同志們：
今天我們召開(kāi)2011年全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作會(huì)議，主要任務(wù)是研究推進(jìn)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革工作，布署2011年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。
這次會(huì)議是在全國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)連續(xù)7年開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作取得重大成果、面臨著重大改革任務(wù)的新形勢(shì)下召開(kāi)的；是在全面落實(shí)“五代會(huì)”精神，全面推進(jìn)行業(yè)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)行業(yè)發(fā)展新的五年發(fā)展目標(biāo)的新形勢(shì)下召開(kāi)的；是在認(rèn)真貫徹落實(shí)兩會(huì)精神，在注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)全面部署貫徹國(guó)家“十二五”規(guī)劃的新形勢(shì)下召開(kāi)的；是在全國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)成功開(kāi)展黨的建設(shè)，圓滿(mǎn)完成指導(dǎo)全行業(yè)開(kāi)展學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)任務(wù)，推進(jìn)全行業(yè)創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)活動(dòng)取得新的成效的新形勢(shì)下召開(kāi)的；也是在注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展取得巨大成就，面臨著如何更好地服務(wù)于國(guó)家建設(shè)新的任務(wù)的新形勢(shì)下召開(kāi)的。
這次會(huì)議不同尋常。面臨著新的改革任務(wù)、新的發(fā)展形勢(shì)、新的服務(wù)要求，會(huì)上有許多重大問(wèn)題需要和同志們商量，有許多改革政策要在這個(gè)會(huì)議上定下來(lái)。我們要認(rèn)真學(xué)習(xí)黨中央、國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政部黨組關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)工作新的指示，認(rèn)真學(xué)習(xí)全國(guó)“兩會(huì)”精神和“十二五”規(guī)劃綱要，認(rèn)真總結(jié)7年來(lái)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)真借鑒國(guó)際同行有益的做法，圍繞實(shí)現(xiàn)行業(yè)五年再翻一番的目標(biāo)，以創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)的精神，把改革方案醞釀好，把檢查制度修訂好，把今年的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置好。
下面，我想講三個(gè)問(wèn)題。
一、開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查是實(shí)現(xiàn)行業(yè)跨越式發(fā)展的有力保障
首先，我想結(jié)合7年來(lái)開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的實(shí)踐，以及我們開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作面臨的新形勢(shì)，談?wù)勛龊脠?zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的意義。
第一，執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查是行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的有力抓手。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)是專(zhuān)家行業(yè)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的核心價(jià)值是誠(chéng)信，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)為社會(huì)的貢獻(xiàn)是誠(chéng)信貢獻(xiàn)，離開(kāi)了誠(chéng)信，失去了誠(chéng)信，這個(gè)行業(yè)就沒(méi)有了存在的價(jià)值。這已經(jīng)從我們注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)恢復(fù)重建30年走過(guò)的道路得到了有力的證明，其中，既有正面的經(jīng)驗(yàn)，也有負(fù)面的教訓(xùn)。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)關(guān)乎社會(huì)資金的安全高效流動(dòng)，影響著千家萬(wàn)戶(hù)的切身利益，千百萬(wàn)人依賴(lài)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作作出投資決策，千億萬(wàn)億的資金憑著注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供的誠(chéng)信信息加以分配，沒(méi)有注冊(cè)會(huì)計(jì)師誠(chéng)信，證券市場(chǎng)、資本市場(chǎng)、商業(yè)信用就會(huì)癱瘓。10年前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)曾經(jīng)遭遇過(guò)嚴(yán)重的誠(chéng)信危機(jī)。痛定思痛，我們確立了以誠(chéng)信建設(shè)為主線的行業(yè)建設(shè)路徑，一直堅(jiān)持到今天。實(shí)踐證明，這個(gè)路徑是正確的，這個(gè)主線抓的是對(duì)的。但是，誠(chéng)信建設(shè)從來(lái)都是一個(gè)常講常新的話(huà)題，誠(chéng)信建設(shè)的話(huà)題永遠(yuǎn)不會(huì)過(guò)時(shí)，有了成績(jī)不能驕傲，存在問(wèn)題必須正視，稍一松懈都會(huì)釀成災(zāi)難，不僅是這個(gè)行業(yè)的災(zāi)難，也會(huì)危及國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行。
