓ㄍマq論。訴訟代理人在法庭辯論中應圍繞案件事實、適用法律、證據(jù)效力和程序規(guī)范等方面進行辯論，闡明作出具體行政行為的合法性，對原告在辯論中提出的問題逐一加以答復和辯駁。

　?。ㄎ澹┖藢ν徆P錄。庭審結案后，訴訟代理人應當核對庭審筆錄，發(fā)現(xiàn)問題及時要求合議庭更正。

　　第一百一十條  上訴與申訴

　?。ㄒ唬┥显V。主管稅務機關不服人民法院的第一審判決或者裁定的，應于接到行政判決書之日起十五日內(nèi)或者接到行政裁定之日起十日內(nèi)制作《上訴書》，向原審人民法院或其上一級人民法院提出上訴。

　?。ǘ┥暝V。主管稅務所機關對已經(jīng)了發(fā)生法律效力的判決或裁定，認為確有錯誤的，制作《申訴書》，向原審人民法院或上一級人民法院提出申訴。

　?。ㄈ┛乖V。對人民法院違反法律、法規(guī)規(guī)定作出的已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決或裁定，主管稅務機關可以提請作出該判決或裁定人民法院的同級人民檢察院按照審判監(jiān)督程序進行抗訴。

　　第一百一十一條  判決的履行和執(zhí)行

　?。ㄒ唬┡袥Q的履行。主管稅務機關必須履行人民法院已經(jīng)生效的判決或裁定。

　?。ǘ┡袥Q的執(zhí)行。原告拒不執(zhí)行已生效判決的，主管稅務機關可以依法向第一審人民法院申請強制執(zhí)行或者依法強制執(zhí)行。

　　申請人民法院強制執(zhí)行的，必須提交《強制執(zhí)行申請書》，據(jù)以執(zhí)行的法律文書和其它必須提交的材料。

　　第一百一十二條  應訴案件材料的報送

　　稅務機關應訴的稅務行政訴訟案件，應在收到起訴狀副本三日內(nèi)將起訴復印件報市局。稅務機關作出的《答辯狀》在遞交人民法院的同時報市局。人民法院作出判決后，稅務機關應在收到判決書之日起三日內(nèi)將其副本的復印件報市局。

　　第六章  附  則

　　第一百一十三條  本規(guī)程由北京市國家稅務局負責解釋。

　　第一百一十四條  本規(guī)程自發(fā)布之日起施行。