企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和其他所得，依照有關(guān)所得稅法暫行條件及其細則的規(guī)定需要交納所得稅。計稅依據(jù)是企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額。
在會計核算時，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交的所得稅，借記“所得稅費用”等科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”科目，交納的所得稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”，貸記“銀行存款”等科目。
「例」某企業(yè)本月累計實現(xiàn)利潤220萬元，該企業(yè)所得稅稅率為33%，企業(yè)賬務(wù)處理如下：
本月累計應(yīng)交所得稅=2 200 000×33%=726 000（元）
計算應(yīng)交所得稅時：
借：所得稅費用 726 000
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 726 000
交納所得稅時：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 726 000
貸：銀行存款 726 000
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