堅(jiān)持這樣一條主線，就必須使這個(gè)行業(yè)的每一個(gè)從業(yè)人員始終牢記社會(huì)責(zé)任，始終堅(jiān)守誠(chéng)信原則。人才培訓(xùn)、誠(chéng)信檔案、執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等等都是誠(chéng)信建設(shè)的措施。要把行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)各項(xiàng)措施落到實(shí)處，必須有監(jiān)督，有檢查。所以執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查就成為我們實(shí)現(xiàn)誠(chéng)信建設(shè)任務(wù)，提高誠(chéng)信建設(shè)水平的抓手。通過(guò)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，促進(jìn)誠(chéng)信理念深深植根于廣大注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)實(shí)踐中。
第二，執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查是行業(yè)發(fā)展質(zhì)量的系統(tǒng)檢驗(yàn)。
如果說(shuō)誠(chéng)信建設(shè)是行業(yè)建設(shè)的主線，那么行業(yè)發(fā)展就是行業(yè)建設(shè)的根本任務(wù)。在誠(chéng)信的旗幟下開(kāi)展行業(yè)建設(shè)，在誠(chéng)信的原則下推進(jìn)行業(yè)的跨越式發(fā)展，就是我們今天面臨的行業(yè)發(fā)展主題。我們講的發(fā)展，是科學(xué)的發(fā)展，是又強(qiáng)又大的發(fā)展，是內(nèi)部治理健全的發(fā)展，是執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則貫徹到位的發(fā)展，是風(fēng)險(xiǎn)控制有效的發(fā)展，是人才培養(yǎng)有力的發(fā)展，是事務(wù)所團(tuán)結(jié)和諧的發(fā)展，總之一句話(huà)，是有質(zhì)量的發(fā)展。
行業(yè)恢復(fù)重建以來(lái)，特別是“四代會(huì)”以來(lái)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展迅速，我們用5年的時(shí)間實(shí)現(xiàn)了行業(yè)總收入翻一番、注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)增長(zhǎng)50%，在市場(chǎng)上贏得了認(rèn)可，在社會(huì)上贏得了尊重，在政治上贏得了信任，在國(guó)際上贏得了地位。我們也必須看到，行業(yè)發(fā)展質(zhì)量在不同的地區(qū)、不同的事務(wù)所、不同的注冊(cè)會(huì)計(jì)師那里還參差不齊。既有堅(jiān)持原則、恪守誠(chéng)信的事務(wù)所，也有執(zhí)業(yè)質(zhì)量不高的個(gè)別事務(wù)所。既有諳熟會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則、德才兼?zhèn)涞淖?cè)會(huì)計(jì)師，也有專(zhuān)業(yè)水平不夠過(guò)硬的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。為此，這些年來(lái)，我們一直要求事務(wù)所加強(qiáng)內(nèi)部治理，實(shí)現(xiàn)公平分配、建立“人合”文化；狠抓人才建設(shè)，培養(yǎng)國(guó)際化人才；推動(dòng)事務(wù)所合并聯(lián)合，做強(qiáng)做大；完善會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則，實(shí)現(xiàn)國(guó)際趨同。
通過(guò)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，就能夠全面掌握事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量信息，有針對(duì)性地加強(qiáng)行業(yè)管理、監(jiān)督和服務(wù)，促進(jìn)事務(wù)所把行業(yè)建設(shè)各項(xiàng)措施落到實(shí)處。
第三，執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查是開(kāi)展“制度建設(shè)年”活動(dòng)的重要領(lǐng)域。
今年是行業(yè)創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)活動(dòng)在機(jī)制建設(shè)取得成效的基礎(chǔ)上推進(jìn)制度建設(shè)的關(guān)鍵一年，行業(yè)黨委把它定為“制度建設(shè)年”，即按照創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)的要求，認(rèn)真系統(tǒng)地評(píng)價(jià)行業(yè)制度建設(shè)成果，以制度建設(shè)提升體制機(jī)制建設(shè)，建立行業(yè)科學(xué)發(fā)展的良好機(jī)制。
對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度進(jìn)行改革，正是制度建設(shè)年的一個(gè)重要領(lǐng)域。我們要認(rèn)真總結(jié)7年來(lái)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度實(shí)施成果，研究新問(wèn)題，發(fā)揚(yáng)成績(jī)，克服不足，使之全面體現(xiàn)誠(chéng)信建設(shè)的要求和行業(yè)發(fā)展的規(guī)律。
