【問(wèn)題】
我單位是一乘用車(chē)生產(chǎn)商，為用活自有資金并對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商資金支持，我們通過(guò)商業(yè)銀行向我們的特定經(jīng)銷(xiāo)商提供委托貸款，并收取利息。一般貸款期限為6個(gè)月，截止8月份委托貸款余額約20億。請(qǐng)問(wèn)，在執(zhí)行新準(zhǔn)則后，這部份委托貸款余額放在什么科目？
【解答】
在《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》（征求意見(jiàn)稿）關(guān)于“持有至到期投資”科目核算說(shuō)明中規(guī)定“企業(yè)委托銀行或其他金融機(jī)構(gòu)向其他單位貸出的款項(xiàng)，也在‘持有至到期投資’科目核算。”而最終發(fā)布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》關(guān)于“持有至到期投資”科目核算說(shuō)明中對(duì)此沒(méi)有進(jìn)行規(guī)定，因此，目前很多企業(yè)誤認(rèn)為將“委托貸款”放到“持有至到期投資”中進(jìn)行核算。
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》關(guān)于“1303貸款”科目核算說(shuō)明中規(guī)定“企業(yè)委托銀行或其他金融機(jī)構(gòu)向其他單位貸出的款項(xiàng)，應(yīng)將‘1303貸款’科目改為‘1303 委托貸款’科目。”這說(shuō)明，企業(yè)的委托貸款應(yīng)設(shè)置科目單獨(dú)進(jìn)行核算，企業(yè)原委托貸款余額轉(zhuǎn)入新的“1303 委托貸款”科目余額。