上次講了預支差旅費的相關賬務，這期我們講講關于報銷的一些流程及會計處理。
業(yè)務內容：
12月7日，供應部蘭成持經部門經理、財務主管等相關領導審批后的差旅費報銷單及發(fā)票報銷公出沈陽差旅費856元，沖銷月初預支款2000元，余款1144元繳回出納處。出納開給其收款收據1張。
涉及知識：
1. 報銷的流程。
2. 報銷的賬務處理。
業(yè)務處理：
1. 報銷流程
�。�1）蘭成去財務處領出差旅費報銷單，填寫完畢后找各級領導簽字。
�。�2）去出納處辦理還款手續(xù)。（現在有兩種不同的處理方法，大家可以探討一下哪種正確）
①蘭成于12月4日借款時有借款單，此單已附于當時的記賬憑證之后，不能抽出返還給借款人，但蘭成需要證明他的報銷清賬的書面證明，所以必須開給其收款收據：“收到蘭成人民幣2000元，事由：公出沈陽報銷856元，退回1144元。”據以填制記賬憑證。
②蘭成于12月4日借款時有借款單，此單已附于當時的記賬憑證之后，不能抽出返還給借款人，但蘭成需要證明他的報銷清賬的書面證明，所以必須開給其收款收據：“收到蘭成返還預支人民幣1144元，事由：公出沈陽報銷856元，退回1144元。”據以填制記賬憑證。
2. 報銷的賬務處理
出納辦完報銷程序把差旅費單據及收款收據交與會計做賬。會計應進行如下賬務處理：
借：庫存現金 1144
管理費用——差旅費 856
貸：其他應收款——蘭成 2000
相關鏈接：
·【真賬模擬】資料簡介及各期匯總
【我要糾錯】 責任編輯：zoe
