2011年1月11日，中國注冊會計師協(xié)會在京召開證券資格會計師事務所年報審計工作會議。會議通報了行業(yè)2010年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查情況，介紹了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革的思路，對上市公司2010年年報審計工作提出具體要求。中注協(xié)副會長兼秘書長陳毓圭出席會議發(fā)表重要講話，董新鋼副秘書長、楊志國副秘書長、梁立群副書記出席會議。
陳毓圭秘書長指出,過去幾年，尤其是2005年以來，注冊會計師行業(yè)監(jiān)管工作取得顯著成績。建立起以上市公司年報審計質(zhì)量為重點的年報審計監(jiān)管路徑，積極引導事務所加大審計風險事前防范和事中控制力度，切實抓好年報審計監(jiān)管的事前提醒、事中監(jiān)督和事后分析工作，取得良好成效；建立起以教育提高為目的的會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度，對事務所實行持續(xù)性、周期性的系統(tǒng)檢查，為推動行業(yè)誠信建設，促進行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量提高，維護資本市場健康發(fā)展發(fā)揮了重要作用；建立起以“注冊”為樞紐的行業(yè)誠信信息監(jiān)控體系，將注冊會計師執(zhí)業(yè)的相關信息展示在陽光下，實現(xiàn)了對會員誠信檔案的擴展和提升，實現(xiàn)了“全面記錄、實時監(jiān)控、有效披露”三大功能，為社會公眾監(jiān)督行業(yè)提供了便利。
陳毓圭秘書長強調(diào)，當前還存在著一些影響和制約行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量提升的問題，迫切需要通過深化行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革，進一步完善制度、健全機制予以解決，使執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作能夠滿足有效提升行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的需要，適應行業(yè)實現(xiàn)跨越式發(fā)展的需要。作為注冊會計師行業(yè)創(chuàng)先爭優(yōu)“制度建設年”的重要舉措，中注協(xié)將在認真總結行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作基本經(jīng)驗，充分借鑒國際有益實踐，全面反映行業(yè)監(jiān)管工作客觀規(guī)律的基礎上，對現(xiàn)行會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度進行改革。
陳毓圭秘書長介紹了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革的思路：一是合理定位檢查重點，拓展檢查內(nèi)容，切實將事務所系統(tǒng)風險的檢查作為執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的核心，改變目前“重具體項目、輕系統(tǒng)風險”的做法，建立起以事務所風險控制系統(tǒng)是否有效為重點的檢查機制，從監(jiān)管理念上推進事務所內(nèi)部治理和內(nèi)部管理制度建設。二是建立和實施事務所分級分類監(jiān)管制度，對不同類型和等級的事務所實施不同的檢查方式和檢查程序，進一步優(yōu)化監(jiān)管資源配置，提高監(jiān)管工作效能，對風險控制較差的事務所實施重點監(jiān)管。三是打造一支專職與兼職相結合的檢查隊伍，實施資深檢查員制度，細化不同層次的檢查人員任職標準，將檢查隊伍建設不斷推向深入。四是建立以指導委員會為主要形式的現(xiàn)場檢查督導制度，進一步發(fā)揮行業(yè)專家的作用，進一步提升現(xiàn)場檢查的質(zhì)量和水平。五是建立和實施執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查公告制度，將行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中發(fā)現(xiàn)的問題、事務所的反饋意見以及檢查處理結果及時向社會和行業(yè)通報，進一步提高行業(yè)檢查的透明度、公信力和威懾力，進一步贏得社會公眾對行業(yè)誠信建設的認可和支持。
會議通報了2010年全國會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查結果，并結合2010年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，特別是懲戒中涉及的問題進行了案例分析和點評。通過案例的現(xiàn)身說法，解讀檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題，指導事務所采取針對性的措施予以解決。
會議強調(diào)，會計師事務所要嚴格按照《中國注冊會計師協(xié)會關于做好上市公司2010年度財務報表審計工作的通知》要求，高度重視和精心實施年報審計工作，并對年報審計工作提出具體要求：一是嚴格遵循審計準則和職業(yè)道德守則，避免風險評估和審計計劃流于形式，防止項目質(zhì)量控制復核形同虛設，把風險導向?qū)徲嬊袑嵚涞綄嵦�。二是充分關注金融工具的分類、確認和計量、資產(chǎn)減值情況、反向購買交易的處理、關聯(lián)方關系及重大關聯(lián)方交易等重大風險領域。三是審慎應對創(chuàng)業(yè)板公司審計、持續(xù)經(jīng)營審計、生產(chǎn)成本審計、現(xiàn)金流量審計等風險較大、復雜事項的審計。四是認真做好上市公司2010年度財務報表審計業(yè)務報備工作，確保報備信息真實、準確、完整。中注協(xié)將逐日跟蹤上市公司2010年度財務報表審計情況，密切關注年報審計中出現(xiàn)的“炒魷魚、接下家”現(xiàn)象，并對惡意“接下家”行為實施重點監(jiān)控。對年報監(jiān)管過程中發(fā)現(xiàn)的未嚴格遵循準則的會計師事務所和注冊會計師，將在執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中予以重點關注。
會上，董新鋼副秘書長宣布了關于表彰2010年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查優(yōu)秀檢查組、優(yōu)秀檢查組長和優(yōu)秀檢查員的決定。楊志國副秘書長介紹了新審計準則的修訂背景和主要內(nèi)容。安永華明、華普天健、希格瑪?shù)?家事務所的代表介紹了各自事務所加強內(nèi)部管理和質(zhì)量控制的經(jīng)驗和做法。
梁立群副書記作了總結講話。他指出，這次會議內(nèi)容豐富，形式多樣，既是情況通報會，也是總結表彰會，還是交流培訓會，更是深化改革動員會，在大家的共同努力下，會議取得圓滿成功。他強調(diào)，要高度重視本次會議精神的學習和貫徹：一是深入學習會議精神，堅持質(zhì)量第一。在成績面前不滿足，始終保持清醒頭腦，牢固樹立風險意識和憂患意識；在壓力面前，不怨天尤人，把執(zhí)業(yè)質(zhì)量放在首位；在繁重的工作任務面前，不要浮躁，時刻牢記行業(yè)核心價值。二是認真貫徹落實會議精神，堅持把防范和化解系統(tǒng)風險落到實處。希望大家立足自身實際，結合會議精神，認真進行對照檢查，加強新準則學習，及時開展相關培訓，進一步完善內(nèi)部控制制度，真正建立起系統(tǒng)風險防范的有效機制。三是積極穩(wěn)妥地推進改革，齊心協(xié)力促進執(zhí)業(yè)質(zhì)量提升。各地方注協(xié)和事務所要積極支持、配合執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革，按照會議精神，做好2011年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，不辜負社會各界的殷切期望，共同為全面提升行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量做出新的更大的貢獻。
會議由梁立群副書記主持。各證券資格會計師事務所主任會計師、技術或質(zhì)量控制合伙人，各地方注協(xié)秘書長以及財政部相關司局、中國證監(jiān)會以及中注協(xié)相關部門的負責同志共計150余人參加了會議。