2011年1月11日，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在京召開證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所年報(bào)審計(jì)工作會(huì)議。會(huì)議通報(bào)了行業(yè)2010年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查情況，介紹了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革的思路，對(duì)上市公司2010年年報(bào)審計(jì)工作提出具體要求。中注協(xié)副會(huì)長(zhǎng)兼秘書長(zhǎng)陳毓圭出席會(huì)議發(fā)表重要講話，董新鋼副秘書長(zhǎng)、楊志國(guó)副秘書長(zhǎng)、梁立群副書記出席會(huì)議。
陳毓圭秘書長(zhǎng)指出,過(guò)去幾年，尤其是2005年以來(lái)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管工作取得顯著成績(jī)。建立起以上市公司年報(bào)審計(jì)質(zhì)量為重點(diǎn)的年報(bào)審計(jì)監(jiān)管路徑，積極引導(dǎo)事務(wù)所加大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)事前防范和事中控制力度，切實(shí)抓好年報(bào)審計(jì)監(jiān)管的事前提醒、事中監(jiān)督和事后分析工作，取得良好成效；建立起以教育提高為目的的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度，對(duì)事務(wù)所實(shí)行持續(xù)性、周期性的系統(tǒng)檢查，為推動(dòng)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)，促進(jìn)行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量提高，維護(hù)資本市場(chǎng)健康發(fā)展發(fā)揮了重要作用；建立起以“注冊(cè)”為樞紐的行業(yè)誠(chéng)信信息監(jiān)控體系，將注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)的相關(guān)信息展示在陽(yáng)光下，實(shí)現(xiàn)了對(duì)會(huì)員誠(chéng)信檔案的擴(kuò)展和提升，實(shí)現(xiàn)了“全面記錄、實(shí)時(shí)監(jiān)控、有效披露”三大功能，為社會(huì)公眾監(jiān)督行業(yè)提供了便利。
陳毓圭秘書長(zhǎng)強(qiáng)調(diào)，當(dāng)前還存在著一些影響和制約行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量提升的問(wèn)題，迫切需要通過(guò)深化行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革，進(jìn)一步完善制度、健全機(jī)制予以解決，使執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作能夠滿足有效提升行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的需要，適應(yīng)行業(yè)實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展的需要。作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)“制度建設(shè)年”的重要舉措，中注協(xié)將在認(rèn)真總結(jié)行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作基本經(jīng)驗(yàn)，充分借鑒國(guó)際有益實(shí)踐，全面反映行業(yè)監(jiān)管工作客觀規(guī)律的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)行會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度進(jìn)行改革。
陳毓圭秘書長(zhǎng)介紹了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革的思路：一是合理定位檢查重點(diǎn)，拓展檢查內(nèi)容，切實(shí)將事務(wù)所系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的檢查作為執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的核心，改變目前“重具體項(xiàng)目、輕系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)”的做法，建立起以事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)是否有效為重點(diǎn)的檢查機(jī)制，從監(jiān)管理念上推進(jìn)事務(wù)所內(nèi)部治理和內(nèi)部管理制度建設(shè)。二是建立和實(shí)施事務(wù)所分級(jí)分類監(jiān)管制度，對(duì)不同類型和等級(jí)的事務(wù)所實(shí)施不同的檢查方式和檢查程序，進(jìn)一步優(yōu)化監(jiān)管資源配置，提高監(jiān)管工作效能，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制較差的事務(wù)所實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)管。三是打造一支專職與兼職相結(jié)合的檢查隊(duì)伍，實(shí)施資深檢查員制度，細(xì)化不同層次的檢查人員任職標(biāo)準(zhǔn)，將檢查隊(duì)伍建設(shè)不斷推向深入。四是建立以指導(dǎo)委員會(huì)為主要形式的現(xiàn)場(chǎng)檢查督導(dǎo)制度，進(jìn)一步發(fā)揮行業(yè)專家的作用，進(jìn)一步提升現(xiàn)場(chǎng)檢查的質(zhì)量和水平。五是建立和實(shí)施執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查公告制度，將行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、事務(wù)所的反饋意見(jiàn)以及檢查處理結(jié)果及時(shí)向社會(huì)和行業(yè)通報(bào)，進(jìn)一步提高行業(yè)檢查的透明度、公信力和威懾力，進(jìn)一步贏得社會(huì)公眾對(duì)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的認(rèn)可和支持。
