各地專員辦和地方財(cái)政廳（局）查前調(diào)查工作剛剛結(jié)束，擬檢查企業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單已上報(bào)財(cái)政部。
記者日前獲悉，經(jīng)過約1個(gè)月的調(diào)查摸底，財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處（下稱“專員辦”）和各地財(cái)政廳（局）已經(jīng)按照財(cái)政部的要求上報(bào)今年的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查名單。
在這份名單中，全國(guó)35個(gè)專員辦幾乎都上報(bào)了今年計(jì)劃?rùn)z查的證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所。盡管在過去10年的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查中，也出現(xiàn)過在正式檢查前就上報(bào)會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單的情況，但這或?qū)⒁馕吨衲陮⒉扇?ldquo;由所到企”的檢查方式，而且，像今年這樣大規(guī)模、采取這樣的檢查方式的情形還是第一次出現(xiàn)。另外，今年在檢查內(nèi)容上也與往年有所不同。
“由所到企”即首先對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行全面檢查，然后再抽查由其出具審計(jì)報(bào)告的企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的延伸檢查。在今年的檢查中，各專員辦除重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量外，還將對(duì)其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制、人員資質(zhì)等方面進(jìn)行全面檢查。
自財(cái)政部去年2月份下發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步做好證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所行政監(jiān)督工作的通知》（財(cái)監(jiān)〔2009〕6號(hào)）后，各專員辦已經(jīng)開始探索對(duì)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所展開日常監(jiān)管，而每年一次的專項(xiàng)檢查將與日常監(jiān)管這種方式相結(jié)合，從而發(fā)揮規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)、促使會(huì)計(jì)師事務(wù)所做大做強(qiáng)的作用。
按照分工，非證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所由各地財(cái)政廳（局）負(fù)責(zé)檢查。今年，社會(huì)反映問題較強(qiáng)烈的、未按規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)報(bào)備的、低價(jià)爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)和綜合評(píng)價(jià)較差的非證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所將成為被檢查重點(diǎn)。
在開展對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查時(shí)，檢查人員還將一并開展“小金庫(kù)”檢查。同時(shí)，在開展對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行檢查時(shí)，各地專員辦還將與當(dāng)?shù)毓ど�、公安、人民銀行和銀監(jiān)局等部門協(xié)作整治企業(yè)登記代理違法違規(guī)行為。
深圳市財(cái)政委在過去1個(gè)月時(shí)間里，通過約談、詢問、到相關(guān)部門了解等方式對(duì)該市約60家會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了查前調(diào)查，尤其將工商局附近派發(fā)傳單的會(huì)計(jì)師事務(wù)所列入重點(diǎn)檢查名單。而且，在這段時(shí)間內(nèi)，深圳市財(cái)政委已經(jīng)陸續(xù)接到投訴、舉報(bào)電話，目前已有3家會(huì)計(jì)師事務(wù)所因?yàn)樘嫫髽I(yè)出具假驗(yàn)資報(bào)告而受到行政處罰。在正式檢查開始前，深圳市財(cái)政委要求轄區(qū)內(nèi)260余家會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行自查自糾，事務(wù)所如果發(fā)現(xiàn)問題的自行整改，將被從輕處罰。
在專員辦和地方財(cái)政廳（局）上報(bào)給財(cái)政部的檢查名單中，還包括了今年擬檢查的企業(yè)名錄，他們主要是具有中央企業(yè)背景的房地產(chǎn)公司、醫(yī)藥類上市公司、中小板和創(chuàng)業(yè)板的上市公司、與新能源有關(guān)的企業(yè)以及行政事業(yè)單位等。
記者了解到，部分專員辦和地方財(cái)政廳（局）并未上報(bào)擬檢查的企業(yè)名單，因?yàn)樵谏形磳?duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行正式檢查之前，延伸對(duì)象不便確定，待正式檢查開始后，再報(bào)財(cái)政部備案即可。但是，延伸檢查的企業(yè)應(yīng)在上述規(guī)定的企業(yè)類型范圍內(nèi)。
分析人士表示，這次上報(bào)的擬檢查名單在一定程度上只是提供了一個(gè)選擇范圍，至于最后檢查哪一家企業(yè)或者會(huì)計(jì)師事務(wù)所，要等到4月底經(jīng)財(cái)政部確認(rèn)后才能最后敲定。但是，一般來講，這份名單不會(huì)有太大改動(dòng)。按照慣例，一旦名單確定后，今年的檢查將立即拉開序幕。而在完成查前調(diào)查和正式開始檢查之間的這段時(shí)間，部分檢查人員將接受專項(xiàng)培訓(xùn)。
每年，財(cái)政部組織會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查和執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查都會(huì)走兩條線，一條是財(cái)政部派駐地方的分支機(jī)構(gòu)，一條是地方財(cái)政廳（局）。兩者分工有序，各有檢查重點(diǎn)。就檢查方式而言，有時(shí)專員辦、地方財(cái)政廳（局）單兵作戰(zhàn)，有時(shí)采取聯(lián)合檢查，如專員辦之間的聯(lián)合檢查，地方財(cái)政廳（局）和地方證監(jiān)局、工商局等政府部門之間的聯(lián)合檢查等。
據(jù)悉，財(cái)政部目前正在對(duì)去年的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查結(jié)果進(jìn)行審理。預(yù)計(jì)審計(jì)將在5月之前結(jié)束，最后再將檢查結(jié)果向社會(huì)公示。