【問題】
我公司每月業(yè)務(wù)量較大，每月所需增值稅發(fā)票量也較大，可能會(huì)產(chǎn)生當(dāng)月增值稅發(fā)票不夠開具的問題，比如上月銷售10萬(wàn)元，上月增值稅發(fā)票開具9萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅按10萬(wàn)元申報(bào)，本月銷售11萬(wàn)元，增值稅發(fā)票開具12萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅按11萬(wàn)元申報(bào)，但當(dāng)?shù)囟惥忠蟊驹卤仨毎磳?shí)際增值稅發(fā)票開具金額12萬(wàn)元申報(bào)銷項(xiàng)稅。從總體上來(lái)說(shuō)，我公司并未造成少交增值稅問題，僅是因個(gè)別月份增值稅發(fā)票量不夠用，而存在次月開具發(fā)票問題。原國(guó)稅局下發(fā)的增值稅申報(bào)表附一表中有“上期已申報(bào)、當(dāng)月開具發(fā)票”這一欄，但部分地區(qū)申報(bào)表無(wú)此欄，企業(yè)將如何填報(bào)申報(bào)表？
【解答】
由于核定發(fā)票量不能滿足業(yè)務(wù)需要時(shí)，按政策規(guī)定，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)岣甙l(fā)票版面或增加發(fā)票供應(yīng)量，不會(huì)出現(xiàn)發(fā)票不夠開具情況。因此，申報(bào)表附列資料（表一）無(wú)“上期已申報(bào)、當(dāng)月開具發(fā)票”欄。
對(duì)納稅人因不了解政策而發(fā)生的上期已申報(bào)、次月開具發(fā)票業(yè)務(wù)，請(qǐng)納稅人于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或市局溝通，經(jīng)核實(shí)，上期確實(shí)已申報(bào)納稅的收入，次月開具發(fā)票后不應(yīng)再申報(bào)納稅。