企業(yè)應當按規(guī)定進行現(xiàn)金清查，一般采用實地盤點法，對于清查的結果應當編制現(xiàn)金盤點報告單。
對于現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的賬實不符，即現(xiàn)金溢缺情況，首先應通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目進行核算�，F(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)短缺的現(xiàn)金，應按短缺的金額，借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目；在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)溢余的現(xiàn)金，應按溢余的金額，借記“庫存現(xiàn)金”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目，待查明原因后按如下要求進行處理：
1.現(xiàn)金短缺，屬于應由責任人賠償?shù)牟糠�，借�?ldquo;其他應收款——應收現(xiàn)金短缺款”或“庫存現(xiàn)金”等科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目；屬于應由保險公司賠償?shù)牟糠郑栌?ldquo;其他應收款——應收保險賠款”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目；屬于無法查明的其他原因，根據(jù)管理權限，經(jīng)批準后處理，借記“管理費用——現(xiàn)金短缺”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目。
2.現(xiàn)金溢余，屬于應支付給有關人員或單位的，應借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目，貸記“其他應付款——應付現(xiàn)金溢余”科目；屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準后，借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目，貸記“營業(yè)外收入——現(xiàn)金溢余”科目。
本信息來自正保會計網(wǎng)校實務操作課程《小企業(yè)現(xiàn)金及銀行存款的管理實務》