第四，執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查是注協(xié)履行行業(yè)管理職能、創(chuàng)新社會(huì)管理的重要體現(xiàn)。
黨的十七大把加強(qiáng)和創(chuàng)新社會(huì)管理作為一項(xiàng)重要任務(wù)。社會(huì)管理創(chuàng)新和經(jīng)濟(jì)改革開(kāi)放是實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展目標(biāo)的兩個(gè)輪子。經(jīng)濟(jì)改革開(kāi)放已經(jīng)取得了舉世矚目的成就。但實(shí)踐證明，只抓經(jīng)濟(jì)發(fā)展是不夠的，社會(huì)管理創(chuàng)新應(yīng)當(dāng)緊緊跟上。為此，黨中央提出了黨委領(lǐng)導(dǎo)、政府負(fù)責(zé)、社會(huì)協(xié)同、全員參與的社會(huì)管理創(chuàng)新方向，其中要充分發(fā)揮協(xié)會(huì)、商會(huì)等社會(huì)團(tuán)體的作用。財(cái)政部黨組高度重視注協(xié)建設(shè)和作用發(fā)揮，注協(xié)在行業(yè)管理中履行著法定職能、委托職能和自律職能。執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查是注協(xié)履行行業(yè)管理職能的重要體現(xiàn)，是創(chuàng)新社會(huì)管理的重要探索。
二、改革完善執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度，要做到五個(gè)“并重”
第一，系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與項(xiàng)目質(zhì)量檢查并重。
檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量固然要看項(xiàng)目，但是，光看項(xiàng)目是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，項(xiàng)目質(zhì)量的高低固然能夠看出事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的高低，但是項(xiàng)目質(zhì)量的高低，根子上還在于事務(wù)所的質(zhì)量控制系統(tǒng)是否健全。所以，對(duì)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查要從對(duì)事務(wù)所系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估著手，以系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果指導(dǎo)項(xiàng)目質(zhì)量的檢查，以項(xiàng)目質(zhì)量的檢查來(lái)支持系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。只有這樣，通過(guò)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估才能把事務(wù)所工作重心引導(dǎo)到質(zhì)量控制上來(lái)，真正達(dá)到執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的幫助、教育、提高功能，避免事務(wù)所在執(zhí)業(yè)實(shí)踐中的機(jī)會(huì)主義。
第二，技術(shù)程序檢查與職業(yè)道德檢查并重。
影響事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的因素有兩個(gè)，一是技術(shù)程序，二是職業(yè)道德。沒(méi)有職業(yè)道德的支撐，不能堅(jiān)持誠(chéng)信公正的原則，把專(zhuān)業(yè)活動(dòng)混同于商業(yè)活動(dòng)，技術(shù)程序的實(shí)施就沒(méi)有方向，沒(méi)有指導(dǎo)，就會(huì)受到狹隘利益的干擾。只有職業(yè)道德檢查與技術(shù)程序檢查并重，才能準(zhǔn)確反映事務(wù)所執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和執(zhí)業(yè)質(zhì)量。
第三，完善檢查技術(shù)與建立檢查質(zhì)量保證機(jī)制并重。
公司編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告要承擔(dān)會(huì)計(jì)責(zé)任，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施獨(dú)立審計(jì)要承擔(dān)審計(jì)責(zé)任，注協(xié)開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查也是有責(zé)任的，這就是檢查責(zé)任、執(zhí)法責(zé)任和管理責(zé)任。如果不能充分認(rèn)識(shí)這樣一種檢查責(zé)任，如果把執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查僅僅看作是權(quán)力，而不是責(zé)任，執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作就會(huì)流于形式，就不能真正達(dá)到幫助、教育、提高事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的目的。要在對(duì)事務(wù)所的檢查程序和方法進(jìn)行完善的同時(shí)，從制度上為保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查本身的質(zhì)量提供保障，包括對(duì)檢查組成員的考核，對(duì)檢查組工作質(zhì)量的考核，對(duì)各級(jí)注協(xié)開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的考核。
第四，檢查制度改革與檢查專(zhuān)家隊(duì)伍建設(shè)并重。