會(huì)議通報(bào)了2010年全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查結(jié)果，并結(jié)合2010年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，特別是懲戒中涉及的問(wèn)題進(jìn)行了案例分析和點(diǎn)評(píng)。通過(guò)案例的現(xiàn)身說(shuō)法，解讀檢查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題，指導(dǎo)事務(wù)所采取針對(duì)性的措施予以解決。
會(huì)議強(qiáng)調(diào)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所要嚴(yán)格按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于做好上市公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作的通知》要求，高度重視和精心實(shí)施年報(bào)審計(jì)工作，并對(duì)年報(bào)審計(jì)工作提出具體要求：一是嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德守則，避免風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)計(jì)劃流于形式，防止項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核形同虛設(shè)，把風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)切實(shí)落到實(shí)處。二是充分關(guān)注金融工具的分類、確認(rèn)和計(jì)量、資產(chǎn)減值情況、反向購(gòu)買交易的處理、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及重大關(guān)聯(lián)方交易等重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。三是審慎應(yīng)對(duì)創(chuàng)業(yè)板公司審計(jì)、持續(xù)經(jīng)營(yíng)審計(jì)、生產(chǎn)成本審計(jì)、現(xiàn)金流量審計(jì)等風(fēng)險(xiǎn)較大、復(fù)雜事項(xiàng)的審計(jì)。四是認(rèn)真做好上市公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)備工作，確保報(bào)備信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。中注協(xié)將逐日跟蹤上市公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)情況，密切關(guān)注年報(bào)審計(jì)中出現(xiàn)的“炒魷魚、接下家”現(xiàn)象，并對(duì)惡意“接下家”行為實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)控。對(duì)年報(bào)監(jiān)管過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的未嚴(yán)格遵循準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師，將在執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中予以重點(diǎn)關(guān)注。
會(huì)上，董新鋼副秘書長(zhǎng)宣布了關(guān)于表彰2010年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查優(yōu)秀檢查組、優(yōu)秀檢查組長(zhǎng)和優(yōu)秀檢查員的決定。楊志國(guó)副秘書長(zhǎng)介紹了新審計(jì)準(zhǔn)則的修訂背景和主要內(nèi)容。安永華明、華普天健、希格瑪?shù)?家事務(wù)所的代表介紹了各自事務(wù)所加強(qiáng)內(nèi)部管理和質(zhì)量控制的經(jīng)驗(yàn)和做法。
梁立群副書記作了總結(jié)講話。他指出，這次會(huì)議內(nèi)容豐富，形式多樣，既是情況通報(bào)會(huì)，也是總結(jié)表彰會(huì)，還是交流培訓(xùn)會(huì)，更是深化改革動(dòng)員會(huì)，在大家的共同努力下，會(huì)議取得圓滿成功。他強(qiáng)調(diào)，要高度重視本次會(huì)議精神的學(xué)習(xí)和貫徹：一是深入學(xué)習(xí)會(huì)議精神，堅(jiān)持質(zhì)量第一。在成績(jī)面前不滿足，始終保持清醒頭腦，牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和憂患意識(shí)；在壓力面前，不怨天尤人，把執(zhí)業(yè)質(zhì)量放在首位；在繁重的工作任務(wù)面前，不要浮躁，時(shí)刻牢記行業(yè)核心價(jià)值。二是認(rèn)真貫徹落實(shí)會(huì)議精神，堅(jiān)持把防范和化解系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)落到實(shí)處。希望大家立足自身實(shí)際，結(jié)合會(huì)議精神，認(rèn)真進(jìn)行對(duì)照檢查，加強(qiáng)新準(zhǔn)則學(xué)習(xí)，及時(shí)開展相關(guān)培訓(xùn)，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度，真正建立起系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效機(jī)制。三是積極穩(wěn)妥地推進(jìn)改革，齊心協(xié)力促進(jìn)執(zhí)業(yè)質(zhì)量提升。各地方注協(xié)和事務(wù)所要積極支持、配合執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革，按照會(huì)議精神，做好2011年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，不辜負(fù)社會(huì)各界的殷切期望，共同為全面提升行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量做出新的更大的貢獻(xiàn)。
會(huì)議由梁立群副書記主持。各證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師、技術(shù)或質(zhì)量控制合伙人，各地方注協(xié)秘書長(zhǎng)以及財(cái)政部相關(guān)司局、中國(guó)證監(jiān)會(huì)以及中注協(xié)相關(guān)部門的負(fù)責(zé)同志共計(jì)150余人參加了會(huì)議。