一、試決算的目的
1.根據(jù)年度預(yù)算指標(biāo)檢查收入、成本、費(fèi)用、稅金、利潤等指標(biāo)實(shí)際完成情況，找出差距，分析原因，采取有效措施，確保企業(yè)年度預(yù)算的全面完成。
2.利用各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，分析企業(yè)的償債能力、獲利能力、資產(chǎn)利用效率、現(xiàn)金流量等，并與預(yù)算指標(biāo)比較，找出差距，采取必要措施，力爭(zhēng)使全年各項(xiàng)指標(biāo)更加完美。
3.結(jié)合預(yù)算指標(biāo)完成進(jìn)度，檢查各項(xiàng)納稅指標(biāo)的完成情況，進(jìn)行一次決算前的納稅自查，看有無漏繳、誤繳稅款，分析、預(yù)測(cè)年末前有無納稅籌劃的可能性，力爭(zhēng)在不違反稅法的情況下，規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)全年綜合稅負(fù)最小。
4.進(jìn)行資產(chǎn)全面盤點(diǎn)，為申報(bào)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備能夠證明資產(chǎn)損失確屬已實(shí)際發(fā)生的合法證據(jù)，包括：具有法律效力的外部證據(jù)、具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明和特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。
5.分析本年度預(yù)算指標(biāo)預(yù)計(jì)完成情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，預(yù)測(cè)下年，為下年度的預(yù)算編制提供充足的依據(jù)。
二、試決算前的準(zhǔn)備工作
1．與開戶銀行進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，是否筆筆對(duì)應(yīng)、金額相符。
2．對(duì)企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等各種其他貨幣資金進(jìn)行核對(duì)，對(duì)交易事項(xiàng)已結(jié)束的各種其他貨幣資金結(jié)余款項(xiàng)，及時(shí)收回到企業(yè)基本賬戶。
3．盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，檢查賬款是否相等，有無白條抵庫。
4．清查企業(yè)的結(jié)算款項(xiàng)，包括應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)交稅金等是否確實(shí)存在，與對(duì)方單位的債權(quán)、債務(wù)金額是否核對(duì)一致。有無企業(yè)股東長期占用企業(yè)資金的情況。
5．對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)各債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況，信用記錄進(jìn)行評(píng)價(jià)，并結(jié)合賬齡分析，分析結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)賬齡超過三年、確已收回?zé)o望、符合壞賬核銷標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)準(zhǔn)備核銷必備資料，按程序申報(bào)為壞賬損失。
對(duì)賬齡超過三年的應(yīng)付款項(xiàng)，積極與債權(quán)人聯(lián)系，如果確實(shí)無法支付，應(yīng)作為因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的款項(xiàng)確認(rèn)當(dāng)年收入。
6．盤點(diǎn)原材料、在產(chǎn)品、自制半成品、庫存商品、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗等各項(xiàng)存貨是否賬實(shí)一致，對(duì)盤虧、盤盈、報(bào)廢、積壓的存貨按規(guī)定程序申報(bào)處理。
7．各項(xiàng)投資是否存在，是否已經(jīng)減值，投資收益的計(jì)量和確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
8．對(duì)房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等各項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)盤盈、盤虧、損毀、報(bào)廢的固定資產(chǎn)按規(guī)定申報(bào)處理。
9．對(duì)工程物資進(jìn)行盤點(diǎn)核實(shí)，檢查在建工程的實(shí)際發(fā)生額與賬面記錄是否一致，庫存工程物資賬實(shí)是否相符，有無盤虧、變質(zhì)、損失等情況，對(duì)需要報(bào)損的工程物資準(zhǔn)備必要的資料，準(zhǔn)備申報(bào)損失。
10．請(qǐng)技術(shù)人員對(duì)無形資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，對(duì)已減值和已無使用價(jià)值的無形資產(chǎn)做出書面鑒定，為無形資產(chǎn)報(bào)損準(zhǔn)備資料。
11．與貸款銀行核對(duì)借款余額并復(fù)核銀行計(jì)息清單的正確性，檢查有無多計(jì)、漏計(jì)的利息。
12．核對(duì)應(yīng)付債券，檢查余額是否正確，已付或應(yīng)付利息計(jì)算是否正確，有無漏計(jì)的應(yīng)付利息。
13．檢查固定資產(chǎn)折舊計(jì)提情況，無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用攤銷情況，對(duì)漏計(jì)折舊、漏計(jì)攤銷的予以補(bǔ)提補(bǔ)計(jì)。
三、試決算的方法
1．在試決算日（一般選在10月末或11月末）根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，在此基礎(chǔ)上編制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。
2．預(yù)計(jì)試決算日至年末各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)增減變化情況，各項(xiàng)損益指標(biāo)完成情況，測(cè)算納稅指標(biāo)完成情況，現(xiàn)金流入流出的可能性，編制試決算日至年末的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、預(yù)計(jì)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。
3．根據(jù)1、2兩項(xiàng)諸指標(biāo)，編制全年預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、全年預(yù)計(jì)利潤表、全年預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表和全年預(yù)計(jì)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。
4.與年度預(yù)算指標(biāo)比較，找出差異，分析原因，探討在年末前全面完成預(yù)算指標(biāo)的可能性。
5．分析年度納稅籌劃方案預(yù)計(jì)完成情況，研究制訂年末前進(jìn)行納稅籌劃應(yīng)采取的具體措施。
6．對(duì)試決算前不符合會(huì)計(jì)制度和稅法的業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)賬處理。有一點(diǎn)要注意，試決算時(shí)只作表不結(jié)賬（即不要結(jié)月計(jì)、累計(jì)），把應(yīng)進(jìn)行調(diào)賬處理的業(yè)務(wù)解決在試決算的當(dāng)月。
7．提出強(qiáng)有力的措施，對(duì)試決算到年末前的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格控制，確保預(yù)算指標(biāo)和納稅籌劃指標(biāo)的全面完成。