近來，中國企業(yè)在美國股市正迎來前所未有的信任危機。早報記者日前獲悉，四大會計師事務(wù)所（指世界上著名的普華永道、德勤、畢馬威、安永四間會計師事務(wù)所的統(tǒng)稱）已不再接受中國公司赴美進行反向收購（APO，即境外公司借殼上市）的財務(wù)項目。
與此同時，美國上市公司會計監(jiān)督委員會（PCAOB）也表示，今年夏季將推出更加透明的審計報表模式，并希望在今年下半年能與中國達成跨國監(jiān)管協(xié)議，對赴美上市的中國企業(yè)進行實地檢查。
跨國實地調(diào)研
澳洲會計師公會上海委員會會長、德勤永華會計師事務(wù)所審計合伙人洪廷安向早報記者表示：“一直以來，上市公司在交了年終報表后，SEC都會向會計師提出一些詢問。”今年以來，SEC提出的問題已經(jīng)細化到對審計師本人資質(zhì)是否達標的程度。比如會問，某個數(shù)據(jù)是怎么核算出來的？公司的財務(wù)團隊是如何培養(yǎng)出來的？這在往年都是沒有的。“洪廷安長期負責(zé)中國企業(yè)赴境外上市的審計工作。
PCAOB相關(guān)人士也證實了這種說法，并已基本完成了面對投資人的評估工作，以評估他們對審計報告模式更改的看法。“在過去幾個月內(nèi)，PCAOB工作人員已經(jīng)走訪了投資者、審計師、財務(wù)報告準備者、審計委員會成員以及其他相關(guān)人員，以了解他們對審計報告變動的看法。”
PCAOB成立于安然事件發(fā)生后，為的是檢察上市公司審計和中間商資質(zhì)。據(jù)PCAOB所述，他們希望今年下半年與中國達成雙邊框架協(xié)議，讓在美國上市的中國企業(yè)能有更大的透明度，希望中國的監(jiān)管機構(gòu)能允許PCAOB對赴美上市企業(yè)進行實地檢查，雙方可以制定出合適的特別調(diào)查機制；同樣的，PCAOB也將賦予中國監(jiān)管機構(gòu)同等權(quán)利，可以對在中國上市的美國企業(yè)進行實地調(diào)研。
PCAOB稱，一直在說服中國允許美國檢察方徹底檢查在美國上市的中國企業(yè)的審計，雙方的協(xié)商已經(jīng)長達4年時間。
審計機構(gòu)“揭黑”無須擔(dān)責(zé)
近期中國企業(yè)在美國受到了涉及面較廣的質(zhì)疑，因為一些美國機構(gòu)出具的研究報告分析了部分中國APO公司在上市過程中存在的財務(wù)造假行為。其中，有相當(dāng)一部分檢舉者，居然來自上市公司自己聘用的審計機構(gòu)。比如，近期遭到美國監(jiān)管機構(gòu)審查的中國高速傳媒控股有限公司（NASDAQ：CCME），舉報該公司的便是負責(zé)其上市的美國龍昌會計師事務(wù)所。
洪廷安稱，根據(jù)美國法規(guī)，公司上市一年后，審計師才會對其出具內(nèi)控報告。出內(nèi)控報告的會計師事務(wù)所一般是這家公司上市時就聘用的同一家公司。而如果審查后發(fā)現(xiàn)該公司財務(wù)報表有重大舞弊問題，審計師也根據(jù)公司提供的數(shù)據(jù)進行了合規(guī)審計的話，審計師是無需承擔(dān)責(zé)任的，責(zé)任在提供數(shù)據(jù)的上市公司管理層。這就讓這些審計機構(gòu)有機會在完成公司上市工作后，再通過“揭黑”、做空該公司而獲取另一筆費用。
洪廷安表示，諸如德勤等四大會計師事務(wù)所，很少接受APO公司的上市審計委托。“一般我們碰到這種項目，會建議這些公司用IPO的方式上市。”他表示，最近他做完的兩個赴美IPO項目，從遞交材料到完成上市，都只用了不到6個月，“而用APO方式上市，也要3-4個月，況且還不一定能融資。”
而在美國監(jiān)管風(fēng)暴的沖擊下，即便是已完成上市的企業(yè)，也紛紛將審計機構(gòu)更換成四大。一家在美國OTCBB上市的浙江制藥企業(yè)CFO秦先生（化名）就向早報記者說，“至少這些大的（會計師事務(wù)所）不會莫名其妙地來舉報我們。”
洪廷安說，現(xiàn)在赴美上市的中國企業(yè)最欠缺的是財務(wù)團隊的能力，很多公司的財務(wù)團隊都是上市前夕匆忙組建起來的。據(jù)他預(yù)計，今年赴美上市的中國企業(yè)數(shù)量不會比去年少。去年登陸美國證券交易所的58家上市公司中，70%為中國企業(yè)。