企業(yè)按規(guī)定提取盈余公積時:
借:利潤分配——提取盈余公積
貸:盈余公積——一般盈余公積
企業(yè)按規(guī)定提取公益金時:
借:利潤分配——提取盈余公積
貸:盈余公積——公益金
企業(yè)將提取的公益金用于集體福利設(shè)施支出時:
借:盈余公積——公益金
貸:盈余公積——一般盈余公積
企業(yè)用盈余公積彌補虧損時(按照當(dāng)期彌補虧損的數(shù)額):
借:盈余公積——一般盈余公積
貸:利潤分配——盈余公積轉(zhuǎn)入
企業(yè)用提取的盈余公積轉(zhuǎn)增資本時(按照批準(zhǔn)的轉(zhuǎn)增資本數(shù)額):
借:盈余公積——一般盈余公積
貸:實收資本或股本
企業(yè)將盈余公積轉(zhuǎn)增資本時,應(yīng)按照轉(zhuǎn)增資本前的實收資本結(jié)構(gòu)比例,將盈余公積轉(zhuǎn)增資本的數(shù)額計入“實收資本”科目下各所有者的投資明細賬,相應(yīng)地增加各所有者對企業(yè)的投資。
外商投資企業(yè)按凈利潤的一定比例提取的儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金,以及中外合作經(jīng)營企業(yè)按照規(guī)定在合作期間以利潤歸還投資者的投資,也作為盈余公積,在“盈余公積”科目下設(shè)置明細科目核算。