【問題】
我公司每月業(yè)務(wù)量較大，每月所需增值稅發(fā)票量也較大，可能會產(chǎn)生當(dāng)月增值稅發(fā)票不夠開具的問題，比如上月銷售10萬元，上月增值稅發(fā)票開具9萬元，銷項稅按10萬元申報，本月銷售11萬元，增值稅發(fā)票開具12萬元，銷項稅按11萬元申報，但當(dāng)?shù)囟惥忠蟊驹卤仨毎磳嶋H增值稅發(fā)票開具金額12萬元申報銷項稅。從總體上來說，我公司并未造成少交增值稅問題，僅是因個別月份增值稅發(fā)票量不夠用，而存在次月開具發(fā)票問題。原國稅局下發(fā)的增值稅申報表附一表中有“上期已申報、當(dāng)月開具發(fā)票”這一欄，但部分地區(qū)申報表無此欄，企業(yè)將如何填報申報表？
【解答】
由于核定發(fā)票量不能滿足業(yè)務(wù)需要時，按政策規(guī)定，納稅人可向主管稅務(wù)機關(guān)申請?zhí)岣甙l(fā)票版面或增加發(fā)票供應(yīng)量，不會出現(xiàn)發(fā)票不夠開具情況。因此，申報表附列資料（表一）無“上期已申報、當(dāng)月開具發(fā)票”欄。
對納稅人因不了解政策而發(fā)生的上期已申報、次月開具發(fā)票業(yè)務(wù)，請納稅人于主管稅務(wù)機關(guān)或市局溝通，經(jīng)核實，上期確實已申報納稅的收入，次月開具發(fā)票后不應(yīng)再申報納稅。
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