【問】我是一家稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師，最近做一家企業(yè)的清算所得稅業(yè)務(wù)，清算企業(yè)由兩個股東成立清算組，自己說賬上的大額的其他應(yīng)收款收不回來了，直接沖減了未分配利潤，這種作法對企業(yè)所得稅是沒有什么影響的，但涉及到清算個人所得稅。我想問一下，這種情況作為中介機構(gòu)，應(yīng)該如何把握？清算期間的壞賬損失，是否需要報批？
【解答】在企業(yè)清算中，企業(yè)如有大額應(yīng)收款項收不回來，應(yīng)先按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財稅[2009]57號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2009]88號）等有關(guān)規(guī)定，申請確認財產(chǎn)損失后，可以在計算企業(yè)清算所得中扣除。在此基礎(chǔ)上再按照個人所得稅有關(guān)規(guī)定計算個人所得稅。
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