1、企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時
借：交易性金融資產(chǎn)——成本（公允價值、不含支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）
投資收益（發(fā)生的交易費用）
應收股利（已宣告發(fā)放但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）
應收利息（已到付息期尚未領(lǐng)取的利息）
貸：銀行存款（實際支付的金額）
2、持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或在資產(chǎn)負債表日按債券票面利率計算利息
借：應收股利
應收利息
貸：投資收益
3、收到現(xiàn)金股利或債券利息
借：銀行存款
貸：應收股利
應收利息
4、資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價值高于賬面余額的差額
借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動（公允價值高于賬面余額的差額）
貸：公允價值變動損益
公允價值低于其賬面余額的差額
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動（公允價值低于其賬面余額的差額）
5、出售交易性金融資產(chǎn)時，應按實際收到的金額
借：銀行存款（實際收到的金額）
投資收益（處置損失）
交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動（公允價值低于其賬面余額的差額）
貸：交易性金融資產(chǎn)——成本
交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動（公允價值高于賬面余額的差額）
投資收益（處置收益）
同時，按原記入“公允價值變動”科目的金額
借：公允價值變動損益（公允價值高于賬面余額的差額）
貸：投資收益
或
借：投資收益
貸：公允價值變動損益（公允價值低于賬面余額的差額）