關(guān)于保證金的賬務(wù)處理

　　【問】我公司將100萬轉(zhuǎn)入出票行作為保證金，然后將匯票轉(zhuǎn)給供應(yīng)商，直到匯票到期時，我公司又要怎么做賬？

　　【答】出票作為保證金時：

　　借：銀行存款——保證金戶

　　　　貸：應(yīng)付票據(jù)——銀行承兌匯票

　　我公司將匯票轉(zhuǎn)給供應(yīng)商時：

　　借：應(yīng)付賬款——某供應(yīng)商

　　　　貸：應(yīng)付票據(jù)——某供應(yīng)商

　　匯票到期時（如果是100%存入到期直接就扣款）：

　　借：應(yīng)付票據(jù)——某供應(yīng)商

　　　　貸：銀行存款——保證金戶

　　如果不是100%存入保證金，到期轉(zhuǎn)出貨幣資金后銀行再扣款。到期保證金賬戶還會有一筆利息：

　　借：銀行存款

　　　　貸：財務(wù)費用——保證金利息收入