【問題】：由于客戶疏忽，導(dǎo)致我公司開給客戶的增值稅專用發(fā)票過期未認(rèn)證，紅字發(fā)票也不能開了，發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)已退給我們。由于客戶不想損失進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，而且有貨款未結(jié)清，協(xié)商后我公司準(zhǔn)備重新開一張發(fā)票給他，客戶表示能從其他地方開一張一樣的給我公司做進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，平進(jìn)平出。我公司這樣做有沒有風(fēng)險(xiǎn)？
【解答】：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告［2011］第050號(hào)《關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》的規(guī)定：對增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級上報(bào)，由國家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅一般納稅人由于除本公告第二條規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，仍應(yīng)按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
客觀原因包括如下類型：（一）因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期；（二）增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期；（三）有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報(bào)義務(wù)，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，未能及時(shí)處理納稅人網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；（四）買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點(diǎn)，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時(shí)間過長，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；（五）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；（六）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
因此，若你公司的客戶逾期未認(rèn)證抵扣的原因?qū)儆诠嫠龅目陀^原因，則可向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，你公司不需要重新開具發(fā)票。但你公司的客戶是由于疏忽導(dǎo)致發(fā)票逾期未認(rèn)證，不屬于公告所述的客觀原因，則此發(fā)票不得抵扣，你公司不得重新開具發(fā)票。