改革執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度固然重要，加強(qiáng)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查專(zhuān)家隊(duì)伍的建設(shè)同樣重要。有了一套科學(xué)完善的檢查制度，如果沒(méi)有相應(yīng)的合格、敬業(yè)、對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度有深刻認(rèn)識(shí)的專(zhuān)家隊(duì)伍，執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革的目標(biāo)就無(wú)法實(shí)現(xiàn)。要加大執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查專(zhuān)家隊(duì)伍建設(shè)的力度，兼職專(zhuān)家和專(zhuān)職專(zhuān)家相結(jié)合。要按照《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)干部隊(duì)伍建設(shè)的通知》的要求，大力加強(qiáng)各地注協(xié)監(jiān)管力量，通過(guò)內(nèi)部調(diào)整、內(nèi)部充實(shí)、長(zhǎng)期聘用等一系列手段，在各級(jí)注協(xié)建立起強(qiáng)有力的監(jiān)管隊(duì)伍。同時(shí)，發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師兼職參加執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的作用，配合做好執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。
第五，落實(shí)審計(jì)責(zé)任與落實(shí)注協(xié)監(jiān)管責(zé)任并重。
注協(xié)的監(jiān)管職能是注冊(cè)會(huì)計(jì)師法賦予的重要職能，是法定職能與民主管理的有機(jī)統(tǒng)一，是各級(jí)注協(xié)法定職能、委托職能、自律職能的有機(jī)組成部分，是解決“多頭管理”、“多頭檢查”的治本之策。各級(jí)注協(xié)要切實(shí)承擔(dān)起行業(yè)監(jiān)管責(zé)任，思想上要高度重視，干部配備上要切實(shí)保證，工作安排上要切實(shí)到位。
強(qiáng)調(diào)以上“五個(gè)”并重，并不是說(shuō)以前完全沒(méi)有考慮這些方面的問(wèn)題，只是還落實(shí)的不夠，還缺乏制度和機(jī)制保障。今天強(qiáng)調(diào)“五個(gè)”并重，就是重在理念、制度、機(jī)制上加以落實(shí)。
三、以創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)的精神，做好2011年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作
執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革方案以及有關(guān)制度的草案已經(jīng)過(guò)多次討論和征求意見(jiàn)，有相當(dāng)?shù)幕A(chǔ)。經(jīng)過(guò)這次會(huì)議的研究，可望成熟定稿發(fā)布。接下來(lái)的任務(wù)主要是實(shí)施問(wèn)題。下面，我就2011年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作提幾點(diǎn)意見(jiàn)。
第一，要把執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員的培訓(xùn)作為頭等大事來(lái)抓。落實(shí)好執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革方案和相關(guān)制度，首要的任務(wù)是培養(yǎng)人，要把執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員的培訓(xùn)作為頭等大事來(lái)抓。要在五月底前組織一次全國(guó)培訓(xùn)。全國(guó)注協(xié)的監(jiān)管干部和進(jìn)入檢查庫(kù)的兼職專(zhuān)家全部參加，一竿子到底。要制定好培訓(xùn)方案，編寫(xiě)好培訓(xùn)教材。既要講改革方案和相關(guān)制度，又要講執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德守則，既要講檢查原理和程序，又要講案例。培訓(xùn)結(jié)束時(shí)還要考試。
第二，要廣為宣傳，調(diào)動(dòng)全行業(yè)支持執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查改革的熱情。要利用多種渠道、多種手段進(jìn)行宣傳，要把這次改革的目的、內(nèi)容、重點(diǎn)講深、講透。
第三，要嚴(yán)密設(shè)計(jì)檢查計(jì)劃，安排好時(shí)間表。這既是改革的內(nèi)容，也是落實(shí)改革方案的重要措施。要對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查的程序和機(jī)制進(jìn)行科學(xué)的設(shè)計(jì)。檢查手冊(cè)要充分闡述檢查的程序和方法，使之固定化、模塊化。要使檢查組的組長(zhǎng)和骨干具有評(píng)估事務(wù)所系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的資格和能力。
第四，要整合檢查資源，做到全行業(yè)一盤(pán)棋。要合理安排好證券資格事務(wù)所檢查和其他事務(wù)所檢查的時(shí)間。先開(kāi)展證券資格事務(wù)所的檢查，后開(kāi)展其他事務(wù)所的檢查。在開(kāi)展證券資格事務(wù)所的檢查時(shí)，全國(guó)注協(xié)都要參加，抽調(diào)精兵，組成精干的團(tuán)隊(duì)。這樣做，既能滿(mǎn)足證券資格事務(wù)所的檢查需求，也為接下來(lái)的地方注協(xié)開(kāi)展其他事務(wù)所的檢查培養(yǎng)人才。
最后，感謝全國(guó)注協(xié)和監(jiān)管部門(mén)的同志們多年來(lái)為行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作所作出的貢獻(xiàn)，相信同志們?cè)?011年的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革和執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作中一定能夠取得更大的成績(jī)，祝愿這次執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作會(huì)議取得圓滿(mǎn)成功。謝謝各位！